בין אם מדובר על מהלך יזום, לשם קידום בשוק הפרטי, ובין אם מדובר על מהלך שנכפה בשל פיטורין, התקופה שבין עבודות אינה פשוטה. נתון די מפתיע, שייתכן ולא ידעתם, הוא שייתכן ומגיע לכם החזר מס בגין תקופה בהם לא עבדתם במהלך החלפת עבודה. נשמע מסקרן? החזר מס החלפת עבודה – מוזמנים לקרוא.
מס הכנסה – תשלום בגין רווחים מיגיעה אישית
שותפה מלאה לחיינו, המדינה מטילה מס בגין כל רווח אותו יוצר אדם במהלך חייו. בעוד מיסים שונים נוגעים לתחומי רווחיות שונים, בהם מס רווח הון הנוגע בעיקר לרווחי שוק ההון, ומס שבח המוטל בגין עליית ערכו של נכס, עולה מס אחד, הוא מס הכנסה, בנוגע לרווחים של כולנו מכוח עבודה.
אופן חישוב – מס מדורג
מדינת ישראל, בדומה למדינות רבות בעולם, מנהיגה מדיניות לפיה מס הכנסה ייגבה באופן מדורג, או בעגה המקצועית, מס פרוגרסיבי. מדיניות המיסוי האמורה טומנת בחובה מרכיב סוציאלי, שכן על פי תצורה זו, שיעור המס הגבוהה ביותר יוטל על העשירים, בעוד העניים יחויבו במס נמוך, ויוכלו לשמור את הכנסתם הפנויה למטרות שונות.
לשם הנוחות, אנו מצרפים טבלה המפרטת את מדרגות המס במדינת ישראל, נכון לשנת 2021:
| הכנסה חודשית בשקלים (הכנסה שנתית חלקי 12 חודשים) | שיעור הכנסה שנתי בשקלים (חישוב המקור של רשות המס) | שיעור המס המוטל על הנישום |
| עד 6,330 | עד 75,960 | 10% |
| 9,080 – 6,331 | 108,960 – 75,961 | 14% |
| 14,580 – 9,081 | 174,960 – 108,961 | 20% |
| 20,260 – 14,581 | 243,120 – 174,961 | 31% |
| 42,160 – 20,261 | 505,920 – 243,121 | 35% |
| 54,300 – 42,161 | 651,600 – 505,921 | 47% |
| 54,301 ומעלה | 651,601 ומעלה | 50% |
בין חישוב לבין גבייה – הבעייתיות במדיניות מס הכנסה בישראל
כפי שנוכחתם לראות, בטבלה לעיל קיימות שתי עמודות שכר שונות, האחת חודשית, והשנייה שנתית. הסיבה לכך היא הפער, כפי שצוין בכותרת, בין חישוב שיעור המס שיוטל על היחיד, לבין הליך הגבייה בפועל.
בעוד שיעור המס שיהא על היחיד לשלם נקבע על בסיס הכנסה שנתית, גבייתו בפועל מתבצעת מדי חודש. על אף שהסיבה העיקרית לכך נשמעת הגיונית, שכן המדינה רוצה להבטיח את תשלום המס להימנע ממצבים בהם נישומים נעדרי יכולת כלכלית לשלם, התצורה האמורה יוצרת לא מעט בעיות.
גבייה ביתר – מנת חלקם של ישראלים רבים
כאמור, מס ההכנסה נגבה מאזרחי ישראל מדי חודש בחודשו, בהתאם לציפיות רשות המיסים. אולם, היות וציפייה זו מתבססת על משכורת חודשית יחידה, לרשות המס אין את הכלים לבחון משתנים אחרים במשוואה, אשר משפיעים על שיעור ההשתכרות השנתי של היחיד.
בין היתר, ניתן למנות על מקרים אלו יציאה לחופשה ללא תשלום, רכיב פרמיה בעל שיעור משמעותי בשכר ועוד רבים. אולם, הסיבה העיקרית שלשמה נתכנסנו במאמר זה, ומביאה רבים למצב של תשלום מס ביתר, עולה בעת מקרים של החלפת מקום עבודה במהלך שנת מס.
החזר מס החלפת עבודה – דוגמה מהחיים
הכירו את עדן, סטודנטית למדעי המחשב, אשר מסיימת את לימודיה בחציון השני של שנת 2020. עד לסיום לימודיה, עבדה עדן במשרה חלקית במכולת השכונתית, בה השתכרה בכ – 4,000 שקלים בחודש. עם סיום התואר, החלה עדן לעבוד בגוגל, שם השתכרה מדי חודש בכ – 25,000 שקלים.
חישוב חודשי – בהתאם למצב כיום
בבחינת שיעור המס ששילמה עדן על פי החישוב החודשי, עולה כי זו שילמה לא מעט. בעוד בחציון הראשון של שנת 2020, שילמה עדן כ – 400 שקלים מדי חודש, בהתאם למדרגת המס הראשונה, לא כך בחצי שנתה השנייה.
במהלך תקופה בגוגל, שילמה עדן מדי חודש 633 שקלים בגין מדרגת המס הראשונה, 385 שקלים בגין מדרגת המס השנייה, 1,100 שקלים בגין המדרגה השלישית, 1,760 שקלים בגין המדרגה הרביעית וכ – 1,659 שקלים בגין המדרגה הרביעית. משכך, מדי חודש בתקופה בגוגל, שילמה עדן מדי חודש כ – 4,437 שקלים לרשויות המס, ובכל התקופה, כ – 26,622 שקלים.
משכך, בחישוב כולל, עולה כי עדן שילמה רכיב מס הכנסה בשנת 2020 בסך של 31,422.
חישוב שנתי – בפועל, המס נמוך משמעותית
על רקע האמור לעיל, ניגש לבחון את שיעור הכנסתו השנתית של עדן, שכן על בסיסה, נקבע שיעור המס שיהא עליה לשלם.
בעוד בתקופתה בהייטק, השתכרה עדן בשנת 2020 בשיעור של 150,000 שקלים, בתקופתה במכולת הרוויחה עדן משמעותית שכר נמוך יותר, אשר עמד בכל התקופה על 24,000 שקלים בלבד. משכך, בכל שנת 2020, הרוויחה עדן כ – 174,000 שקלים.
משכך, על עדן היה לשלם בכל השנה, בהתאם לטבלה לעיל, 7,596 שקלים בגין מדרגת המס הראשונה, 4,620 שקלים בגין המדרגה השנייה, 13,200 בגין המדרגה השלישית ועוד 12 שקלים בלבד בגין המדרגה הרביעית.
בסך הכל, שיעור החבות של עדן לרשויות המס, בגין יגיעה אישית, עומד על 25,428 שקלים,
כ – 5,994 שקלים פחות ממה ששילמה בפועל. לאור העובדה שמדובר על משכורת וחצי נוספות במכולת השכונתית, ניתן להניח כי עבור עדן, שעבדה קשה בעבור כספה, לא מדובר על כסף קטן.
ביצוע בדיקת החזר מס
לאור האמור לעיל, ההמלצה העיקרית היא ביצוע בחינה מוקפדת ועקבית של תשלומי המס החודשיים שלכם. הדבר האמור רלוונטי שכן בהתאם לדוגמה לעיל, עשרות אלפי תושבים בישראל משלמים מס ביתר מדי שנה, תוך שאינם מודעים לכך.
בעבור אלו, אשר גילו כי ייתכן ועומד להם החזר מס, ניתן לפנות אל רשויות המס ולדרוש את הכספים בחזרה. אולם, פעולה זו לא מתאימה לכל אחד.
הקושי – סחבת בירוקרטית
על אף שהנגישות לקבלת החזר מוענקת לכל אזרח, אלו אשר ששים לבצע את המחקר המקדים לקבלת הכספים אינם רבים. בין היתר, ניתן למנות את הסחבת אל מול גופים בירוקרטיים, המחקר המקדים שיש לבצע בטרם הגשת הטפסים ואף שיקול של עלות מול תועלת.
בעוד בעבור אלו מכם חושבים שמדובר על כספים מועטים, ניתן פתרון בהמשך המאמר, בעבור הסחבת הבירוקרטית יש פתרון כאן ועכשיו. הכירו את אינדיגו פיננסים.
הפתרון – אינדיגו פיננסים
אינדיגו פיננסים היא חברה המתמחה בהחזרי מס לשכירים במדינת ישראל. מצוידת במיטב המוחות מהתחום, אשר דואגים למקצוענות יתרה בכלל התחומים הרלוונטיים, בהם משפט ומס, אינדיגו יצרה מסלול אשר דואג לקבלת הכספים במהירות ויעילות, תוך שמירה על שקט נפשי מקסימלי בקרב לקוחותיה, וליווי צמוד עד לקבלת הכספים בחשבון הבנק.
כסף גדול – ריבית תקופת החזר
בהתאם לאמור לעיל, עלינו לסגור את החוב לעניין הסבר אודות שיעור הכספים המשולמים. ראשית, יש לעמוד על כך שכלל הכספים אותם תקבלו, בשל תשלום ביתר, מגיעים לצד ריבית בשיעור של 4%. הריבית האמורה נועדה לגלם את ערך הכסף, שאבד לאורך התקופה בה לא היה מצוי בידכם.
שנית, נציין כי הכספים אשר שולמו ביתר ניתנים להחזרה עד 6 שנים מיום התשלום. במילים אחרות, ככל שגילית ששילמתי מס ביתר בשנים עברו, תוכלו לקבל כספים הן בגין שנת המס הנוכחית, והן בגין כל שנת מס החל משנת 2015.
הקראת המאמר לבעלי מוגבלויות:
