טופס 867 – אישור שנתי מהבנק על הכנסות פיננסיות וניכוי מס במקור

טופס 867 (לעיתים מסומן 867א או 867ב) הוא האישור הרשמי שהבנק, בית ההשקעות או חברת הביטוח מספקים על כל הפעילות בחשבון: ריבית על פיקדונות, דיבידנד ממניות, רווחי הון ממכירת ניירות ערך, וניכוי המס במקור שבוצע.

הבנקים שולחים את הטופס אחת לשנה – לרוב במרץ-אפריל בעבור השנה הקודמת. ניתן להוריד אותו גם דרך אזור הלקוחות באתר הבנק / בית ההשקעות.

• בקשת החזר מס על ניכוי יתר במקור (במיוחד כשהיו הפסדים שניתן לקזז).
• הגשת דוח שנתי לרשות המסים (1301) – חובה למי שיש לו הכנסות פיננסיות מעל סף מסוים.
• קיזוז הפסדי הון משנים קודמות מול רווחים בשנה הנוכחית.
• תיאום מס בין מספר חשבונות בנק או בתי השקעות.

שימו לב במיוחד ל: ריבית מפיקדונות (15%), דיבידנד (25–30%), רווח הון מנייר ערך סחיר (25%), רווח הון מנייר ערך לא סחיר, הפסדי הון, סה"כ ניכוי מס במקור. סעיף ההפסדים הוא הבסיס לקיזוז עתידי – חשוב לשמור 7 שנים.