החזר מס בגין לימודים

סיימתם לימודים? ברכותינו, אתם זכאים להטבת מס. ככל שלא ידעתם על ההטבה המדוברת, המעניקה לכם הנחת מס משמעותית, תוכלו להיות זכאים להחזר. אל דאגה, גם אם פספסתם את שנת המס בה הייתם זכאים החזר מס בגין לימודים, תוכלו לפדות את החוב עד  שנים מיום התגבשותו.

החזר מס בגין לימודים – מי הזכאים?

במידה וסיימתם תואר אקדמי (תואר ראשון / שני במכללה או אוניברסיטה מוכרת בישראל) הרי שהנכם זכאים להטבת מס של נקודה.

במידה וסיימתם לימודי תעודה המוגדרים על ידי רשות המיסים, תוכלו לקבל נקודת זכות.

במידה והנכם חיילים משוחררים הנכם זכאים להטבות מס, כמו למשל הארכת מועד מימוש נקודות זיכוי, החזר מס בגין לימודים ודחיית תשלום מס הכנסה.

תמריץ נקודות מס בעבור מסיימי לימודים אקדמאיים

בהמשך לכך, בהתאם לרצונה של המדינה לעודד השכלה בקרב אזרחיה, הוכנס בראשית המילניום הנוכחי מנגנון מיסוי אשר מעניק לבוגרי לימודים אקדמאיים הטבות מס שונות אשר משתנות בהתאם לסוג לימודיהם (תואר ראשון, תואר שני, דוקטורט) ואשר נועד מצד אחד לסייע לסטודנטים שנאלצו להפחית ולעתים רבות להפסיק את עבודתם למען לימודיהם, ומצד שני לעודד אזרחים רבים ככל הניתן לרכוש ידע והשכלה מקצועית.

החזר מס בגין לימודים – חישוב תשלום מס

במדינת ישראל, בניגוד לתפיסה הרווחת, משלם היחיד, או בשמו המקצועי, הנישום, מס הכנסה, בהתאם לשיעור ההכנסות השנתי, ולא החודשי. עצם התשלום החודשי נקבע על ידי ציפייה של היקף התשלומים אותו יקבל בעתיד.

לאחר סיום שנת המס, מתבצע חישוב הבוחן את תיאום הציפיות שנוצר על רקע ציפיית ההכנסות. ככל שהיחיד שילם מעט מדי מס ביחס להכנסותיו, ידרוש מס הכנסה תשלום נוסף. במצב הפוך, תקום ליחיד זכאות לקבלת החזרים ממס הכנסה.

נקודות מס – הסבר קצר

בעת חישוב סך הכנסותיו של היחיד בסוף שנת המס, עומדת ליחיד אפשרות להקטין את סך ההכנסות בגינן ייאלץ לשלם מס, זאת באמצעות נקודות הזיכוי. לעניין זה, נציין כי כל תושב ישראל, באשר הוא, זכאי לקבלת 2.25 נקודות מס, אך בשל היותו תושב ישראל. כמו כן, נקודות המס מצטברות, כך שניתן לצבור נקודות להפחית שיעור תשלום משמעותי.

מהי נקודת מס / נקודת זיכוי מס?

כמו כן, ניקוד מס הוא מונח המתאר הנחה מובנית בתשלומי מס הכנסה מטעם המחוקק בעבור אזרחים לנוכח נסיבות חייהם האישיות.

כלומר, ניקוד מס הוא למעשה דרכו של המחוקק לסייע ולתמוך באוכלוסיות אשר זקוקות להקלה מפאת קשיים אשר הם מתמודדים עימם (כדוגמת נכים, משפחות ברוכות ילדים וכן הלאה) או לחליפין לאור תרומתם וקיומם של תהליכים אשר הינם בבת עינה של המדינה – כפי שנכון לומר בנוגע לחיילים משוחררים וכמו כן גם ללימודים אקדמאיים.

בנוסף לכך, ערכה של נקודת מס משתנה משנה לשנה, כאשר נכון לשנת 2021 ערכה עומד על 218 ש"ח מדי חודש, ובהתאם 2,616 ש"ח בעבור שנה שלמה.

כלומר, בעת הצורך לבצע חישוב מס הכנסה בעבור אזרח לנוכח הכנסותיו באותה שנה, יתבצע חישוב של כלל נקודות המס אשר עומדות לזכותו, כאשר לבסוף מכפלת נקודות המס בערכן באותה העת (קרי כעת – 218 ש"ח) יופחת מן הסכום שאותו אזרח חייב בתשלום מס הכנסה.

קצת מספרים לחדד את הנושא

החזר מס בגין לימודים: אז נקודת מס, אשר שווה (נכון לשנת 2020) לכ – 219 שקלים בחודש, מביאה להורדת שיעור המס של הנישום לשלם. לשם המחשה, ניקח את גל, חייל משוחרר, אשר שיעור המס שעליו לשלם עומד על 15,000 שקלים בשנת המס הנוכחית. לאור העובדה שהוא תושב ישראל, ולאור העובדה שהוא חייל משוחרר, גל זכאי בסך הכל ל – 4.25 נקודות מס.

בחישוב מהיר, נראה כי גל יזכה להנחה במס הכנסה של 930.75 שקלים מדי חודש, ובשנה – 11,169 שקלים. משכך, בסוף שנת המס, יהא על גל לשלם מס הכנסה על הכנסות בסך של 3,831 שקלים בלבד.

החזר מס בגין לימודים לא מומש? קבלת כסף בדיעבד

בניגוד לחשיבה האינטואיטיבית, במצב בו שכחתם לדרוש את ההטבה המגיעה לכם, הכסף אינו אבוד. מס הכנסה מתיר לנישומים תושבי ישראל לקבל את הכספים שמגיעים להם בגין שנים קודמות, עד ל – 6 שנים לאחר שנת המס הנוכחית. כלומר, באם גיליתם בשנת 2020 כי שילמתם מס עודף בשנים האחרונות, תוכלו לקבל מס בגין שנת 2020, וכן בגין 6 השנים שקדמו לה, קרי, עד לשנת 2014!

לימודים – תארים ותעודות שווים כסף

אחד התחומים בהם ישנה זכאות בהיקף גבוהה לנקודות מס שונות היא עולם הלימוד, הן האקדמאי והן מחוץ לו. בואו לברר האם הייתם זכאים להטבת מס, ומשכך, זכאים כיום לקבלת החזר ממס הכנסה.

לבוגרים – נקודות זיכוי ממס הכנסה בסיום תואר ראשון

ההסדר בעבר – עדיף, אך כבר לא רלוונטי

הענקת נקודות מס למסיימי תואר ראשון אינה זרה בקרב קהל האקדמאים הישראלים. עד לשנת 2013, אלו השלימו את לימודי התואר הראשון היו זכאים לקבלת נקודת מס אחת, לאורך תקופה השווה לתקופת לימודיהם, אך לא יותר מ – 3 שנים. אולם, לאור העובדה כי בשל התקופה בגינה ניתן לקבל את החזר המס רטרוארקטיבית, בגין החזר זה לא תהיו זכאים לקבלת החזר.

כיום – נקודה אחת לבחירתכם

ככל שסיימתם תואר החל משנת 2014 ואילך, דעו לכם כי אתם זכאים לקבלת נקודת מס למשך שנה שלמה. ההטבה תוענק לכם באחת משתי שנים, או בשנת המס המגיעה לאחר סיום הלימודים, או לחילופין בשנה שלאחריה.

התנאי היחיד למימוש הזכות, מעבר לסיום תואר אקדמאי, הוא הכרה במוסד כמוסד להשכלה גבוהה מטעם המועצה להשכלה גבוהה בישראל.

מתמחים – מנעד בחירה רחב יותר

ככל שהמקצוע בו סיימתם את לימודיכם דורש ביצוע התמחות לשם עיסוק בו, דוגמת ראיית חשבון ועריכת דין, תזכו לאפשרות בחירה נוספת. במידה ותרצו, תוכלו לשמור את ההטבה לסיום ההתמחות, וכך תוכלו לקבל הנחת מס בשנת המס המגיעה לאחר סיום ההתמחות.

המתנה זו מתגלה כדי משתלמת, זאת לאור העובדה שבמרבית המקרים, במהלך ההתמחות ירוויחו המתמחים שכר שאינו גבוהה, ומשכך, לעיתים לא יוכלו לממש את ההטבה.

מי זכאי לקבלת ניקוד מס בעבור סיום לימודים אקדמאיים לאחר 2007?

כמו כן, הזכאות השתנתה פעם נוספת בעבור בוגרי לימודים אקדמאיים אשר סיימו את לימודיהם החל משנת 2007 ואילך, כאשר החל מהשנה שלאחר סיום הלימודים, זכאיים בוגרי תואר ראשון לנקודת מס מלאה למשך 3 שנים, כאשר בוגרי תואר שני זכאיים ל- 0.5 נקודת מס למשך שנתיים.

בעבור בוגרי דוקטורט

בנוסף לכך, בעבור בוגרי דוקטורט ברפואה ורפואת שיניים הזיכוי עולה לכדי נקודת מס שלמה למשך 3 שנים, כאשר ב- 2 השנים שלאחר מכן ההטבה נחצית לכדי 0.5 נקודה בלבד. כמו כן, שינוי חל גם בעבור רוכשי ההכשרה המקצועית בהיקף 1700 שעות לימוד, כאשר כעת הם זכאים ל- 0.5 נקודה למשך 3 שנים.

זאת ועוד, כי סטודנטים אשר לומדים במסלול מכוון תואר שלישי, כלומר מבצעים לימודים אשר מיועדים ומוכוונים להביאם לתואר דוקטורט, קיימת זכאות לנקודת מס אחת עוד בשנה שלאחר סיום התואר הראשון ל- 3.5 שנים כאשר לאחר מכן הזכאות תפחת לכדי 0.5 נקודת זיכוי לשנתיים שלאחר סיום הדוקטורט.

כיום התמחות כתנאי לעיסוק

בנוגע ללימודים אשר מצריכים מבוגריהם קיום התמחות כתנאי לעיסוק במקצוע עצמו, כפי שמתקיים בעבור רואי חשבון, עורכי דין, רופאים וכן הלאה, קיימת האפשרות בעבור אותו בוגר לבחור לממש את זכותו במס בשנה שלאחר סיום הלימודים או כבר במהלך שנת ההתמחות עצמה.

לא רק תואר ראשון – נקודות זיכוי בעת סיום תואר שני ודוקטורט במסלול ישיר

בעוד המונח "תואר שני" ברור, ככל הנראה, לכלל קוראי המאמר האמור, נסביר בקצרה מהו דוקטורט במסלול ישיר. בשל המרדף אחר הידע, מציעות אקדמיות שונות ברחבי ישראל מסלול מואץ לקבלת הדוקטורט, מתוך רצון לעודד פרסומים אקדמאים.

כך, בוגרי תואר ראשון, המצטיינים בלימודיהם, יוכלו להיכנס מיד עם סיום התואר הראשון למסלול לימודים, אשר נמשך לרוב 4 שנים, ולסיים את לימודי הדוקטורט עם סיומם.

סיום אלו – חצי נקודת מס

בגין השלמת תארים אלו, הן תואר שני והן דוקטורט במסלול ישיר, יהיו זכאים הסטודנטים לחצי נקודת זיכוי לכל אורך שנת המס שלאחר סיום התואר. גם במקרה זה, ככל שהתעסוקה במקצוע דורשת התמחות, יוכל הנישום לדחות את מימוש הזכאות למועד שלאחר סיום ההתמחות.

חוד החנית – נקודות זיכוי למסיימי תואר ברפואה ורפואת שיניים

בשל העובדה שלימודיהם של אלו אורכים מעט יותר משאר מסלולי הלימוד המוצעים באקדמיה, בוגרי תארים אלו זוכים להטבה עדיפה על אלו שהוצגו לעיל. מי שסיים את לימודיו באחד ממקצועות הרפואה החל משנת 214, יהא זכאי לשני אפיקים שונים של נקודות מס.

ראשית, תעמוד למסיים הטרי הזכות לקבלת נקודת מס אחת בשנת המס שלאחר סיום לימודיו, או זו שמגיעה אחריה, לפי בחירתו. שנית, לאחר סיום שנה זו, יקבל המסיים (הכבר לא כל כך טרי) חצי נקודת מס נוספת, במהלך שנת המס שמגיעה לאחר שנת המס בו מימש את ההטבה הראשונה.

עוד בנושא זה, יש לציין כי ההטבה האמורה מוענקת למסיימי תואר רפואה בלבד, ולא תואר במדעי הרפואה.

גם מחוץ לאקדמיה – נקודות זיכוי ממס הכנסה בעת השלמת לימודי מקצוע

בעוד בעבר ניתנו למסיימי לימודי המקצוע נקודות מס, המאפשרות קבלת הנחה בתשלום מס הכנסה, אולם רק משנת 2018 בוצעה השוואת תנאים מלאה לאלו של בוגרי התואר הראשון. בין הלומדים ניתן למצוא לימודי הנדסאות, טכנאות או חשמל, וכלל, כל תעודת מקצוע המוכרת על ידי אחד ממשרדי הממשלה, ככל שלמד בהיקף של 1,700 שעות.

החל משנה זו, יזכו כלל מסיימי לימודי התעודה לנקודת מס אחת, לאורך שנת המס שתגיע לאחר סיום הלימודים, או בשנה שלאחריה, לפי בחירתם. אולם, לעניין זה יש לציין כי ככל שמדובר על מסיים אשר לו עומדת זכות מכוח תואר ראשון או שני, יהא עליו לבחור איזה אפיק הטבה הוא מעוניין לממש.

הנחות מורים – נקודות זיכוי לבעלי תעודת הוראה

גם בעבור מסיימי לימודי ההוראה, בדומה לבאים מעולם לימודי המקצוע, היו תנאים נמוכים מאשר לבאי האקדמיה בשנים עברו. עד לשנת 2016, אלו היו זכאים לקבלת חצי נקודת מס בלבד, ובשנת 2017 אלו זכו לכ – 0.75 נקודות.

אולם, החל משנת 2018 השתנתה מסגרת ההטבה, וכיום אלו זכאים לקבל נקודת מס שלמה. בגין סיום לימודי תעודת הוראה, יזכו המסיימים לנקודת זיכוי אחת בעבור שנת המס השלמה שלאחר סיום לימודי התעודה או לאחריה.

יש לציין כי לעניין נקודה זו, בדומה למקבלי ההטבה מכוח השלמת לימודי תעודה, יש לסיים לימודים בהיקף של 1,700 שעות, זאת לצד היעדר זכאות מכוח לימודי התעודה ותואר ראשון יחדיו.

• לפרטים נוספים על החזר מס בגין לימודים התקשרו עכשיו

היעזרות בגורם חיצוני למען מימוש הזכות

בשל היעדר הרצון ו/או הזמן לדרוש את מימוש הזכות מרשויות המס, בעיקר כאשר תביעת הזכאות נעשית באופן רטרואקטיבי, זכאיים רבים אינם ממשים את זכותם המעוגנת בחוק וכתוצאה מכך זוכים להטבות חלקיות אם בכלל בהיבט המס, כאשר כאמור מדובר בסכום אשר עלול להצטבר לאלפי שקלים רבים.

לפיכך, בוחרים רבים לעשות שימוש בחברות מס חיצוניות אשר מתמחות בעיסוק תכוף ושכיח אל מול גורמי המס השונים ויכולים במידה רבה לקיים את כלל ההליך באופן מהיר ויעיל אל מול אותם גורמים, כאשר כתוצאה מכך יכול בעל הזכות לקבל את ההטבה מבלי לנקוף אצבע בעבור כך.

למידע נוסף על החזרי מס ולקבלת פרטים נוספים, צרו איתנו קשר עוד היום!

הקראת המאמר לבעלי מוגבלויות: