מצב סיעודי שאליו אדם נקלע מאלץ את בני משפחתו לגייס את מלוא הכוחות, המשאבים והאמצעים הכספיים על מנת להתמודד עם המצב הקשה והמכאיב. מתוך הבנת המצוקה האישית והרצון להפחית בנטל ההוצאות שנופל על המשפחה, ניתן לקבל הקלות מס עבור מימון המוסד הסיעודי. אם לא קיבלתם את הטבה זו, ייתכן שאתם זכאים לקבל החזרי מס בג
מצב סיעודי שאליו אדם נקלע מאלץ את בני משפחתו לגייס את מלוא הכוחות, המשאבים והאמצעים הכספיים על מנת להתמודד עם המצב הקשה והמכאיב. מתוך הבנת המצוקה האישית והרצון להפחית בנטל ההוצאות שנופל על המשפחה, ניתן לקבל הקלות מס עבור מימון המוסד הסיעודי. אם לא קיבלתם את הטבה זו, ייתכן שאתם זכאים לקבל החזרי מס בגין קרוב משפחה סיעודי.
הטבת מס בגין מימון מוסד סיעודי לקרוב משפחה
סעיף 44 לפקודת מס הכנסה מעניק זיכוי ממס למי שמשלם על החזקת הורה, ילד או בן/בת זוג במוסד, כאשר הקרוב הוא "נטול יכולת". הזיכוי מקטין את המס שמשלמים, ואפשר לקבל אותו בתלוש במהלך השנה או בהחזר מס בדיעבד. באילו תנאים ניתנת ההטבה?
כאשר בן זוגו, ילדו או אחד מהוריו מרותקים למיטתם באופן קבוע
כאשר בן זוגו, ילדו או אחד מהוריו עיוור
כאשר בן זוגו, ילדו או אחד מהוריו תשוש נפש
בנוסף, ההטבה מוגבלת לתקרת הכנסה של הקרוב הנתמך (ולא של המבקש): בשנת 2026 ההכנסה החייבת השנתית של הקרוב צריכה להיות עד 188,000 ₪, או עד 301,000 ₪ אם יש לו בן או בת זוג (לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026 ועמוד השירות של רשות המסים לטופס 116). הסכומים זהים ב-2024–2026 (הקפאה), ובשנים קודמות היו נמוכים יותר, ולכן בבקשה רטרואקטיבית יש לבדוק את התקרה של כל שנה בנפרד.
הערה: אם הקרוב שעבר למוסד משכיר את דירתו, ייתכן שהכנסת השכירות שלו פטורה ממס עד תקרה של 5,654 ₪ לחודש (2026). זו הטבה נפרדת, שאינה תלויה בסעיף 44. פירוט בפטור ממס על שכר דירה.
גובה ההחזר המתקבל החזרי מס בגין קרוב משפחה סיעודי
הזיכוי הוא 35% מההוצאות ששולמו למוסד במהלך השנה, בניכוי סכום השווה ל-12.5% מההכנסה החייבת של המבקש. כלומר, רק החלק של ההוצאה שעולה על 12.5% מההכנסה מזכה בזיכוי.
אפשר להמחיש את החישוב באמצעות הדוגמה הבאה:
אדם המשלם עבור קרוב משפחתו הסיעודי הוא בעל הכנסה חייבת של 150,000 ₪ בשנה (מתחת לתקרה).
הסכום ששולם למוסד הסיעודי עבור המטופל היה 50,000 ₪ באותה השנה.
כעת ניגש לחישוב
12.5% מהכנסת העובד הם 18,750 ₪. ההוצאה שמעל סכום זה היא 31,250 ₪ (50,000 פחות 18,750). הזיכוי הוא 35% מסכום זה, כלומר כ-10,937 ₪ בשנה. הזיכוי מקטין את המס בפועל, ולכן הוא מוגבל לגובה המס ששולם באותה שנה.
כאשר כמה בני משפחה משתתפים במימון, הזיכוי ניתן בגין ההוצאה שכל אחד שילם בפועל. לכן חשוב לשמור קבלות על שם המשלם ולתאם מראש מי משלם למוסד.
הגשת בקשה להחזר מס בגין מימון המוסד המטפל
יש שתי דרכים לקבל את ההטבה. שכיר יכול לפנות לפקיד השומה עם הבקשה והמסמכים, כדי שהזיכוי יובא בחשבון בניכוי המס מהמשכורת במהלך השנה. מי שלא קיבל את הזיכוי בזמן יכול לבקש החזר מס בדיעבד, באזור האישי באתר רשות המסים או בטופס 135, בקשה נפרדת לכל שנה. לפניכם המסמכים הנדרשים:
טופס 127 שהוא למעשה תעודה רפואית אותה החולה מקבל מרופא מומחה ובה מפורט כל המידע לגבי מצבו הנוכחי. תעודה זו מכילה גם את מועד האבחון שבו ניתנה התעודה, כדי שיהיה אפשר לעמוד על מועדי ההחזר וממתי הם מתחילים.
בדיקה חינמית
רוצים לבדוק זכאות?
השאירו פרטים ונבדוק אם המקרה שמתואר כאן רלוונטי אליכם.
קבלה או חשבונית מהמוסד הרפואי שבו נמצא החולה הסיעודי, המעידה על תשלום עבור שהייתו.
יחד עם כל אלו, יש לצרף לבקשת ההחזר גם אישור ניהול חשבון עדכני או צילום המחאה בנקאית המאמתים את פרטי החשבון המדויקים של המבקש. כך, אם הוא נמצא זכאי להחזר התשלום יועבר אליו ללא דיחוי ישירות לחשבון בנק זה.
אם אתם מגלים רק עכשיו על זכאותכם לקבל החזר מרשות המיסים, דעו שעדיין לא מאוחר. אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות לשנים 2020–2025, והמועד האחרון לשנת 2020 הוא 31.12.2026.
שימו לב שעבור כל שנה תידרשו למלא בקשה נפרדת ולצרף עבורה את המסמכים המתאימים מאותה שנה.
החזרי מס בגין קרוב משפחה סיעודי
חשיבות הפנייה לגורם מקצועי
למרות שאפשר להגיש את בקשה זו באופן עצמאי והדבר איננו כרוך בעלות, ישנן תועלות רבות בהגשת הבקשה מול גורם מקצועי המתמחה בסוגיית המיסוי והחזרי מס כמו רואה חשבון או יועץ מס. המורכבות הבירוקרטית מול מס הכנסה בכל מצב ומצב פרטניים מונעת את ההבנה הבסיסית של הזכויות ולכן עשויה לעלות ביוקר כאשר הבקשה מוגשת באופן לקוי או חלקי.
טעויות נפוצות: הגשה בלי תעודה רפואית מתאימה, קבלות שאינן על שם המשלם, התעלמות מתקרת ההכנסה של אותה שנה, או בחירה לא נכונה בין זיכוי לפי סעיף 44 לבין נקודות זיכוי לפי סעיף 45 כשמדובר בילד. גורם מקצועי יכול לסייע בבדיקת הזכאות ובהכנת הבקשה.
בקשת החזרי מס עבור ילד השוהה במוסד סיעודי
אם אתם מגישים את הבקשה כהורים לילדים השוהים במוסד טיפולי מסוים של משרד הרווחה, תהליך הגשת הבקשה צפוי להיות דומה אך עליכם לצרף גם אישורים רפואיים נוספים לגבי מצבו של הילד, כפי שמולאו ונוסחו על ידי הרופא המטפל בו. לטופס הבקשה יש לצרף גם את הפניותיה של וועדת ההשמה לבית ספר מיוחד או גן ילדים מיוחד. אם מדובר בעובד שכיר, עליו לצרף את טופס 116א' לבקשתו.
יש לצרף יחד עם כל המסמכים הללו גם תיעוד לגבי התשלומים למוסד שבו שוהה הילד כמו חשבונית מקור או קבלות מלשכת הרווחה. שימו לב: להורים לילד עם מוגבלות יש אפשרות נוספת, 2 נקודות זיכוי בשנה בעד הילד לפי סעיף 45. ההורה בוחר בין נקודות הזיכוי לבין הזיכוי על הוצאות ההחזקה במוסד לפי סעיף 44, ולא מקבל את שתיהן יחד. כדאי לחשב את שתי האפשרויות ולבחור בגבוהה יותר. הרחבה בעמוד החזרי מס להורים לילדים נטולי יכולת.
לבקשת ההחזר ניגשים רק עם אינדיגו
חברת אינדיגו שירותים פיננסים היא חברה המתמחה בהחזרי מס ופתרונות פיננסיים. החברה פועלת מאז 2003 כמייצג מורשה מול רשויות המס בישראל ומסייעת ללקוחות לממש את זכויותיהם.
החברה מאגדת את כל תחום הפיננסים ומעמידה לרשותכם צוות מקצועי בליווי מייצג מס מורשה (46983) ומומחים בתחומי הביטוח והמשכנתאות, המטפלים בכל לקוח באופן בלתי מתפשר.
כך אנו מספקים ליווי מקיף בהחזרי מס, גם במקרים המורכבים ביותר, ופועלים על סמך ניסיון עשיר בשטח ומיומנות שאנו ממשיכים לפתח ולשכלל בעקביות למען לקוחותינו.
הצוות שלנו מתמחה בהחזרי מס לעובדים שכירים, ומלווה אלפי לקוחות בכל שנה בהחזרי מס. עבודתנו שקופה והוגנת מול כל הלקוחות ומאפשרת לכל אדם למצות את זכויותיו ולפעול גם מול שיטת המיסוי המורכבת והמקשה.
פנו אלינו לבדיקת זכאותכם להחזר ואנו נשמח להעניק לכם שירות מקצועי הכולל בדיקת זכאות, חישוב של כל סעיפי ההחזר המורכבים וליווי לאורך כל תהליך הבקשה.
