החזר מס על תרומות רשות המיסים

אם בשנים האחרונות תרמתם לעמותה או למוסד ציבורי, דעו שמס הכנסה מכיר בתרומות. תרומה למוסד מאושר מזכה בזיכוי ממס, ואם הזיכוי לא נוצל, אפשר לבקש החזר מס.

מי זכאי לזיכוי, כמה הוא שווה, ואיך מבקשים אותו? המשיכו לקרוא.

מי זכאי לקבל החזר מס על תרומות רשות המיסים?

לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, גם שכירים וגם עצמאיים זכאים לזיכוי ממס בעד תרומות למוסדות ציבוריים שקיבלו אישור לפי הסעיף. אם הזיכוי לא ניתן בתלוש השכר, אפשר לקבל אותו בבקשה להחזר מס או בדוח השנתי.

מי שמכר נכס ומבקש "פריסת מס שבח" על פני כמה שנים, יכול לפעמים לנצל בשנות הפריסה נקודות זיכוי שלא נוצלו. האם אפשר לנצל גם זיכוי בעד תרומות מול מס השבח? צריך לבדוק זאת בכל מקרה לגופו. לפרטים נוספים ראו את המדריך השלם לקבלת החזר מס שבח.

מהו גובה ההחזר שניתן לקבל?

לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026 והמדריך השנתי:

• שיעור הזיכוי: 35% מסכום התרומות (ליחיד).
• תרומה מינימלית: 207 ₪ בשנה (סכום מצטבר, ב-2026; הסכום מוקפא).
• תקרה: התרומות המזכות מוגבלות ל-30% מההכנסה החייבת, ולא יותר מ-10,354,816 ₪ בשנה. תרומה מעל התקרה אפשר להעביר לזיכוי ב-3 שנות המס הבאות.
• הזיכוי לא יעלה על המס: הזיכוי מקטין את המס שלכם. מי שלא שילם מס, לא יקבל החזר.

דוגמה: שכירה שהשתכרה ב-2025 כ-20,000 ₪ בחודש ושילמה מס הכנסה, תרמה במהלך השנה 5,000 ₪ לעמותות מוכרות. הזיכוי הוא 35% × 5,000 = 1,750 ₪. אם הזיכוי לא ניתן בתלוש, אפשר לבקש את הסכום הזה כהחזר מס.

שימו לב לתקרה: מי שהכנסתו החייבת 100,000 ₪ ותרם 40,000 ₪, יקבל זיכוי רק על 30,000 ₪ (30% מההכנסה), כלומר 10,500 ₪. אבל הזיכוי לא יכול לעלות על המס ששילם באותה שנה. על היתרה אפשר לבקש זיכוי בשנים הבאות.

תנאים נוספים לקבלת החזר מס מתרומות

• המוסד צריך להיות מוכר כמוסד ציבורי עם אישור לפי סעיף 46. אפשר לבדוק את האישור באתר רשות המסים או באתר גיידסטאר. על תרומה למוסד בלי אישור לא יינתן זיכוי.
• אם תרמתם כמה סכומים קטנים, נספר הסכום המצטבר בשנה. אם הוא עולה על 207 ₪ (בשנת 2026), אתם זכאים לזיכוי.
• צריך קבלה על התרומה. מ-2025 פועלת מערכת "תרומות ישראל" של רשות המסים, שבה מופקות קבלות דיגיטליות על תרומות. קבלה ממוסד שאינו משתמש במערכת צריכה להיות קבלה כדין, מקורית או ממוחשבת.

איך להגיש בקשת החזר מס על תרומות רשות המיסים?

במהלך השנה: מ-2025 מעסיק רשאי לתת את הזיכוי בעד תרומות ישירות בתלוש השכר (הוראת ביצוע 12/2025). כדאי לשאול את מחלקת השכר אם זה אפשרי אצלכם.

אחרי שנת המס: אם הזיכוי לא ניתן בתלוש, מגישים בקשה להחזר מס בטופס 135, באזור האישי באתר רשות המסים או בפקיד השומה. טופס 116 משמש לתיאום מס במהלך השנה, ולא לבקשת החזר על שנים קודמות.

לבקשה מצרפים את הקבלות על התרומות ואת טופס 106 מכל מעסיק. מגישים בקשה נפרדת לכל שנה.

עצמאים מדווחים על התרומות בדוח השנתי, ומצרפים אליו את הקבלות.

החזרי מס נוספים שעל כל שכיר או עצמאי להכיר

רבים שואלים תוך כמה זמן מקבלים החזר מס. חוץ מתרומות, יש עוד סיבות נפוצות להחזר מס.

לרוב, החזרי מס נובעים ממס שנוכה ביתר במהלך השנה: החלפת מקום עבודה, פיטורים, או נקודות זיכוי שלא נוצלו. תוכלו לבצע תיאום מס או החזר מס אונליין, ולבדוק את הזכאות שלכם להחזר.

לסיכום, על כל אחד להכיר שניתן לקבל החזרי מס על תרומות

המדינה מעודדת תרומות, ולכן נותנת זיכוי ממס על תרומות למוסדות מאושרים. הזיכוי מגיע גם לשכירים, ולא רק לעצמאים.

אם תרמתם למוסדות מאושרים בשנים 2020–2025 והזיכוי לא ניתן לכם, אפשר להגיש בקשה להחזר מס. אנחנו באינדיגו יכולים לבדוק את הזכאות ולהגיש את הבקשה.

כמה כסף ניתן לקבל בחזרה מהחזר מס על תרומות רשות המיסים?

מי שתרם יותר מ-207 ₪ בשנה (2026) למוסדות מאושרים מקבל זיכוי של 35% מסכום התרומות. התרומות המזכות מוגבלות ל-30% מההכנסה החייבת, והזיכוי לא יעלה על המס ששילם באותה שנה.

אם תרמתי לפני כשלוש שנים, עדיין אוכל לקבל החזר מס?

כן. אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר להגיש על השנים 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. צריך שתהיה בידכם קבלה מהמוסד המוכר, וגם ששילמתם מס באותה שנה.