החזר מס לסטודנטים

זכות זו ניתנת למימוש החל מהשנה שלאחר קבלת התואר, למשך עד 3 שנים (למי שסיים מ-2023 ואילך), במספר שנים השווה למספר שנות הלימוד לתואר. הטבה זו מוענקת באמצעות נקודות זיכוי המפחיתות ישירות את חבות המס של הבוגר.

ניצול מלא של הזכאות יכול להוביל לחיסכון מצטבר של אלפי שקלים בשנים הראשונות של הקריירה המקצועית.

מהן נקודות הזיכוי האקדמיות ומה שוויין בכיס?

נקודת זיכוי היא כלי פיננסי שבאמצעותו המדינה מפחיתה את סכום מס ההכנסה שעובד נדרש לשלם. בניגוד למושג "ניכוי" המפחית את ההכנסה החייבת עליה מחושב המס, "זיכוי" מקזז שקל מול שקל מהמס הסופי.

בשנת המס 2026, שווייה של נקודת זיכוי אחת עומד על 242 ₪ בחודש, שהם 2,904 ₪ בשנה.

בוגרי תואר ראשון זכאים לנקודת זיכוי אחת (1.0). בחישוב על פני תקופת הזכאות החדשה, בוגר תואר ראשון שלמד 3 שנים יקבל החזר של 2,904 ₪ בכל אחת משלוש השנים, ובסך הכל הטבה מצטברת של 8,712 ₪.

הבנת ערך הנקודה חיונית לחישוב ההחזר הפוטנציאלי המגיע לכם. חשוב להדגיש כי עבור אזרחים המבצעים הליך של החזר מס הכנסה לשכירים, נקודות אלו מהוות לעיתים קרובות את ההבדל בין שומה מאוזנת לקבלת החזר כספי משמעותי ישירות לחשבון הבנק.

משך הזכאות המעודכן: המהפכה של בוגרי 2023 ואילך

אחד השינויים המשמעותיים ביותר בחוק נוגע למשך הזמן שבו ניתן ליהנות מההטבה. בעוד שבעבר (עבור מי שסיים בין השנים 2014-2022) הזכאות הייתה מוגבלת לשנה אחת בלבד, החקיקה העדכנית מיטיבה משמעותית עם הבוגרים החדשים.

כיום, מי שסיים תואר ראשון משנת 2023 ואילך, זכאי לנקודת זיכוי בכל שנה למשך תקופה השווה למספר שנות הלימוד שלו, אך לא יותר מ-3 שנים.

כלומר, סטודנט שלמד לתואר ראשון במשך שלוש שנים, ייהנה מנקודת זיכוי אחת בכל שנה במשך שלוש שנים. במידה ומדובר בתואר ארבע-שנתי, הבוגר עדיין יהיה זכאי להטבה למשך שלוש שנים בלבד, שכן זוהי התקרה הקבועה בחוק.

הארכה זו מדגישה את הצורך בביצוע בדיקת זכאות להחזר מס מקיפה כדי לוודא שכל שנות הזכאות נוצלו כחוק.

רף המס המינימלי: מתי באמת מתחילים ליהנות מההטבה?

טעות נפוצה היא המחשבה שכל עובד זכאי להחזר באופן אוטומטי. מכיוון שמדובר בזיכוי מהמס, הוא רלוונטי רק למי שחבות המס שלו גדולה מאפס. בישראל, כל תושב זכאי ל-2.

25 נקודות זיכוי בסיסיות. המשמעות היא שתושב ישראל עם נקודות הזיכוי הבסיסיות בלבד לא ישלם מס הכנסה עד להכנסה של כ-5,445 ₪ בחודש.

הסף המדויק שמעליו מתחילים לשלם מס (ובהתאמה, לנצל את נקודות הזיכוי האקדמיות) תלוי במספר נקודות הזיכוי הכולל של האדם. נשים, הורים לילדים או תושבי פריפריה נהנים מנקודות נוספות המעלות את רף המס שלהם.

הערכה של כ-5,500 ₪ לחודש לתושב עם נקודות הזיכוי הבסיסיות היא כללית בלבד, שכן הסף המדויק משתנה בהתאם למדרגות המס ונקודות הזיכוי האישיות.

תנאי הזכאות לפי סעיף 40ג לפקודה

הזכאות לנקודות זיכוי בגין תואר אקדמי מעוגנת בסעיף 40ג לפקודת מס הכנסה ודורשת עמידה בתנאים מצטברים ברורים. בראש ובראשונה, על הבוגר להציג "אישור זכאות לתואר" מהמוסד האקדמי (לא רק תעודת גמר).

תאריך הזכאות הקובע הוא שנת סיום החובות האקדמיים, כלומר הגשת המטלה האחרונה או המבחן האחרון, ולא מועד טקס הסיום החגיגי.

בנוסף, הלימודים חייבים להתקיים במוסד להשכלה גבוהה בישראל המוכר על ידי המל"ג. בוגרים שלמדו במוסדות בחו"ל נדרשים להליך מורכב יותר הכולל אישור שקילות רשמי מהגף עבור הערכת תארים אקדמיים במשרד החינוך.

עבור מי שעלו לארץ לאחר הלימודים, מומלץ לבחון את הנושא דרך מדריך החזר מס לעולים חדשים המפרט זכויות נוספות המגיעות לתושבים חוזרים.

טבלת זכאויות מעודכנת לשנת 2026

סוג התואר / ההכשרה	היקף זיכוי (נקודות)	משך ההטבה	שווי מצטבר ב-2026	הערות
תואר ראשון (סיום 2023+)	1.0 נקודה	עד 3 שנים	עד 8,712 ₪	לפי מספר שנות לימוד
תואר ראשון (סיום 2014-2022)	1.0 נקודה	שנה אחת	2,904 ₪	הוראת מעבר
תואר שני	0.5 נקודה	שנתיים	2,904 ₪	–
תואר שלישי במסלול ישיר	0.5 נקודה	שנתיים	2,904 ₪	בנוסף לתואר ראשון
תואר שלישי ברפואה	1.0 נקודה	3 שנים	8,712 ₪	–
תואר שלישי ברפואה (נוסף)	0.5 נקודה	שנתיים	2,904 ₪	בשנים 4-5
לימודי מקצוע (1,700 שעות)	0.5 – 1.0 נקודה	בהתאם לשנת סיום	משתנה	–
תעודת הוראה	1.0 נקודה	עד 3 שנים	עד 8,712 ₪	לא במקביל לתואר

תכנון אסטרטגי: דחיית המימוש ושמירה על רצף

החוק מעניק לבוגרים גמישות מסוימת בבחירת מועד תחילת קבלת ההטבה. ניתן לבחור להתחיל במימוש בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר, או שנה אחת לאחר מכן.

אפשרות הדחייה קריטית עבור מי שמתחיל את דרכו בשכר נמוך שאינו מגיע לסף המס.

חשוב לציין כי מי שסיים לימודים מ-2023 ואילך זכאי להטבה מפוזרת על פני מספר שנים, כך שהדחייה היא של תחילת תקופת ההטבה כולה (3 שנים), ולא רק של שנה בודדת.

עבור אלו הנדרשים לתקופת סטאז' (הכשרה מעשית), קיימת אפשרות לדחות את המימוש עד לשנת המס שלאחר סיום הסטאז'.

ניצול שגוי של ההטבה בשנה שבה השכר נמוך עשוי להוביל לאובדן כספי, ולכן במידה ועבדתם אצל מספר מעסיקים, מומלץ לוודא את הנתונים במסגרת תיאום מס שנתי.

מגבלת כפל ההטבות בין תואר לתעודת הוראה

סטודנטים רבים במסלולי חינוך משלבים לימודים לתואר ראשון יחד עם הוצאת תעודת הוראה. חשוב להבין כי למרות שמדובר בשני מסמכי הסמכה שונים, פקודת מס הכנסה רואה בהם מסלול הכשרה אחד לעניין נקודות הזיכוי.

החוק קובע כי לא ניתן לקבל כפל נקודות זיכוי בגין תואר ראשון ותעודת הוראה באותה שנת מס. במקרים אלו, הבוגר יקבל נקודת זיכוי אחת בלבד.

במידה והלימודים הסתיימו בשנים שונות, ניתן לעיתים לפרוס את הזכאות, אך התקרה הכוללת נותרת מוגבלת כדי למנוע ניצול כפול של אותה הטבת השכלה.

כיצד מגישים בקשה להחזר מס רטרואקטיבי?

רבים מהבוגרים מגלים את זכאותם באיחור של מספר שנים. ניתן להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים לאחור. בשנת 2026, ניתן להגיש דוחות עבור השנים 2020 עד 2025.

ההחזר אינו כולל רק את קרן המס, אלא גם ריבית והצמדה של 4% לשנה המתווספים לסכום לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה.

התהליך דורש איסוף טפסי 106 מכל המעסיקים בשנים הרלוונטיות, הצמדת אישור הזכאות לתואר והגשת דוח שנתי. 

מקורות רשמיים וטפסים להורדה

• טופס 101 – כרטיס עובד ודיווחי שכר
• טופס 119 – בקשה להקלה במס בגין סיום לימודים
• טופס 135 – דוח שנתי מקוצר להחזר מס

לסיכום: התואר הראשון שלכם שווה כסף

ההשקעה האקדמית מניבה פירות לא רק בקידום המקצועי, אלא גם בהקלה משמעותית בנטל המס. הארכת ההטבה לשלוש שנים לבוגרי 2023 ואילך היא הזדמנות פיננסית שאסור לפספס.

אל תשאירו את הכסף הזה בקופת המדינה מחשש לבירוקרטיה.

הצוות המקצועי של אינדיגו פיננסים עומד לרשותכם לבדיקה מקיפה של זכאותכם להחזר. אנו נדאג לאסוף את כל הנתונים, לבדוק את נקודות הזיכוי האבודות ולהגיש את הבקשות בצורה המדויקת ביותר שתבטיח מקסימום החזר.

אתם מוזמנים לפנות אלינו דרך עמוד צור קשר ולצאת לדרך למימוש זכויותיכם.