החזר מס למורים

מורים רבים משלמים מס ביתר בלי לדעת: בשנת שבתון ההכנסה משתנה באמצע שנת המס, מורים במשרה חלקית עובדים לא פעם אצל כמה מעסיקים במקביל, ונקודות זיכוי על תואר אקדמי לא תמיד מגיעות לתלוש. במדריך הזה: מתי מורים זכאים להחזר מס, כמה זה שווה, ואיך מגישים בקשה על השנים 2020–2025.

מורים – כוח עבודה משמעותי במדינת ישראל

מורים מועסקים במגוון מסגרות: משרד החינוך, רשויות מקומיות, רשתות חינוך, עמותות וחברות כוח אדם. לכל מסגרת תלוש נפרד, וכל מעסיק מנכה מס לפי מה שהוא יודע. כשהמידע לא מתואם בין המעסיקים, נוצר מס עודף.

מקצוע מתגמל – האמנם?

חלק מהמורים נהנים מתנאים כמו שנת שבתון, שכר בחופשות וקרן השתלמות. מורים אחרים מועסקים בשעות, במשרה חלקית או דרך גופים חיצוניים, בלי חלק מהתנאים האלה. דווקא השונות הזו בהכנסה במהלך השנה היא אחת הסיבות להחזרי מס.

אין תקן אחיד

אין "החזר מס למורים" כהטבה נפרדת. מורה הוא שכיר, והזכאות להחזר נבדקת לפי אותם כללים שחלים על כל שכיר. עם זאת, יש כמה מצבים שחוזרים אצל עובדי הוראה הרבה יותר מאשר אצל שכירים אחרים.

החזר מס למורים: 4 הסיבות הנפוצות

1. שנת שבתון – לא חופפת לשנת המס

שנת המס היא ינואר עד דצמבר, ושנת הלימודים היא ספטמבר עד אוגוסט. המס מנוכה מדי חודש כאילו ההכנסה תהיה קבועה כל השנה. כשמורה יוצא לשבתון בספטמבר, ההכנסה בחודשי השבתון נמוכה יותר, וההכנסה השנתית הכוללת יוצאת נמוכה מהצפוי. במצב כזה ייתכן שהמס שנוכה בחודשים הראשונים של השנה היה גבוה מהמס השנתי בפועל, וההפרש מוחזר בבקשה להחזר מס. אותו דבר קורה גם בשנה שבה חוזרים מהשבתון.

2. כמה מעסיקים במקביל

מורה שמלמד בשני בתי ספר עם מעסיקים שונים, או שמשלב עבודה בבית ספר עם חוגים, הדרכה או שיעורים פרטיים כשכיר, מקבל נקודות זיכוי רק אצל מעסיק אחד. במשכורת השנייה מנוכה לרוב מס לפי שיעור גבוה, אלא אם נעשה תיאום מס. בלי תיאום מס, חלק מהמס הזה מוחזר בבקשה להחזר.

3. עבודה בחלק מהשנה

מורים בתחילת דרכם, מורים מחליפים ומורים שהתחילו או סיימו עבודה באמצע השנה עובדים לא פעם רק חלק מהשנה. נקודות הזיכוי ניתנות בתלוש רק בחודשים שבהם יש משכורת, ובחישוב השנתי ייתכן שמגיע החזר.

4. נקודות זיכוי על תואר אקדמי

רוב המורים בעלי תואר אקדמי, ולרבים גם תואר שני. נקודות הזיכוי על תואר ניתנות רק אם מגישים למעסיק טופס 119 עם אישור על סיום הלימודים. מי שלא הגיש אותו, יכול לקבל את ההטבה בהחזר מס.

נקודות זיכוי – מה זה נותן לי?

נקודת זיכוי מפחיתה את המס ישירות. בשנים 2024, 2025 ו-2026 נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. הסכום מוקפא עד סוף 2027.

למי שסיים את לימודיו מ-1.1.2023, הכללים הם:

• תואר ראשון: נקודה אחת לשנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים, החל מהשנה שאחרי סיום התואר.
• תואר שני: חצי נקודה לשנה, כמספר שנות הלימוד ועד 2 שנים.
• תעודת מקצוע: נקודה אחת לשנה, עד 3 שנים, ללימודים של 1,700 שעות לפחות שעומדים בתנאי החוק. כדאי לבדוק מראש אם הלימודים שלכם מוכרים לעניין זה.

למי שסיים עד סוף 2022 חלים כללים מצומצמים יותר (בעיקר נקודה אחת לשנה אחת על תואר ראשון, וחצי נקודה על תואר שני).

דוגמה: מורה שסיימה תואר ראשון בחינוך בשנת 2023 אחרי 3 שנות לימוד זכאית לנקודה אחת בכל אחת מהשנים 2024, 2025 ו-2026. אם לא הגישה טופס 119 למעסיק, היא יכולה לבקש עכשיו החזר על 2024 ו-2025, עד 2,904 ₪ לכל שנה (5,808 ₪ בסך הכול), בתנאי שהמס ששילמה בשנים אלה גבוה מסכום זה. את 2026 עדיף לתקן כבר עכשיו בטופס 119 אצל המעסיק.

אוכלוסיות מקצועיות נוספות הזכאיות להטבות מס דומות בגין לימודים ממושכים הן, למשל, רופאים. למידע מורחב ראו החזר מס לרופאים.

לא רק מתוקף היותכם עובדי הוראה – נקודות המוענקות ליחיד

כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, ואישה לחצי נקודה נוספת. מעבר לזה יש נקודות בעד ילדים (לפי גיל הילד), לחיילים משוחררים ולמי שסיים שירות לאומי, לעולים חדשים, להורים גרושים ולמי שנישא בשנית ומשלם מזונות. בנוסף, יש זיכוי על תרומות ועל הפקדות עצמאיות לביטוח חיים ולפנסיה, והטבה לתושבי יישובים מזכים.

קצת פרקטיקה – אז איך מקבלים החזר מס?

שני שלבים: בדיקת זכאות והגשת בקשה. את הבקשה מגישים לכל שנה בנפרד.

מה צריך להכין

• טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה, כולל מעסיק של שבתון או של עבודה נוספת
• אישור זכאות לתואר וטופס 119, אם רלוונטי
• אישורים על תרומות, על הפקדות עצמאיות לביטוח או לפנסיה ועל דמי אבטלה או דמי לידה, אם היו
• פרטי חשבון בנק

לבעלי המוטיבציה – לעשות לבד

שכיר שאינו חייב בדוח שנתי יכול להגיש בקשה להחזר מס באזור האישי באתר רשות המסים, או למלא טופס 135 ולהגיש אותו לפקיד השומה. אפשר להיעזר במחשבון באתר רשות המסים כדי לקבל הערכה ראשונית.

הפעולה המומלצת – פנייה למומחים

במקרים פשוטים אפשר להסתדר לבד. כשיש שבתון, כמה מעסיקים או כמה שנים לבדוק, הבדיקה מורכבת יותר, ומייצג מקצועי יכול לבנות את החישוב לכל שנה ולוודא שלא חסרים מסמכים.

חיסכון בזמן

מייצג שמכיר את הנהלים יודע אילו מסמכים נדרשים לכל שנה ומה פקיד השומה צפוי לבקש, וכך נחסכות פניות חוזרות.

מה לא מבטיחים

אף אחד לא יכול להבטיח החזר או סכום מראש. הסכום תלוי בהכנסות, בניכויים ובנקודות הזיכוי של כל שנה. מה שבדיקה מקצועית כן נותנת הוא תמונה ברורה אם יש בסיס לבקשה.

אל תהיו שאננים, אבל יש זמן – החזר רטרואקטיבי

אפשר לבקש החזר רטרואקטיבי עד 6 שנים מתום שנת המס. באוקטובר 2026 פתוחות השנים 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. מורה שיצא לשבתון בשנת הלימודים תש"פ או תשפ"א כדאי שיבדוק עכשיו.

• לפרטים נוספים על החזר מס למורים צלצלו עכשיו