נקודות זיכוי והחזר מס לבוגרי תואר ראשון

התשובה הקצרה: מי שסיימו תואר ראשון בשנת 2023 ואילך עשויים לקבל נקודת זיכוי אחת בכל שנת מס, החל בשנה שלאחר סיום התואר. ההטבה ניתנת כמספר שנות הלימוד האקדמיות, ועד שלוש שנים. היא מפחיתה מס הכנסה עד לאפס ואינה מענק למי שלא שילמו מס.

עודכן: אוגוסט 2026. בשנת 2026 שווי נקודת זיכוי הוא 242 ₪ לחודש, עד 2,904 ₪ לשנה, בתנאי שקיימת חבות מס מספקת. לכל שנת מס חל שווי הנקודה שנקבע לאותה שנה.

מי זכאי וכמה זמן נמשכת ההטבה?

מועד סיום התואר	ההטבה לתואר ראשון	מתי מתחילים?
2023 ואילך	נקודה אחת בכל שנה, כמספר שנות הלימוד האקדמיות ועד שלוש שנים.	בשנת המס שלאחר שנת סיום התואר; במקצוע המחייב התמחות עשויים לחול כללי התחלה לאחר ההתמחות.
2014–2022	נקודה אחת בשנת מס אחת.	ניתן היה לבחור בין השנה שלאחר סיום התואר לבין השנה שאחריה.

הבחירה לדחות את תחילת ההטבה בשנה הייתה הוראת שעה שחלה על מסיימי 2014–2022. היא אינה בחירה כללית לבוגרי 2023 ואילך.

דוגמה לבוגר תואר ראשון

תואר שנמשך שלוש שנות לימוד והסתיים בשנת 2024 עשוי להקנות נקודה אחת בשנים 2025, 2026 ו־2027. אין לדחות את כל התקופה לפי בחירה. בשנת 2026 שווי ההפחתה המרבי הוא 2,904 ₪; הסכום בפועל מוגבל למס שבו הבוגר חייב באותה שנה.

אם בשנת 2026 נוכה מס של 1,500 ₪ בלבד ואין חבות מס נוספת, נקודת הזיכוי אינה יוצרת מענק של 2,904 ₪. היא יכולה להפחית את המס לכל היותר עד אפס.

מה נחשב מועד סיום התואר?

יש להסתמך על אישור הזכאות הרשמי לתואר ועל שנת הסיום שמופיעה בו, ולא על מועד הבחינה האחרונה, הגשת העבודה האחרונה או טקס הענקת התעודה כשלעצמם. האישור מהמוסד האקדמי הוא המסמך שעליו נשענת הבקשה.

מקצוע שמחייב התמחות

כאשר הזכאות לעיסוק במקצוע מחייבת התמחות, השירות הרשמי מאפשר במקרים המתאימים להתחיל את נקודות הזיכוי בשנת המס שלאחר סיום ההתמחות. יש לבדוק את התנאים והמסמכים בהוראות טופס 119; עצם קיומה של התמחות לאחר הלימודים אינו דוחה אוטומטית את ההטבה.

איך מממשים את הזיכוי בשנת המס הנוכחית?

1. מכינים אישור זכאות לתואר מהמוסד האקדמי.
2. ממלאים בקשה להקלה במס לבוגרי לימודים — טופס 119, בהתאם להנחיות של שנת המס.
3. מעבירים למעסיק או לפקיד השומה את האישור והטופס לפי המסלול המתאים.
4. בודקים בתלוש שמספר נקודות הזיכוי עודכן ושלא נדרש הזיכוי פעמיים אצל כמה מעסיקים.

אפשר להיעזר גם במחשבון מס הכנסה הרשמי כדי להשוות את חבות המס עם נקודת הזיכוי ובלעדיה.

איך מבקשים החזר על שנים קודמות?

אם נקודת הזיכוי לא ניתנה בתלוש ושולם מס ביתר, שכירים שאינם חייבים בדוח שנתי יכולים להגיש בקשה להחזר מס בטופס 135. בשנת 2026 פתוחות בדרך כלל שנות המס 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026.

החזר אינו שווה אוטומטית לערך הנקודות. רשות המסים מחשבת מחדש את כל ההכנסות, הניכויים והזיכויים של בני הזוג באותה שנה. הפרשי הצמדה וריבית, אם חלים, מחושבים לפי הדין ומועדי השומה והתשלום — לא לפי שיעור שנתי קבוע שאפשר להבטיח מראש.

מסמכים שכדאי להכין

• אישור זכאות רשמי לתואר ובו שנת הסיום.
• טופס 119 והאישור שניתן על בסיסו, אם קיים.
• טופסי 106 מכל המעסיקים בכל שנה שנבדקת.
• טופסי 101 ותלושי שכר שמראים אילו נקודות כבר ניתנו.
• מסמכי התמחות והסמכה כאשר המקצוע מחייב התמחות.
• אישור חשבון בנק ומסמכים על הכנסות וזיכויים נוספים לצורך בקשת החזר.

תואר ממוסד מחוץ לישראל

אין להניח שכל תואר מחו״ל מזכה אוטומטית. יש לבדוק בשירות הרשמי אם התואר והמוסד עומדים בתנאי ההכרה לצורך ההטבה ואילו אישורים נדרשים. הזכאות לצורכי מס עשויה לדרוש מסמכים נוספים ואינה נקבעת רק לפי תרגום התעודה.

שאלות נפוצות

האם כל בוגר מקבל כסף מרשות המסים?

לא. נקודת זיכוי מפחיתה מס קיים. החזר מתקבל רק אם לאחר החישוב השנתי התברר שנוכה מס ביתר.

אפשר לבחור להתחיל את ההטבה שנתיים אחרי התואר?

לבוגרי 2023 ואילך ההטבה מתחילה בשנה שלאחר הסיום, בכפוף לכללים המיוחדים למקצועות המחייבים התמחות. אפשרות הבחירה בין שתי שנות התחלה חלה על מסיימי 2014–2022.

תואר של ארבע שנים מעניק ארבע נקודות שנתיות?

לא במסלול הרגיל לתואר ראשון שהסתיים מ־2023 ואילך. ההטבה מוגבלת למספר שנות הלימוד האקדמיות ועד שלוש שנים.

אפשר לקבל את ההטבה גם אם עובדים אצל כמה מעסיקים?

כן, אך צריך למנוע שימוש כפול באותה נקודה. אפשר להסדיר את חלוקת ההקלה באמצעות המעסיק או תיאום מס, לפי המקרה.

מקורות רשמיים

• רשות המסים — בקשה להקלה במס לבוגרי לימודים וטופס 119.
• רשות המסים — מדריך דע זכויותיך וחובותיך 2025.
• רשות המסים — לוח עזר לחישוב מס הכנסה 2024.
• רשות המסים — בקשה להחזר מס לשכירים.

המידע כללי ואינו תחליף לבדיקת זכאות פרטנית. נוסח החוק, שנת סיום התואר, משך הלימודים, התמחות וחבות המס בפועל הם הקובעים.