החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי

תקופת הלימודים האקדמיים מתמשכת על פני מספר שנים, בהן אנחנו לא ממש מצליחים לעבוד באופן קבוע ומסודר. גם כשהדבר מתאפשר, מדובר לרוב במשכורות נמוכות למדי, שנועדו בעיקר לכסות את תשלום הלימודים. לפיכך, עם סיום הלימודים וכניסתכם לעולם התעסוקה, כדאי שתכירו את החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי המגיעים לכם

מאפייני תקופת הלימודים

לאחר סיום השירות הצבאי או השירות הלאומי וחזרה מהטיול החלומי שעשינו, הגיע הזמן לחשוב ולתכנן את העתיד הכלכלי שלנו ולמצוא את המשרה שתפרנס אותנו בכבוד. שער הכניסה לעולם העבודה ולמשרות הנחשקות ששכרן בצידן, מתחיל למעשה בלימודי מקצוע או תואר אקדמי מתאים. 

תקופת הלימודים מתפרשת לרוב על פני מספר חודשים, במקרה של לימודי מקצוע, ועל פני מספר שנים במקרה של תואר אקדמי, כאשר המשותף לשניהם הוא החומר הרב שעלינו לקלוט, כמו גם רמות האינטנסיביות והלחץ המגיעות לקראת תקופת המבחנים, באופן שלא מותיר לנו הרבה מקום פנוי בכלל ולשלב עבודה בפרט.

כך, במהלך תקופת הלימודים, מרבית הסטודנטים אינם מצליחים לשלב עבודה בצורה קבועה ומסודרת וגם במקרים בהם הצליחו, הרי שלרוב מדובר במשכורות נמוכות למדי, שנועדו לספק תנאי מחיה מינימליים.

ולפיכך, עם סיום הלימודים ודריסת הרגל בעולם התעסוקה, כאשר המשכורת הופכת להיות מכובדת ומצדיקה את ההשקעה בלימודים, כדאי שתכירו את החזרי מס בגין סיום לימודים.

מס הכנסה – נעים להכיר

בין אם עבדתם במהלך תקופת הלימודים ובין אם השקעתם את כל הזמן שעמד לרשותכם בלימודים, סביר להניח שלא יצא לכם להכיר מקרוב את רשות המיסים בכלל ואת מס הכנסה בפרט וזאת משום שהכנסתם של מי שעבדו במהלך הלימודים הייתה בדרך כלל נמוכה, ולעיתים קרובות לא חויבה במס בכלל.

עם כניסתכם לעולם העבודה וסיום הלימודים האקדמאיים, חשוב שתכירו את מס ההכנסה, אחד מההורדות החודשיות והקבועות שיתלוו לתלוש המשכורת שלכם. תחום המס הוא אמנם עולם בפני עצמו וגם אם אנחנו לא מתיימרים להיות מומחי מס, ישנם כמה דברים שכדאי להכיר:

שיטת מיסוי פרוגרסיבית

שיטת המיסוי בישראל קובעת את חובת תשלום מס הכנסה בהתאם לגובה המשכורת של העובד, כאשר ככל וסך ההכנסה גדולה יותר, כך חובת תשלום המס תהיה גבוהה יותר. אחד העקרונות העומדים בבסיסה של שיטה זו הוא הרצון לעודד שוויון כלכלי בין כלל שכבות האוכלוסייה.

נקודות זיכוי

כפי שראינו, מדינת ישראל דוגלת במדיניות רווחה ובהתאם לכך, היא מאפשרת לאוכלוסיות מסוימות בחברה לקבל הטבות מס מסוימות, באמצעות נקודות זיכוי, המקנות הנחה שוות ערך ל-242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה) לכל נקודת זיכוי, נכון לשנת 2026.

החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי

מלבד הרצון ליצור שוויון חברתי – כלכלי באמצעות הטבות מס, מדינת ישראל משתמשת בהטבות מס כדי לעודד את הציבור לבצע פעולות מסוימות ואחת מהן היא רכישת השכלה אקדמאית. 

האינטרס של המדינה בכך שאנשים ירכשו השכלה אקדמאית נובע מכך שהשכלה אקדמאית מקנה לבוגריה מיומנויות רבות, המאפשרות להם לעסוק במקצועות אסטרטגיים ובעלי חשיבות למדינה, באופן המהווה מנוע צמיחה והתפתחות.

כך, בוגרי הלימודים, יהיו זכאים לקבל החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי, באמצעות נקודות זיכוי מס, אשר כאמור, יעניקו להם הנחה בחובת תשלום המס.

כמה נקודות זיכוי מס מגיעות בגין סיום לימודים?

החזר מס בגין לימודים, מגיעים כאמור באמצעות נקודות זיכוי, לבוגרי לימודים אקדמאיים אשר סיימו את לימודיהם באחד מהמוסדות להשכלה גבוהה בארץ וכן, עבור בוגרי לימודי מקצוע וזאת בתנאי שהשלים 1,700 שעות לימוד. הזכאות לקבלת החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי מתחלקת באופן הבא:

מועד סיום הלימודים	תואר אקדמי	לימודי מקצוע (1,700 שעות לפחות)
עד סוף 2022	תואר ראשון – נקודת זיכוי אחת לשנה אחת תואר שני – חצי נקודת זיכוי לשנה אחת תואר שלישי ברפואה או ברפואת שיניים – נקודת זיכוי ב-3 שנות מס, ובשנתיים שלאחר מכן חצי נקודה	חצי נקודת זיכוי, לתקופה של עד 3 שנים (לפי הכללים הקודמים)
מ-1.1.2023 ואילך	תואר ראשון – נקודת זיכוי אחת לשנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים תואר שני – חצי נקודת זיכוי לשנה, כמספר שנות הלימוד ועד שנתיים תואר שלישי ברפואה או ברפואת שיניים – נקודת זיכוי ב-3 שנות מס, ולאחר מכן חצי נקודה ב-2 שנות מס מסלול ישיר לדוקטורט – הטבת תואר ראשון, ואחרי סיום הדוקטורט חצי נקודה למשך שנתיים	נקודת זיכוי אחת לשנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים

ההטבה ניתנת החל משנת המס שאחרי שנת סיום הלימודים. מאחר שאפשר לבקש החזר על השנים 2020–2025, הטבלה רלוונטית בעיקר למי שסיים ללמוד מ-2019 ואילך.

דוגמה: סטודנטית שסיימה תואר ראשון של 3 שנים ב-2023 זכאית לנקודת זיכוי אחת בכל אחת מהשנים 2024, 2025 ו-2026, כלומר עד 2,904 ₪ בכל שנה ועד 8,712 ₪ בסך הכול, בתנאי שהיה לה מס לשלם בגובה זה. אם לא הגישה טופס 119 למעסיק, היא יכולה לבקש החזר על 2024 ו-2025 כבר עכשיו, ולהגיש את הטופס למעסיק לגבי 2026.

מה לגבי תקופת התמחות?

במקצועות רבים, דוגמת עריכת דין וראיית חשבון, בוגרי התואר מחויבים לעבור תקופת התמחות הנמשכת לרוב מספר שנים, כאשר בתקופת התמחות זו יכול העובד לבחור בין ניצול הטבת המס המגיעה לו בשנת המס הצמודה לסיום התואר, לבין האפשרות לדחות את ההטבה לשנת המס הצמודה לסיום ההתמחות.

לרוב, המשכורת בתקופת ההתמחות נמוכה משמעותית מהמשכורת שלאחר סיום תקופת ההתמחות, כך שלדחיית הטבת המס לתקופה שלאחר סיום ההתמחות יכולה להיות השפעה מהותית על סכום ההטבה המגיעה לכם.

כך או כך, כדי לנצל את אפשרות דחיית ההטבה, יש לצרף לכלל האישורים והמסמכים הרלוונטיים גם אישור מתאים על תקופת ההתמחות.

הטבות מס ולימודים – דברים נוספים שכדאי לדעת

לפני שאתם מתחילים לחשב את החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי, המגיעים לכם, כדאי לקחת בחשבון כי לכל סוג הטבה יש מגבלות: הטבת תואר ראשון ניתנת בעד תואר אחד, ומי שסיים גם תואר אקדמי וגם לימודי מקצוע אינו יכול בדרך כלל לקבל את שתי ההטבות על אותה שנת מס. במקרה כזה כדאי לבדוק איזה מסלול משתלם יותר.

ההטבה ניתנת לתושבי ישראל, בעד לימודים במוסד מוכר. מי שלמד בחו"ל צריך לבדוק מראש אם התואר שלו מזכה, כי זה תלוי בהכרה במוסד ובתואר.

כיצד ניתן לממש את הטבות המס הללו?

כדי לקבל את ההטבה בתלוש המשכורת, מגישים למעסיק טופס 119 (הצהרה על סיום לימודים) יחד עם אישור הזכאות לתואר או תעודת הסיום, ומעדכנים את טופס 101. מי שלא עשה זאת בזמן יכול לצרף את טופס 119 והאישורים לבקשה להחזר מס (טופס 135) על כל שנה רלוונטית.

האם ניתן לבקש החזר מס על שנים קודמות?

לא כולם מודעים לזכויות והטבות המס המגיעות להם ולמעשה, מפסידים סכומים נכבדים שמגיעים להם מרשות המיסים. כעת, לאחר שסקרנו בהרחבה את נושא החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי המגיעים לכם, כדאי לדעת כי ניתן להגיש את בקשת ההחזר גם באופן רטרואקטיבי, עד 6 שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר להגיש על השנים 2020–2025, והמועד האחרון לשנת 2020 הוא 31.12.2026.

לימודים והחזרים – לקבל את מה שמגיע לכם

לסיכום, עם סיום תקופת הלימודים, ראינו כי מגיעים לכם החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי, באמצעות נקודות זיכוי (המבטאות הנחה של 242 ₪ לחודש לכל נקודה בתשלום מס ההכנסה, נכון לשנת 2026), כאשר בגין סיום לימודי מקצוע תדרשו להשלים לפחות 1,700 שעות לימוד ובמקרה של תואר אקדמאי, הזכאות תהיה בהתאם לחלוקת השנים המפורטת לעיל.

את החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי, ניתן לקבל באמצעות מקום העבודה או הגשה עצמאית של הטפסים ואישורי הזכאות הרלוונטיים, כאשר גם אם לא הייתם מודעים לזכויות וההטבות המגיעות לכם, הרי שניתן להגיש בקשה לקבלת החזרי מס עד 6 שנים רטרואקטיבית.

מי שסיים לאחרונה את לימודיו האקדמיים ומעוניין להתמקד ספציפית בהיבטי המיסוי הנלווים לכך, מוזמן לקרוא גם על החזר מס בגין סיום לימודים.