החזר מס להורים לילדים

הורים לילדים עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי שמקטינות את מס ההכנסה בפועל. בשנת 2026 שווי נקודת זיכוי הוא 242 ₪ לחודש — 2,904 ₪ לשנה — אך אפשר לנצל אותה רק כנגד מס שחייבים בו.

טבלת נקודות זיכוי להורים לילדים בשנת 2026

הטבלה מתארת את המצב הנפוץ של הורים נשואים החיים יחד. "הורה מקבל הקצבה" הוא בדרך כלל ההורה שמקבל את קצבת הילדים; אצל הורים שאינם חיים יחד החלוקה תלויה בנסיבות המשפטיות והמשפחתיות.

גיל הילד בשנת המס	הורה מקבל קצבת הילדים	ההורה האחר
שנת הלידה	2.5 נקודות	2.5 נקודות
גיל 1–2	4.5 נקודות	4.5 נקודות
גיל 3	3.5 נקודות	3.5 נקודות
גיל 4–5	2.5 נקודות	2.5 נקודות
גיל 6–17	2 נקודות	נקודה אחת
בשנה שבה מלאו לילד 18	0.5 נקודה	ללא נקודה

הסכומים והחלוקה מבוססים על מדריך רשות המסים לשנת המס 2025, שפורסם ועודכן בשנת 2026. הזכאות בפועל נקבעת לפי שנת המס, מצב משפחתי, החזקת הילדים וקבלת קצבת הילדים.

כמה שווה ההטבה?

נקודת זיכוי אינה מענק ואינה ניכוי מההכנסה. היא מפחיתה את מס ההכנסה עד לאפס. לדוגמה, שתי נקודות שלא נוצלו עשויות להפחית מס בסכום של עד 5,808 ₪ לשנה ב־2026, בתנאי ששולם מס בסכום הזה.

דוגמה מעשית: אם עובדת שילדה ב־2025 לא עדכנה את טופס 101 והמעסיק לא נתן לה את 2.5 הנקודות של שנת הלידה, המס שלה באותה שנה עשוי להיות גבוה בעד 7,260 ₪ (2.5 × 2,904 ₪), אם נוכה ממנה לפחות מס בסכום זה. את ההפרש אפשר לבקש בבקשת החזר לשנת 2025.

אם הכנסת האם בשנת הלידה נמוכה ואין לה מספיק מס לקזז, היא רשאית לדחות נקודה אחת מתוך 2.5 הנקודות של שנת הלידה לשנה שאחריה, באמצעות טופס 116ד.

איך מממשים נקודות זיכוי בזמן אמת?

1. מעדכנים את פרטי הילדים בטופס 101 אצל המעסיק, בתחילת השנה ולאחר לידה או שינוי משפחתי.
2. בודקים בתלוש השכר שמספר נקודות הזיכוי עודכן.
3. אם עובדים אצל יותר ממעסיק אחד, בודקים גם צורך בתיאום מס.

אפשר לבצע תיאום מס מקוון באתר רשות המסים.

לא קיבלתם את הנקודות? ייתכן שמגיע החזר מס

אם נקודות הזיכוי לא הופיעו בתלוש, ניתן לבקש החזר לאחר תום שנת המס. בשנת 2026 ניתן בדרך כלל להגיש בקשה עבור שנות המס 2020–2025, בכפוף לכללי ההתיישנות ולנסיבות האישיות.

לפני הגשה מומלץ להשוות בין טופסי 106, תלושי השכר, טופסי 101 ופרטי הילדים. שכירים שאינם חייבים בדוח שנתי יכולים להיעזר בשירות הרשמי להגשת בקשה להחזר מס בטופס 135, או לעיין במדריך טופס 135 של אינדיגו לפני שמתחילים.

הורים פרודים, גרושים או במשמורת משותפת

אין לחלק את הנקודות באופן שרירותי. הזכאות עשויה להשתנות לפי מי שמחזיק בילדים, מי שמקבל את קצבת הילדים, תשלום מזונות ומבנה משק הבית. לכן יש לבדוק את הנתונים והמסמכים של כל אחד מההורים בנפרד לפני תיקון תלושים או הגשת בקשה.

הורה במשפחה חד־הורית מקבל, בנוסף לנקודות הילדים שבטבלה, נקודת זיכוי אחת נוספת (סעיף 40ב לפקודה). אצל הורים שחיים בנפרד, ההורה שהילדים בחזקתו עשוי לקבל נקודה נוספת, וההורה השני עשוי לקבל נקודה אם הוא משתתף בכלכלת הילדים, בכפוף לתנאים.

ילד עם מוגבלות

במקרים המזכים לפי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה עשויות להינתן שתי נקודות זיכוי נוספות. הזכאות אינה נקבעת רק לפי שם האבחנה, אלא לפי התנאים והאישורים שקבעה רשות המסים. אפשר לבדוק את התנאים ולהגיש בקשה באמצעות השירות הרשמי לקבלת זיכוי בגין קרוב עם מוגבלות.

מסמכים שכדאי להכין

• טופסי 106 מכל המעסיקים בכל שנה שנבדקת
• תלושי שכר וטופסי 101
• צילום תעודת זהות וספח מעודכן
• אישורים על מצב משפחתי, משמורת או מזונות, אם רלוונטי
• אישורי זכאות ומסמכים רפואיים או חינוכיים, אם מבוקש זיכוי בגין ילד עם מוגבלות

מקורות רשמיים

• מדריך דע זכויותיך וחובותיך — רשות המסים
• מידע על נקודות זיכוי — רשות המסים
• בקשה להחזר מס לשכירים — טופס 135

המידע כללי ואינו תחליף לבדיקת זכאות פרטנית או לייעוץ מס.