החזר מס להורים לילדים עם צרכים מיוחדים נועד כדי להקל בהוצאות ההורים לאור מצבו של ילדם ולספק להם חבויות מס מופחתות גם כאשר מדובר בילדים בגירים. אז מי זכאי להחזר המס וכיצד דורשים אותו? לפניכם כל המידע הרלוונטי בנושא, שמהווה חלק ממכלול הזכויות המרוכז גם בעמוד החזר מס לילדים עם צרכים מיוחדים:
החזר מס בגין ילדים עם צרכים מיוחדים
כל הורה שואף לעשות את הכל כדי שילדו יגדל ככל אדם בריא. אך מה קורה כאשר נסיבות החיים מובילות את הילד להיות מוכר כבעל צרכים מיוחדים?
הדאגה והאילוצים סביב מצבו של הילד הם משני חיים ולעתים גם במובן הדרסטי: הורה שעוזב את מקום עבודתו כדי לטפל בילד, הורים שנדרשים לפחות שעות עבודה והקצאת יותר זמן לטיפולים הנדרשים.
כמובן שלא רק בפן המנטלי נדרשת כאן עשייה רבה, אלא שגם מבחינה כלכלית הדבר מקשה על ההורים כפליים.
הטבת מס שמתקבלת גם רטרואקטיבית
אמנם כל הורה שילדו הוא בעל צרכים מיוחדים מצליח להתמודד בדרך כזו או אחרת עם הסוגיה ומבצע מטבעו את מה שדרוש כדי שילדו יתפתח בסביבה מוגנת, אוהבת ושמתאימה לו.
יחד עם זאת, אי אפשר להתעלם מהסוגיה הכלכלית, ולשם כך קובעת הפקודה הטבת מס: 2 נקודות זיכוי בעד כל ילד כזה, ששוות 5,808 ₪ בשנה ב-2026.
אם אתם הורים לילדים עם צרכים מיוחדים ועד היום לא הייתם מודעים להטבת המס שמגיעה לכם, חשוב שתדעו שעדיין לא איחרתם את הרכבת. ככל שהדבר נוגע להחזרי מס, ניתן להגיש בקשות גם באופן רטרואקטיבי, עד שש שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר לבקש על השנים 2020–2025 (שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026), כך שאם ילדכם עומד כבר מספר שנים בקריטריונים המזכים, תוכלו עדיין להגיש בקשה להחזר.
זכאות להחזר מס בגין הורות לילדים עם צרכים מיוחדים
הקריטריונים המזכים בהטבת מס להורים שילדיהם בעלי צרכים מיוחדים
- פיגור שכלי קשה
- שיתוק
- ריתוק באופן קבוע למיטה
- עיוורון
- חירשות
- אילמות
- אוטיזם (או על הרצף האוטיסטי)
- הפרעות נפשיות
חשוב להבהיר שעל פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה והתקנות לפיו, לגבי ילדים מתחת לגיל 18 הזכאות ניתנת כשהילד אובחן כבעל אחד המצבים האמורים על ידי רופא מתאים, כשהוא זכאי לגמלת ילד נכה מהביטוח הלאומי, או כשוועדת השמה קבעה שילמד במסגרת חינוך מיוחד והוא לומד בה בפועל. לבגירים חלים תנאים נפרדים (ראו בהמשך).
כך למשל, ילדים שסובלים משיתוק באחת הגפיים או חסרי גפה (בעקבות כריתה או לידה ללא אחת הגפיים) יצטרכו לקבל אבחנה מתאימה ממומחה להתפתחות ילדים או נוירולוג.
ילדים שאובחנו עם עיוורון יזדקקו לאבחנה מתאימה מרופא עיניים. ילדים עם לקות למידה או הפרעת קשב (ADHD) מזכים רק אם ועדת השמה קבעה שילמדו במסגרת חינוך מיוחד (כולל כיתה מיוחדת בבית ספר רגיל) והם לומדים בה בפועל.
ילדים המקבלים גמלת ילד נכה או זכאים לה מהמוסד לביטוח הלאומי יזדקקו לאישור המוכיח את זכאותם מהוועדה הרפואית וכן הלאה.
ישנה זכאות מתאימה גם לבגירים שגילם הוא מעל ל-18 והם בעלי צרכים מיוחדים
- הילד סמוך לשולחן הוריו – מצב שבו הילד נמצא עדיין בחזקת הוריו ומתגורר עמם, או שהוא מתגורר בדירה המשותפת לנטולי יכולת נוספים. אם מדובר בבגיר שנישא לבן או בת זוג המוגדרים גם הם כנטולי יכולת, הוא עדיין יכול להיחשב כסמוך לשולחן הוריו וזאת על פי החלטת פקיד שומה.
- שיתוק באחת הגפיים, לידה ללא גפה או כריתתה, כפי שאובחנו על ידי נוירולוג והפרטים לכך מצויים בטופס 127 (תעודה רפואית המפרטת את האבחנה) שאותה מילא הרופא.
- פיגור שכלי שאובחן על ידי וועדת האבחון במשרד הרווחה והשירותים החברתיים
- עיוור המחזיק בתעודת עיוור של משרד הרווחה והשירותים החברתיים (השירות לעיוור במשרד הרווחה)
- בגיר שנקבעה לו בביטוח הלאומי דרגת אי-כושר השתכרות גבוהה לתקופה ממושכת, והוא זכאי לקצבת נכות כללית (את הסף המדויק כדאי לבדוק מול פקיד השומה).
גובה הטבת החזר מס להורים לילדים עם צרכים מיוחדים
הטבת המס היא שתי נקודות זיכוי בעד כל ילד כאמור, והיא ניתנת לאחד ההורים בלבד. בהורים גרושים או פרודים שאינם מנהלים משק בית משותף, כל אחד מההורים עשוי להיות זכאי, בתנאים. אם מדובר בזוג נשוי, רצוי לבקש שההטבה תיזקף אצל בן הזוג שמשלם יותר מס, כדי שתנוצל במלואה.
במקום 2 הנקודות אפשר לבחור, בעד אותו ילד, בזיכוי לפי סעיף 44 על הוצאות החזקה במוסד (35% מההוצאות שמעל 12.5% מההכנסה החייבת). אי אפשר ליהנות משתי ההטבות יחד בעד אותו ילד.
שוויה של נקודת זיכוי אחת במס עומד (נכון לשנת 2026) על 242 שקלים לחודש ו-2,904 שקלים בשנה. שתי נקודות הזיכוי שוות אפוא עד 5,808 ₪ בשנה, בתנאי שההורה שילם לפחות מס בגובה זה. על 6 שנים מדובר בסכום מצטבר של כ-33,000 ₪ לשנים 2020–2025 (שווי הנקודה היה נמוך יותר בשנים 2020–2023).
