החזר מס קנייה לבני משפחה של חלל פעולת איבה

משפחתו של חלל פעולת איבה חווה קשיים רבים הקשורים לאובדן היקר להם במסגרת פעילות טרור. מדובר בשכול קשה מנשוא, שמוביל לעיתים גם לקשיים כלכליים – בייחוד כאשר נפגע פעולות האיבה היה מפרנס דומיננטי בתא המשפחתי. לאחר קבלת הסטטוס המשפטי של חלל פעולות איבה, המערך הסוציאלי של המדינה כולל מעטפת רחבה של הטבות כלכליות שניתנות למשפחת החלל, ומתוכן החזר מס קנייה לבני משפחה של חלל פעולת איבה.

מאמר זה יתמקד בהטבה אחת משמעותית שרבים לא יודעים עליה מספיק – החזר מס קנייה למשפחות חלל פעולת האיבה.

ההטבות השונות שניתנות למשפחותיהם של חללי פעולות האיבה כוללות הטבות משמעותיות במס ההכנסה (בין היתר על קצבאות, במקרים מסוימים על הכנסה מיגיעה אישית), הקלות שונות על מיסי המקרקעין – שהם מיסים שמייקרים באופן משמעותי רכישה של דירה, ותגמולים רבים נוספים. מי שמעוניין להכיר את מכלול ההטבות למשפחות שכולות יכול לעיין גם במדריך מענק נפגע פעולת איבה, המרכז את עיקרי הזכויות הכלכליות העומדות לרשות המשפחה.

במאמר זה יובהר מהו סטטוס נפגע פעולות איבה (אשר מהווה תנאי מקדים לקבלת ההטבה), מה ההטבה כוללת, כיצד ניתן לממש אותה ואיזו פרוצדורה יש לעשות בכדי לקבל אותה מרשויות המדינה.

מיהו נפגע פעולות איבה?

בקצרה, נפגע פעולות איבה הוא מי שהמדינה מכירה בו כנפגע פעולות איבה על פי חוק התגמולים לנפגעי פעולות האיבה. הסעיף הראשון בחוק קובע שעל הפעולה שבה הוא נפגע או נהרג להיות פעולת איבה (פגיעת גוף שנגרמה מפעולת לחימה של כוחות אויב או על בסיס מניע לאומני), ועליו להיות תושב או אזרח ישראלי (או עונה על התנאים החריגים שמוגדרים בחוק, למשל תושב חוץ שמועסק על ידי ישראלי ובעקבות העבודה הוא נמצא בישראל).

ההכרה בסטטוס נעשית על ידי הרשות המאשרת במשרד הביטחון, שבוחנת אם האירוע שבו נהרג האדם הוא פעולת איבה ואם התקיימו התנאים הנוספים שבחוק. לאחר ההכרה, הטיפול בזכויות המשפחה עובר לביטוח הלאומי, שמשלם את התגמולים ומעניק את ההטבות למשפחות השכולות.

כדי להבין מהי ההטבה החזר מס קנייה – יש להבין תחילה מהו מס הקנייה

מס קנייה הוא מס המוטל על מוצרים יקרים יחסית שאינם מיועדים לצריכה באופן שוטף, או לחילופין מוצרים שהממשלה ממסה במטרה להקטין את הצריכה שלהם (המיסוי הופך את המוצרים ליקרים ולכן הצריכה שלהם אמורה לקטון, למשל אלכוהול או טבק).

מס הקנייה מוטל על מוצרים רבים והוא נחשב מס עקיף (מס שמבוטא דרך קניית המוצר ולא דרך תשלומו באופן ישיר לרשות המיסים), ושיעורו נקבע על ידי שר האוצר.

שיעורי מס הקנייה משתנים ממוצר למוצר, ובשנים האחרונות הם בוטלו או הופחתו על חלק מהמוצרים. לכן הערך של החזר מס קנייה תלוי בפריט הספציפי שנרכש, ויש לבדוק מראש אם מוטל עליו מס קנייה ובאיזה שיעור. לנפגעי פעולות איבה עצמם קיימות גם הטבות נפרדות על מכשירי חשמל ביתיים.

מתי ניתן לקבל החזר על מס קנייה?

זה לא פטור גורף ממס קנייה על כל רכישה. מדובר במענק חד-פעמי שמחזיר את מס הקנייה ששולם על ציוד לעסק, ורק לאחר אישור של ועדה.

מי זכאי: הורים שכולים, אלמנות ואלמנים ויתומים של חלל פעולת איבה, שבבעלותם עסק עצמאי או שמקימים עסק כזה.

מה ההטבה כוללת: החזר של מס הקנייה ששולם על ציוד לעסק, לצורך הקמת עסק חדש או ביסוס עסק קיים שמשמש מקור פרנסה. לפי המידע שמפרסמים כל-זכות והביטוח הלאומי, ההחזר ניתן פעם אחת ועל פריט אחד, ושיעורו נקבע בוועדת שיקום. לכן חשוב לבחור את הפריט היקר והחיוני ביותר לעסק ולתאם את הרכישה מראש. מי שמעוניין בכך יכול לקרוא בהרחבה על החזר מס וסיוע ברכישת ציוד לעסק לנפגע פעולת איבה, המפרט את התהליך המדויק להקמת עסק או לתחזוקתו בעזרת ההטבה.

את שיעור ההחזר קובעת ועדת שיקום בביטוח הלאומי, לפי צורכי המשפחה ואופי העסק. הסכום אינו קבוע מראש.

קביעת החזרי מס הקנייה למשפחת חלל פעולות האיבה על ידי ועדת השיקום

הגוף שאמון על ריכוז ההטבות של משפחת חלל פעולות האיבה הוא מחלקת השיקום של הביטוח הלאומי.

הפנייה נעשית דרך מחלקת השיקום בסניף הביטוח הלאומי הקרוב למקום המגורים. פקיד השיקום מגיש את הבקשה לוועדה, ולאחר אישור הוועדה מגישים בקשה מסודרת להחזר דרכו. מומלץ לא לבצע את הרכישה לפני שמתאמים אותה עם פקיד השיקום.

כאשר הוועדה, ועדת שיקום שממונה בעקבות פנייה של פקיד השיקום בביטוח הלאומי, דנה בהיקף ההטבה, היא משקללת נתונים רבים המובאים לפתחה – הצרכים הכלכליים של משפחת חלל פעולות האיבה, סוג העסק שמוקם או מתוחזק, כמות ההוצאות שהעסק דורש, ובהתאם גובה החזרי המס שיינתנו.

מה כדאי להכין לוועדה: תיאור העסק (קיים או מתוכנן), הסבר מדוע הציוד נחוץ להפעלתו, הצעת מחיר או חשבונית שבה מופיע מס הקנייה, ונתונים על הכנסות והוצאות העסק. הכנה מסודרת של המסמכים עוזרת לוועדה להבין את הבקשה, אבל ההחלטה ושיעור ההחזר נתונים לשיקול דעתה. מומלץ גם לבצע בדיקת זכאות להחזר מס מקדימה, כדי להבין את מלוא היקף הזכויות העומדות למשפחה.

בניית תוכנית כלכלית

כאשר בונים תוכנית כלכלית לעסק חדש או לעסק קיים – תכנון המס לוקח חלק חשוב ממנה, זאת במטרה למקסם את היעילות הכלכלית של העסק, בין היתר במישור זה, שיכול לנגוס משמעותית בהכנסות החודשיות של העסק.

בניית התוכנית הכלכלית יכולה לכלול נתיבי התרחבות חדשים של העסק או אפשרות לרענן את הקיים – דבר שבו החזרי המס יכולים לסייע באופן משמעותי אם יודעים להשתמש בהם נכון.

האפשרויות שההטבה מגלמת בתוכה

במידה ומעוניינים להקים עסק חדש, יש לסכם את עלויות המוצרים השונים הדרושים בהקמת העסק המחויבים במס קנייה (מכשירי חשמל וטכנולוגיה הם הדוגמה הרווחת ביותר), להסביר כיצד הם רלוונטיים לעסק החדש (או לתחזוקת העסק) ומה היתרון בבחירה במוצרים מסוג ספציפי זה.

מדובר בהזדמנות גדולה ומשמעותית לשפר את העסק הקיים או להקים עסק חדש בנסיבות שמקלות על כך כלכלית.

הקמה של עסק היא דבר מאוד יקר – החזרי מס בסדרי גודל גבוהים יכולים להוות תמריץ כלכלי לפתיחת העסק דווקא בתקופה קשה זו.

מכיוון שההחזר חד-פעמי ומוגבל לציוד שהוועדה מאשרת, כדאי לתכנן אותו כחלק מהתוכנית הכלכלית של העסק ולא לנצל אותו על רכישה קטנה.

הטבות מס נוספות למשפחות שכולות של חללי פעולות איבה

מעבר להחזר מס הקנייה, קיימות הטבות מס נוספות שכדאי לבדוק:

• מס רכישה מופחת: בני משפחה של חלל פעולת איבה הזכאים לתגמול, שרוכשים דירה למגוריהם, זכאים למס רכישה מופחת של 0.5% (תקנה 11 לתקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה)). ההטבה ניתנת לאדם אחד שתי פעמים בלבד, ובדירה יחידה ייתכן שהמס יהיה נמוך עוד יותר.
• זיכוי ממס הכנסה על הוצאות הנצחה: בני משפחה שהוציאו סכומים להנצחת החלל עשויים להיות זכאים לזיכוי ממס הכנסה.
• תגמולים חודשיים: תגמולים לפי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה פטורים, ככלל, ממס הכנסה.

הזכאות לכל הטבה תלויה בתנאים שלה, וכדאי לברר אותה מול הביטוח הלאומי (מוקד ‎*6050) ורשות המסים.

סיכום

במידה ואדם מקבל מן המדינה את הסטטוס של חלל פעולות איבה, משפחתו זכאית להטבות רבות ששווין הכלכלי רב. החזר מס קנייה למשפחה של חלל פעולות האיבה הוא אפשרות שמעמידה מחלקת השיקום של הביטוח הלאומי לבניית עסק חדש או לתחזוקת עסק קיים.

מס הקנייה יכול להיות פקטור משמעותי ברכישתם של מוצרים, וקבלת החזר מס עליו יכולה להוות עזרה משמעותית מאוד, בייחוד בתקופה מורכבת, מבחינה נפשית וכלכלית, שהמשפחה נמצאת בה.

ניצול נכון של ההטבה הזו, תוך הכנה מראש של המסמכים לוועדת הביטוח הלאומי, יכול לאפשר שימוש ראוי בהטבה.