החזר מס על רכישת רכב חדש

רכב חדש בישראל יקר, וחלק ניכר ממחירו הוא מסים. לכן רבים שואלים אם אפשר לקבל החזר מס על הרכישה.

התשובה הקצרה: על רכישת רכב פרטי לשימוש אישי אין החזר מס כללי. יש כמה מצבים מוגדרים שבהם הרכב משפיע על המס: רכב שמשמש עסק, רכבים מסוימים שמאפשרים ניכוי מע"מ, רכב צמוד מהמעסיק, הטבות מס לרכב ירוק, והטבות לנכים עם מוגבלות בניידות. נפרט כל אחד מהם.

רבים שואלים האם יש החזר מס על רכישת רכב חדש

השאלה עולה כי המיסוי על כלי רכב בישראל גבוה במיוחד. במחיר של רכב חדש מגולמים כמה מסים:

• מס קנייה: מרכיב המס העיקרי. השיעור נקבע בצו ומשתנה לפי סוג הרכב ו"הציון הירוק" שלו, ולכן אינו אחיד לכל הרכבים.
• מע"מ: 18% מ-1.1.2025, מעל המחיר שכבר כולל את מס הקנייה (למי שרוצה להעמיק, ניתן לקרוא עוד על אופן חישוב מע"מ).
• מכס: על רכבים מסוימים, לפי ארץ הייצור והסכמי הסחר.
• מסים שוטפים: גם אחזקת הרכב כרוכה במסים, כמו בלו על דלק ואגרת רישוי שנתית.

המסים האלה נגבים מהיבואן ומגולמים במחיר. הקונה הפרטי אינו משלם אותם ישירות, ולכן גם אין לו "מס ששולם ביתר" שאפשר לבקש בחזרה.

מה שיותר ירוק – יותר חסכוני

כדי לעודד מעבר לרכבים פחות מזהמים, מס הקנייה על רכבים חשמליים, היברידיים ופלאג-אין נמוך מהשיעור הרגיל, בכפוף לתקרת הטבה. ההטבה ניתנת כבר במחיר הרכב, במעמד הרכישה, ולא כהחזר בדיעבד.

ההטבות האלה מצטמצמות בהדרגה: בשנים האחרונות שיעור מס הקנייה על רכב חשמלי עלה, ותקרת ההטבה ירדה. בגלל שהשיעורים משתנים כמעט כל שנה, כדאי לבדוק את השיעור העדכני מול רשות המסים או מול היבואן לפני הרכישה. מידע נוסף נמצא במדריך החזר מס על רכבים היברידיים.

יתרון נוסף קיים ברכב צמוד: שווי השימוש שנזקף לעובד על רכב חשמלי, היברידי או פלאג-אין מופחת לעומת רכב רגיל.

החזרי מס רכב חדש לצרכי עבודה

כאן נמצא עיקר ההטבות, אבל הן שייכות לעסקים ולא לשכירים, ומתבטאות בדרך כלל בניכוי מע"מ ובהוצאות מוכרות, ולא בהחזר על הרכישה עצמה. גם ברכב מסחרי שמשמש לפעילות עסקית הכללים שונים מרכב פרטי.

ניכוי מע"מ: עוסק מורשה אינו יכול, ככלל, לנכות את המע"מ על רכישת רכב פרטי. החריגים הם עסקים שהרכב הוא חלק ישיר מהפעילות שלהם, למשל:

• מוניות והסעות בתשלום
• רכב להוראת נהיגה
• חברות להשכרת רכב וסוחרי רכב, כשהרכב הוא חלק מהמלאי או מהשירות

ברכב מסחרי (רכב משא) הכללים שונים, ולרוב ניתן לנכות מע"מ, באופן מלא או חלקי לפי סוג הרכב והשימוש בו. ההגדרות המדויקות קבועות בתקנות מס ערך מוסף, ולכן כדאי לבדוק את המקרה הספציפי מול רואה החשבון.

בלו על סולר: במגזרים מסוימים, כמו תחבורה ציבורית ורכב כבד, קיימים הסדרי החזר בלו על סולר בתנאים שנקבעו. אין החזר בלו כללי על דלק של רכב פרטי.

רכב חדש והחזרים על מס הכנסה

מס הכנסה משולם על הרווח של העסק, ולכן עצמאי רשאי לנכות הוצאות שנועדו לייצר הכנסה. עיקרון זה חל על מגוון רחב של הוצאות עסקיות, ולא רק על כלי רכב. מי שרוצה להבין את התמונה המלאה מוזמן לקרוא גם על הוצאות מוכרות נוספות שניתן לנכות מהמס.

עצמאי עם רכב פרטי: הרכישה עצמה אינה נרשמת כהוצאה אחת. היא נפרסת כפחת לאורך כמה שנים, והוצאות האחזקה מוכרות באופן חלקי. כשהרכב משמש גם לשימוש פרטי, נהוג להכיר בחלק מההוצאות לפי תקנות מס הכנסה בנושא הוצאות רכב (בדרך כלל 45% מההוצאות). שיעור גבוה יותר דורש הוכחה שהשימוש העסקי גבוה יותר.

שכיר עם רכב צמוד: לשכיר אין ניכוי על רכב. להפך: כשהמעסיק מעמיד לרשותו רכב צמוד, נזקף לו בתלוש "שווי שימוש", שהוא הכנסה חייבת במס. המעסיק הוא שרושם את הוצאות הרכב.

שכיר שמשתמש ברכב פרטי לעבודה: החזר הוצאות רכב מהמעסיק חייב במס, ככלל, כחלק מהמשכורת. אין החזר מס על רכישת הרכב.

החזרי מס לנכים

כאן קיימת הטבה ממשית ברכישת רכב: מי שנקבעה לו מוגבלות בניידות בוועדה רפואית עשוי להיות זכאי לפטור ממסים ברכישת רכב, ובהם מס קנייה, ולהטבות נוספות מביטוח לאומי, כמו קצבת ניידות והלוואה עומדת לרכישת רכב. התנאים (אחוזי המוגבלות בניידות, רישיון נהיגה, סוג הרכב ומחירו) נקבעים בהסכם הניידות ובנהלים של משרד הבריאות, ביטוח לאומי ורשות המסים, ולכן חשוב לבדוק את הזכאות לפני הרכישה. זאת בנוסף לשלל ההטבות האחרות שמקבלים נכים בהחזרי מס מעבר לתחום הרכב.

חלק מההטבות האלה אינן מצטברות, ולפעמים צריך לבחור ביניהן. כדאי לברר מול ביטוח לאומי ומול רשות המסים איזו חלופה מתאימה למצב שלכם.

שאלות ותשובות בנושא החזר מס על רכב חדש

מי זכאי להחזר מס על רכישת רכב חדש?

לרוכש פרטי, לשימוש אישי, אין החזר מס על הרכישה. המסים מגולמים במחיר ואינם מוחזרים. הטבות קיימות לעסקים (מע"מ והוצאות מוכרות, לפי סוג הרכב והשימוש בו), לרכבים ירוקים (מס קנייה מופחת, כבר במחיר) ולנכים עם מוגבלות בניידות (פטור ממסים בתנאים).

מהו הסכום המקסימלי שניתן לקבל להחזר מס על רכישת רכב חדש?

אין סכום קבוע, כי אין מסלול כללי של החזר על רכב פרטי. בעסק, ההטבה נגזרת מהפחת ומהוצאות הרכב שמוכרות, ומשיעור המס השולי של העסק. אצל נכים, ההטבה היא הפטור עצמו, עד התקרות שנקבעו לסוג הרכב.

מהם המסמכים הדרושים כדי לקבל החזר מס על רכישת רכב חדש?

תלוי במסלול:

• עסק: חשבונית מס על רכישת הרכב, רישיון רכב, וחשבוניות על הוצאות האחזקה. הדיווח נעשה בדוח למע"מ ובדוח השנתי למס הכנסה.
• נכה עם מוגבלות בניידות: החלטת הוועדה הרפואית לעניין ניידות ואישורי הזכאות מהגורמים המוסמכים, לפני הרכישה.