החזר מס על ריבית מפיקדון: הפטור לחוסכים ותיקים (סעיף 125ד)

חסכתם במשך עשרות שנים והחזקתם את הכסף בפיקדונות סולידיים בבנק, אבל על הריבית נוכה מס. חלק מהחוסכים הוותיקים זכאים לפטור ממס על הריבית, ולא תמיד הוא מיושם להם אוטומטית.

סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה מעניק פטור על הכנסה מריבית בפיקדונות ובתוכניות חיסכון לחוסכים ותיקים. אם הפטור לא נוצל, אפשר לבקש החזר מס רטרואקטיבית, עד 6 שנים אחורה.

המתנה שהמדינה נותנת (אבל הבנק לא מספר עליה)

ריבית על פיקדון בנקאי חייבת במס: 15% על ריבית בפיקדון שקלי שאינו צמוד, ו-25% על ריבית בפיקדון צמוד מדד (לפי תנאי ההצמדה, סעיף 125ג). כלומר, על כל 1,000 ₪ ריבית בפיקדון שקלי רגיל, 150 ₪ מנוכים במקור.

סעיף 125ד קובע ניכוי מהכנסת הריבית עבור חוסכים ותיקים, כך שעד תקרה שנתית הריבית פטורה ממס.

מי באמת זכאי לפטור?

הזכאות נקבעת לפי שני תנאים, ושניהם צריכים להתקיים (לפי המדריך השנתי של רשות המסים):

• תנאי גיל במועד הקובע: במועד הקובע, 1.1.2003, מלאו לחוסך (או לבן/בת הזוג) 55 שנים. בפועל: מי שנולד עד 1.1.1948.
• גיל פרישת חובה: בשנת המס הגיע החוסך (או בן/בת הזוג) לגיל 67. מי שעומד בתנאי הראשון כבר עומד גם בזה.

אם אתם "פנסיונרים צעירים" יותר (למשל בני 67–77), הפטור הזה לא חל עליכם, אבל ייתכן שאתם זכאים להטבות אחרות. בפרט, מי שהגיע (או שבן/בת זוגו הגיע) לגיל פרישה זכאי לפטור של 35% מ"הריבית המזכה" (סעיף 125ה). הריבית המזכה היא הריבית שקיבלתם, אבל לא יותר מההפרש בין 113,160 ₪ (תקרת הקצבה המזכה השנתית) לבין ההכנסה החייבת הגבוהה מבין בני הזוג. הפטור המרבי בשנת 2026 הוא 39,606 ₪, לפי לוח העזר של רשות המסים. כדאי לבצע בדיקה של החזר מס לגמלאים, למשל הפטור על קצבה מזכה (57.5% מהקצבה עד תקרה, ב-2026).

זוגות: מספיק שאחד מבני הזוג עומד בתנאי הגיל כדי לקבל את הפטור של 15,000 ₪. הפטור המוגדל של 18,360 ₪ ניתן רק כאשר שני בני הזוג עומדים בתנאים.

פטור נוסף לבעלי הכנסה נמוכה (סעיף 125ד): בלי קשר לגיל, יחיד שהכנסתו והכנסת בן זוגו לא עלו על 69,840 ₪ בשנה זכאי לפטור על ריבית של עד 10,920 ₪. אם ההכנסה גבוהה יותר, הפטור קטן בהתאם (סכומי 2025–2026, לפי רשות המסים).

כמה כסף זה שווה לכם ב-2026?

בדרך כלל, תקרות הפטור מתעדכנות לפי המדד. אבל לפי חוק ההתייעלות הכלכלית, הסכומים מוקפאים בשנים 2025–2027, ולכן התקרות ב-2026 זהות לאלה של 2024.

אלה התקרות לשנת 2026, והחיסכון במס לפי סוג הפיקדון:

הסטטוס	ריבית פטורה ממס (שנתי)	חיסכון מרבי בשנה – פיקדון שקלי (15%)	חיסכון מרבי בשנה – פיקדון צמוד (25%)
אחד מבני הזוג זכאי (או יחיד)	15,000 ₪	2,250 ₪	3,750 ₪
שני בני הזוג זכאים	18,360 ₪	2,754 ₪	4,590 ₪

דוגמה: זוג ששניהם נולדו לפני 1948, ובשנת 2025 קיבלו 12,000 ₪ ריבית מפיקדון שקלי. נוכו להם 1,800 ₪ (15%). הריבית נמוכה מהתקרה של 18,360 ₪, ולכן כל ה-1,800 ₪ אמורים לחזור. החיסכון בפועל תלוי בגובה הריבית שקיבלתם ובמס שנוכה בפועל, ואינו עולה על המס שנוכה.

למה הכסף לא נכנס לחשבון באופן אוטומטי?

זו השאלה הכי נפוצה שאנחנו שומעים: "אם זה החוק, למה הבנק לא פשוט נותן לי את הכסף?". הבנק מנכה מס לפי הנתונים שיש לו, ולא תמיד יש לו את התמונה המלאה. הנה שלוש סיבות נפוצות:

1. מלכוד "הילד השותף"

גמלאים רבים מצרפים ילד לחשבון הבנק כדי שיעזור בניהול השוטף. מבחינת הבנק, בחשבון יש בעלים נוסף שאינו עומד בתנאי הגיל, והמס מנוכה כרגיל. במקרה כזה צריך להראות לרשות המסים שהכסף שייך להורה. כאן נכנסת בדיקת זכאות להחזר מס.

2. הפיצול בין הבנקים

יש לכם פיקדון בבנק אחד ופיקדון נוסף בבנק אחר? בנק אחד לא יודע מה קורה בבנק השני, ולכן כל בנק עשוי לנכות מס מלא. החלוקה הנכונה של הפטור נעשית בדוח השנתי.

3. קיזוז הפסדים שלא בוצע

היו לכם הפסדים בתיק ההשקעות? הבנק לא תמיד מקזז אותם מול הרווחים שלכם. במקרה כזה ייתכן שמגיע לכם החזר מס השקעות, והוא דורש הגשת דוח שנתי.

ומה לגבי "פוליסות חיסכון"?

גמלאים רבים מחזיקים את החסכונות ב"פוליסת חיסכון" בחברת ביטוח ולא בבנק. ברווחים בפוליסות כאלה מנוכה בדרך כלל מס של 25% על הרווח הריאלי. השאלה אם רווח בפוליסה מסוימת נכנס לפטור לפי סעיף 125ד תלויה בסוג המוצר ובאופן שבו הרווח מסווג באישור השנתי (טופס 867). לכן כדאי לבדוק כל פוליסה בנפרד ולא להניח שהפטור חל עליה.

אפשר לתקן אחורה (עד 6 שנים)

אפשר לבקש החזר עד 6 שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות על שנות המס 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.

על ההחזר משולמים הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה (סעיף 159א).

מה צריך כדי להגיש?

• טופס 867 מכל בנק וחברת ביטוח, לכל שנה. בטופס מופיעים הריבית שקיבלתם והמס שנוכה.
• תעודת זהות של שני בני הזוג (להוכחת תאריך הלידה).
• אישורים על הכנסות נוספות באותה שנה (קצבאות – טופס 106, שכר דירה וכו').
• הגשת דוח שנתי (טופס 1301) או בקשה להחזר מס, לכל שנה בנפרד. בדוח מבקשים את הניכוי וקובעים את חלוקת הפטור בין בני הזוג.

לפעמים הבדיקה מגלה זכויות נוספות, כמו החזר מס בגין מחלה של בן משפחה.

שאלות נפוצות

האם הפטור תקף רק לפיקדון בבנק?

הפטור חל על ריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון. לגבי פוליסות חיסכון ומוצרים אחרים, צריך לבדוק כל מוצר לפי סוג ההכנסה שמופיע בטופס 867.

נולדתי ב-1950. אין שום דבר שמגיע לי?

אתם לא זכאים לפטור הגיל לפי סעיף 125ד, אלא אם בן/בת הזוג נולד/ה עד 1.1.1948. ייתכן שאתם זכאים לפטור לבעלי הכנסה נמוכה, או להטבות אחרות לגמלאים, כמו הפטור על קצבה מזכה. כדאי לבדוק לפני שמוותרים.

האם צריך להגיש דוח שנתי מלא?

כדי לקבל החזר על מס שכבר נוכה, צריך להגיש לרשות המסים דוח או בקשה להחזר על כל שנה, עם כל ההכנסות של שני בני הזוג. רשות המסים בודקת את התמונה המלאה ומחשבת את ההחזר.

האם ההחזר עצמו חייב במס?

החזר של מס שנוכה ביתר אינו הכנסה. זה הכסף שלכם שחוזר אליכם.

אל תשאירו כסף בבנק

סעיף 125ד הוא זכות שקבועה בחוק, לא "קומבינה". אם אתם (או בן/בת הזוג) נולדתם עד 1.1.1948 וקיבלתם ריבית שנוכה ממנה מס, כדאי לבדוק את השנים 2020–2025, לפני ששנת 2020 נסגרת בסוף 2026.

הצוות שלנו באינדיגו יכול לבצע עבורכם את הבדיקה, לאסוף את טופסי 867 ולהגיש את הבקשה להחזר.