חישוב מעמ

חישוב מעמ – עושים את זה בקלות

שיעור המע״מ בישראל הוא 18%, החל מ-1.1.2025 (קודם לכן הוא עמד על 17%). את רוב החישובים אפשר לעשות בעצמכם בעזרת שתי נוסחאות פשוטות, או במחשבון מע״מ מקוון.

הוספת מע״מ למחיר

כדי לחשב מחיר כולל מע״מ, מכפילים את המחיר לפני מע״מ ב-1.18. לדוגמה: שירות שמחירו 1,000 ₪ לפני מע״מ יעלה 1,180 ₪ כולל מע״מ, ומתוכם 180 ₪ הם מע״מ.

חילוץ מע״מ מסכום כולל

כדי לדעת כמה מע״מ כלול בסכום כולל, מכפילים את הסכום ב-18 ומחלקים ב-118. לדוגמה: בקבלה על 1,180 ₪ כלולים 180 ₪ מע״מ (1,180 × 18 / 118), והמחיר לפני מע״מ הוא 1,000 ₪ (1,180 / 1.18). טעות נפוצה היא לחשב 18% מהסכום הכולל: 18% מ-1,180 הם כ-212 ₪, וזה סכום שגוי.

מע״מ עסקאות מול מע״מ תשומות

עוסק מורשה גובה מע״מ מלקוחותיו (מע״מ עסקאות) ומשלם מע״מ לספקים על קניות לעסק (מע״מ תשומות). בכל תקופת דיווח הוא מעביר לרשות המסים את ההפרש. לדוגמה: עוסק שהוציא חשבוניות על 50,000 ₪ לפני מע״מ גבה 9,000 ₪ מע״מ. אם רכש לעסק סחורה ושירותים ב-20,000 ₪ לפני מע״מ, ושילם עליהם 3,600 ₪ מע״מ, הוא ישלם לרשות המסים 5,400 ₪. אם מע״מ התשומות גבוה ממע״מ העסקאות, למשל בתקופה של השקעה בציוד, נוצר החזר מע״מ.

החזר מע״מ הוא נושא נפרד מהחזרי מס הכנסה. החזר מס הכנסה תלוי בחבות המס השנתית שלכם ובהטבות שמגיעות לכם, ולא במע״מ.

תבצעו חישוב מעמ ותדווחו למע״מ בעזרת רואה חשבון

לגבי השאלה מהי חובת הדיווח למע״מ: עוסק מורשה מגיש דוח תקופתי למע״מ על העסקאות ועל התשומות שלו, ומשלם את ההפרש. רוב העוסקים הקטנים והבינוניים מדווחים אחת לחודשיים, ועוסקים גדולים מדווחים מדי חודש. תדירות הדיווח נקבעת לפי מחזור העסקאות.

עוסק פטור אינו גובה מע״מ מלקוחותיו ואינו מקזז מע״מ תשומות. ב-2026 תקרת המחזור לעוסק פטור היא 122,833 ₪ בשנה (ב-2025 היא עמדה על 120,000 ₪). עוסק שחוצה את התקרה צריך לעבור למעמד של עוסק מורשה.

אם אינכם רוצים לחשב ולדווח בעצמכם בכל תקופה, רואה חשבון יכול לרכז את החשבוניות, לחשב את המע״מ לתשלום ולהגיש את הדוח במועד.

חשוב להיות מדויקים עם הליך חישוב מעמ

טעויות במע״מ עלולות להוביל לחיוב בהפרשים, בריבית ובקנסות. כמה כללים שכדאי להקפיד עליהם:

• מקזזים מע״מ תשומות רק על סמך חשבונית מס כדין, שהוצאה על שם העסק.
• הוצאות מעורבות, כמו רכב או טלפון שמשמשים גם לצורך פרטי, מזכות רק בקיזוז חלקי של המע״מ.
• על הוצאות פרטיות אין לקזז מע״מ.
• יש להקפיד על מועדי הדיווח והתשלום. איחור גורר קנסות והפרשי הצמדה גם כשאין הפרש לתשלום.

חשוב במיוחד עבור עצמאים ללא ניסיון

שירותים פיננסיים לעצמאיים יכולים לאפשר לעצמאי להתרכז בעבודתו ולא בהתנהלות מול רשויות המס. ההבחנה בין עוסק מורשה לעוסק פטור משפיעה גם על החובה לגבות מע״מ ועל אופן הדיווח ותדירותו, ולכן כדאי לבחון אותה כבר בפתיחת העסק.

מלבד הדיווח למע״מ, עצמאים מגישים גם דו״חות שנתיים למס הכנסה ומשלמים מקדמות. רואה חשבון יכול לטפל בכל אלה ולסייע בתכנון המס של העסק.

אם אתם רוצים לבדוק אם מגיע לכם החזר מס הכנסה, אפשר לפנות לאינדיגו לבדיקה וטיפול בהחזר. מידע נוסף תמצאו בעמוד טפסים להחזר מס.