טופס 1301 – דין וחשבון שנתי על הכנסות יחיד

טופס 1301 הוא הדוח השנתי המלא של יחיד לרשות המסים. הוא כולל את כל מקורות ההכנסה של הנישום ובן/בת זוגו: משכורת, עסק, שכ״ד, רווחי הון, ריבית, דיבידנד, פנסיה, הכנסות מחו״ל ועוד. לכל סוג הכנסה מצורף נספח ייעודי.

• עצמאים ובעלי עסק.
• שכירים שהכנסתם או הכנסות נוספות שלהם (שכירות, ריבית, ניירות ערך ועוד) עולות על התקרות שבתקנות הפטור מהגשת דוח.
• בעלי הכנסות מחו״ל, ובמקרים מסוימים גם בעלי נכסים מחוץ לישראל.
• בעלי שליטה בחברה ובעלי מניות מהותיים (10% ומעלה).
• מי שקיבל דרישה אישית מפקיד השומה.
• שכיר שאינו חייב בדוח ורוצה רק החזר מס יכול בדרך כלל להגיש טופס 135 המקוצר במקום.

המועד הקבוע בפקודה הוא 30 באפריל בשנה שאחרי שנת המס. רשות המסים מפרסמת מדי שנה מועדים מעודכנים להגשה מקוונת ולמייצגים (רואי חשבון ויועצי מס), ולכן כדאי לבדוק את המועד לשנת המס הרלוונטית בדף השירות. מי שאינו חייב בהגשת דוח ומגיש רק כדי לקבל החזר, יכול להגיש עד 6 שנים מתום שנת המס – ב-2026 על השנים 2020–2025.

1. אספו את כל טפסי 106, 867, אישורי שכ״ד, אישורי תרומות, ופירוט עסקי.
2. מלאו את הפרטים האישיים, פרטי בן/בת הזוג והילדים.
3. פרטו כל מקור הכנסה בטופס ובנספח המתאים – למשל נספח ג׳ (טופס 1322) לרווח הון מניירות ערך סחירים, ונספח ד׳ (טופס 1324) להכנסות מחו״ל ולמס ששולם עליהן.
4. דווחו על ניכויים וזיכויים (הפקדות לפנסיה ולביטוח חיים, תרומות, נקודות זיכוי) וצרפו אישורים.
5. הגישו באופן מקוון באזור האישי באתר רשות המסים, או באמצעות מייצג מורשה.
6. שמרו עותק והתיעוד למשך 7 שנים לפחות.