טופס 2542
מה זה טופס 2542?
טופס 2542 הוא הטופס שבאמצעותו אתם, כפנסיונרים, מורים לגוף המשלם את הקצבה (קרן פנסיה, חברת ביטוח, מעסיק לשעבר) להחיל את הפטור ממס על הקצבה החודשית, במקום לנכות מס מלא ולחכות להחזר.
מי זכאי לפטור?
כל מי שהגיע לגיל הזכאות (לרוב 67) וזכאי לקצבת זקנה מקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל לקצבה. שיעור הפטור עומד על 52% מתקרת הקצבה המזכה נכון לשנת 2024 (וצפוי לעלות בעתיד).
מתי ממלאים?
סמוך לגיל הזכאות, לפני קבלת הקצבה הראשונה. את הבקשה מגישים ישירות לגוף המשלם, יחד עם מסמכים תומכים (טופס 161ד אם רלוונטי, אישורי הכנסות אחרות, וכו').
ההבדל בין 2542 ל-161ד
- טופס 161ד – "קיבוע זכויות": מקבע את שיעור הפטור על הקצבה לכל החיים, אחרי שמחשבים השפעת מענקי פרישה שנמשכו ב-32 השנים שקדמו לגיל הפרישה.
- טופס 2542 – הבקשה התפעולית מהגוף המשלם להפעיל את הפטור בפועל בניכוי המס החודשי.
- ברוב המקרים מגישים את שניהם – 161ד לרשות המסים, 2542 לקופה.
טיפים חשובים
- לפני שממלאים – חשוב לבצע חישוב קיבוע זכויות (161ד) כדי לדעת מה שיעור הפטור המגיע.
- מענקי פרישה פטורים שנמשכו בעבר מקטינים את פטור הקצבה – זו 'נוסחת השילוב'.
- אם יש מספר קצבאות – חובה לתאם פטור ביניהן (טופס 116) אחרת תשלמו מס יתר.
- פטור הקצבה צפוי לעלות בהדרגה ל-67% עד 2025 לפי תיקון 190 לפקודה.