טופס 867
מה זה טופס 867?
טופס 867 (לעיתים מסומן 867א או 867ב) הוא האישור הרשמי שהבנק, בית ההשקעות או חברת הביטוח מספקים על כל הפעילות בחשבון: ריבית על פיקדונות, דיבידנד ממניות, רווחי הון ממכירת ניירות ערך, וניכוי המס במקור שבוצע.
מתי מקבלים אותו?
הבנקים שולחים את הטופס אחת לשנה – לרוב במרץ-אפריל בעבור השנה הקודמת. ניתן להוריד אותו גם דרך אזור הלקוחות באתר הבנק / בית ההשקעות.
למה הטופס משמש?
- בקשת החזר מס על ניכוי יתר במקור (במיוחד כשהיו הפסדים שניתן לקזז).
- הגשת דוח שנתי לרשות המסים (1301) – חובה למי שיש לו הכנסות פיננסיות מעל סף מסוים.
- קיזוז הפסדי הון משנים קודמות מול רווחים בשנה הנוכחית.
- תיאום מס בין מספר חשבונות בנק או בתי השקעות.
סעיפים חשובים בטופס
שימו לב במיוחד ל: ריבית מפיקדונות (15%), דיבידנד (25–30%), רווח הון מנייר ערך סחיר (25%), רווח הון מנייר ערך לא סחיר, הפסדי הון, סה"כ ניכוי מס במקור. סעיף ההפסדים הוא הבסיס לקיזוז עתידי – חשוב לשמור 7 שנים.
טיפים חשובים
- אם פעלתם בכמה בנקים או בתי השקעות, אספו טופס 867 מכל אחד. כך אפשר לחשב יחד רווחים, הפסדים ומס שנוכה; החזר קיים רק אם בחישוב הכולל נוכה מס ביתר.
- מי שמכר נייר ערך בהפסד יכול לקזז מול רווחים – גם 7 שנים אחורה. הפסדים שנשכחו = כסף שאבד.
- תושבות, עלייה או חזרה לישראל עשויות לשנות את חבות המס. אין להניח פטור אוטומטי; בודקים את מועד שינוי התושבות, מקור ההכנסה והוראות שנת המס.
- ריבית על פיקדון בחו"ל לרוב לא מנוכה במקור – חובה לדווח עליה בדוח שנתי.