תושב חוזר מס הכנסה

מיסוי הכנסה לתושבים חוזרים בישראל הוא היבט מכריע במיסוי במדינה.

מערכת המס נועדה להבטיח שכל אדם, כולל תושבים חוזרים, ישלם את חלקו ההוגן במסים על סמך הכנסתו.

במאמר זה נדון במי נחשב לתושב חוזר לצרכי מס הכנסה בישראל, בהבדל בין תושב חוזר רגיל לתושב חוזר ותיק מבחינת המיסוי, ומה ההטבות להן זכאי תושב חוזר ממס הכנסה בישראל.

מי נחשב תושב למס הכנסה?

תושב חוזר מס הכנסה הוא אדם המתגורר מחוץ לישראל במשך שש שנים רצופות לפחות וחוזר לישראל להתגורר בה דרך קבע.

על פי חוק המס הישראלי, תושב חוזר חייב לעמוד במספר דרישות כדי להיחשב ככזה לצרכי מס הכנסה.

ראשית, אסור שהיחיד היה תושב ישראל לצרכי מס במהלך שש השנים שקדמו לחזרתו לארץ.

שנית, על היחיד להפוך לתושב ישראל לצרכי מס מיד עם חזרתו לארץ.

לבסוף, על הפרט להוכיח את כוונתו להשתקע בישראל ולגור בה דרך קבע.

כך יוכל ליהנות מהטבעות כמו החזר מס עולה חדש ואף החזרי מס עם הטבות.

כדי להיחשב תושב חוזר, יש להגיש טופס מיוחד לרשות המיסים בישראל תוך 30 יום מהגעתם לארץ.

על הטופס לכלול מידע על מצב התושבות הקודם של הפרט, פרטים על העסקתו הנוכחית וכוונתו להתגורר בישראל לצמיתות.

ההבדל בין תושב חוזר מס הכנסה רגיל לותיק

תושב חוזר מס הכנסה שהנו ותיק הוא אדם המתגורר מחוץ לישראל לפחות 10 שנים רצופות וחוזר ארצה להתגורר בה דרך קבע.

מערכת המס בישראל מעניקה הטבות מסוימות לתושבים חוזרים ותיקים שאינם זמינים לתושבים חוזרים רגילים.

החזרי מס לעובדים בחו"ל גם כן יכולים להתקבל.

אחד היתרונות העיקריים בלהיות תושב חוזר מס הכנסה שהנו ותיק הוא שהם זכאים לפטור של עשר שנים ממס על הכנסה שהרוויחו בחו"ל.

פטור זה חל על הכנסה שהתקבלה מחוץ לישראל בעשר השנים שקדמו לחזרתם לארץ.

עם זאת, הפטור כפוף לתנאים מסוימים. ראשית, אסור שההכנסה תהיה קשורה לפעילות עסקית המתבצעת בישראל.

שנית, אסור להרוויח את ההכנסה ממקורות ישראליים, כגון הכנסות משכירות מנכסים הנמצאים בישראל או הכנסות מעסקים ישראלים.

לבסוף, הפטור חל רק על הכנסה שהושגה לפני שהיחיד הפך לתושב ישראל לצרכי מס.

תושבים חוזרים רגילים, לעומת זאת, אינם זכאים לפטור ממס על הכנסה שנצברו בחו"ל.

הם כפופים לשיעורי מס זהים לשאר תושבי ישראל על כל הכנסתם, בין אם הרוויחו בארץ ובין אם בחו"ל.

הטבה נוספת ממנה נהנים תושבים חוזרים ותיקים היא שיעור מס מופחת על הכנסה שהרוויחה בישראל במהלך חמש השנים הראשונות לתושבות.

שיעור המס הוא 15% על הכנסה עד 651,600 ש"ח ו-30% על הכנסה העולה על 651,600 ש"ח.

תושבים חוזרים רגילים כפופים לשיעורי מס זהים לשאר תושבי ישראל על כל הכנסתם שהרוויחו בישראל. ניתן גם לקבל החזרי מס בגין שהייה בחו"ל במקרים מסוימים.

איזה הטבות זכאי תושב חוזר ממס הכנסה

תושבים חוזרים, רגילים וגם ותיקים, זכאים להטבות מסוימות ממערכת מס הכנסה בישראל.

אחד היתרונות העיקריים הוא האפשרות לתבוע ניכויים וזיכויים בגין הוצאות שנגרמו בתהליך החזרה לישראל.

הוצאות אלו עשויות לכלול הוצאות נסיעה, עלויות משלוח והוצאות אחסון.

עם זאת, כדי לתבוע את הניכויים והזיכויים הללו, יש להוציא את ההוצאות תוך שישה חודשים לפני או לאחר חזרתו של הפרט לישראל.

תושב חוזר מס הכנסה צריך להיות מודע לזכויות שלו אם הוא רוצה למצות אותן עד תום.

הטבה נוספת לה זכאים תושבים חוזרים היא פטור ממס על הכנסה ממקורות זרים הקשורים למחקר ופיתוח מדעי או טכנולוגי.

פטור זה חל למשך חמש שנים ממועד חזרתו של הפרט לישראל.

כמו כן, זכאים תושבים חוזרים לקבל "פטור מקיף" על נכסי החוץ שלהם לתקופה של עשר שנים משובם לישראל.

המשמעות היא שהם לא צריכים לשלם מסים על הכנסה שנצברה מנכסים המוחזקים מחוץ לישראל בתקופה זו.

עם זאת, חשוב לציין כי פטור זה חל רק על הכנסה שאינה קשורה לפעילות עסקית המתבצעת בישראל.

תקבלו ייעוץ מקצועי ותבינו בדיוק מהן הזכויות שלכם

תושבים חוזרים זכאים גם להטבות מסוימות הקשורות לדמי ביטוח לאומי.

לדוגמא, אם תושב חוזר מס הכנסה שילם דמי ביטוח לאומי במדינה אחרת, ייתכן שהוא יוכל לקבל זיכוי על הפקדות אלו בישראל.

זה יכול לעזור להפחית את גובה דמי הביטוח הלאומי שהם צריכים לשלם בישראל.

לבסוף, תושבים חוזרים עשויים להיות זכאים להטבות מס מסוימות הקשורות לדיור.

לדוגמה, ייתכן שהם יוכלו לתבוע ניכוי עבור תשלומי ריבית על משכנתא או ארנונה.

הם עשויים גם להיות זכאים לפטורים מסוימים הקשורים למכירת מקום המגורים העיקרי שלהם.

לסיכום, החזר מס הכנסה לתושבים בישראל הוא נושא מורכב, במיוחד כאשר מדובר בתושבים חוזרים.

כדי להיחשב תושב חוזר מס הכנסה, אדם צריך לעמוד במספר קריטריונים, לרבות התגורר מחוץ לישראל במשך שש שנים רצופות לפחות והצגת הוכחה על כוונתו להשתקע בישראל לצמיתות.

תושבים חוזרים ותיקים זכאים לפטורים מסוימים ממס ולשיעורי מס מופחתים, שאינם זמינים לתושבים חוזרים מן השורה.

עם זאת, שני סוגי התושבים החוזרים זכאים להטבות מסוימות ממערכת מס הכנסה בישראל, כגון ניכויים וזיכויים בגין הוצאות שהוצאו במהלך תהליך החזרה לישראל, פטורים ממס על סוגי הכנסה מסוימים וזיכויים בגין דמי ביטוח לאומי.

על ידי הבנת הכללים והתקנות הללו, תושבים חוזרים יכולים להבטיח שהם ישלמו את חלקם ההוגן במסים תוך שהם נהנים מהיתרונות של החיים בישראל.