תקנות מס ערך מוסף – מידע חשוב. שיעור המע״מ בישראל הוא 18% מ-1.1.2025, ועוסק שמחזור העסקאות השנתי שלו לא עולה על 122,833 ש״ח (2026) יכול להיות עוסק פטור. כך מבינים מי חייב בגביית מע״מ, מה ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור, ומה חשוב לדעת על דיווח והוצאות
תקנות מס ערך מוסף – מידע חשוב
מס ערך מוסף (מע״מ) הוא מס עקיף על עסקאות ועל ייבוא, שנקבע בחוק מס ערך מוסף ובתקנות שהותקנו מכוחו. העוסק גובה את המס מהלקוח כחלק מהמחיר ומעביר אותו לרשות המסים. שיעור המע״מ הוא 18% מ-1.1.2025 (עד אז 17%).
מי שפותח עסק צריך להחליט אם להירשם כעוסק מורשה או כעוסק פטור, לדעת מתי לדווח ואילו מסמכים לשמור. טעות בסיווג או בדיווח עלולה לגרור קנסות, ולכן כדאי להכיר את הכללים הבסיסיים, ובמקרה הצורך להתייעץ עם רואה חשבון.
כאשר יש רואה חשבון מנוסה שיכול לעזור לכם עם חישוב מעמ, אתם יכולים לדעת כבר מהרגע הראשון שאתם עושים כל מה שצריך על מנת להתנהל מול רשויות המס בצורה אחראית.
האם אתם חייבים בתשלום מע״מ?
ככלל, כל עוסק חייב לגבות מע״מ על העסקאות שלו ולהעביר אותו לרשות המסים. החריג המרכזי לעסקים קטנים הוא עוסק פטור.
כך למשל, כאשר מדובר על עוסק מורשה מול פטור: עוסק מורשה מוסיף מע״מ לחשבוניות, מדווח על המע״מ שגבה ומקזז ממנו את מע״מ התשומות ששילם על הוצאות העסק. עוסק פטור אינו גובה מע״מ מלקוחותיו, אבל גם אינו יכול לקזז מע״מ על הוצאותיו. כדי להיות עוסק פטור, מחזור העסקאות השנתי צריך להיות עד 122,833 ש״ח בשנת 2026 (120,000 ש״ח ב-2025). שימו לב שמדובר במחזור, ולא ברווח.
עוסק פטור שהמחזור שלו לא עולה על התקרה נחשב, בדרך כלל, גם "בעל עסק זעיר" במס הכנסה: הוא יכול לנכות 30% מהמחזור כהוצאות ולהגיש דיווח מקוצר במקום דוח שנתי מלא, בתנאים מסוימים. פירוט בתיאום מס לעוסק זעיר.
מי שעובר את תקרת המחזור, או מתכנן לעבור אותה, צריך לבדוק את המעבר לעוסק מורשה מול משרד מע״מ. גם כשאתם עוסק מורשה, לא כל הוצאה מזכה בקיזוז מלא של מע״מ התשומות, ולכן כדאי לבדוק את הכללים לסוגי הוצאות שונים.
בדיקה חינמית
רוצים לבדוק זכאות?
השאירו פרטים ונבדוק אם המקרה שמתואר כאן רלוונטי אליכם.
מע״מ ומס הכנסה הם שני מסים נפרדים, עם דיווחים נפרדים. בעל עסק שהוא גם שכיר, או שעבד כשכיר בחלק מהשנה, עשוי להיות זכאי להחזרי מס הכנסה, למשל אם נוכה ממשכורתו מס ביתר או אם לא קיבל את כל נקודות הזיכוי. אפשר לבקש החזר מס הכנסה עד 6 שנים מתום שנת המס: נכון לאוקטובר 2026 על השנים 2020–2025.
רואה חשבון יכול לבדוק בבת אחת את הדיווח למע״מ, את הדוח למס הכנסה ואת הזכאות להחזר על שנים קודמות.
שני כלים מרכזיים מקטינים את נטל המס של עסק, וחשוב לא לבלבל ביניהם: במע״מ, עוסק מורשה מקזז את מע״מ התשומות ששילם על רכישות לעסק, בתנאי שיש לו חשבונית מס כדין. במס הכנסה, הוצאות מוכרות מקטינות את הרווח החייב במס.
כמה כללי עבודה בסיסיים:
הוציאו חשבונית או קבלה על כל עסקה, ושמרו את מסמכי ההוצאות
עוסק מורשה מגיש דוח תקופתי למע״מ, חודשי או דו-חודשי לפי היקף המחזור, ומשלם את ההפרש בין המע״מ שגבה למע״מ התשומות
עוסק פטור מגיש הצהרה שנתית על המחזור, ועוקב שלא יעבור את התקרה
הגישו את הדוחות במועד, כדי להימנע מקנסות ומהפרשי הצמדה וריבית
אם אתם רוצים לבדוק אם מגיע לכם החזר מס הכנסה, אתם מוזמנים לפנות לאינדיגו ונשמח לבדוק את זכאותכם.
מי צריך לשלם מע״מ?
עוסקים מורשים גובים מע״מ בשיעור 18% ומעבירים אותו לרשות המסים, בניכוי מע״מ התשומות. עוסקים פטורים, שהמחזור שלהם עד 122,833 ש״ח בשנה (2026), אינם גובים מע״מ ואינם מקזזים מע״מ תשומות.
איך ניתן להפחית את חבות המס?
במס הכנסה, דיווח על הוצאות מוכרות וניצול הטבות כמו הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות לעצמאים מקטינים את המס. במע״מ, עוסק מורשה מקזז מע״מ תשומות על הוצאות העסק. תכנון נכון עם רואה חשבון עוזר לנצל את שניהם.
