החזר מס חינוך מיוחד מקנה להורים שילדם נמצא במסגרת המתאימה 2 נקודות זיכוי במס וללא הגבלה על מספר הילדים במשפחה. הטבה זו מצטרפת לנקודות מס נוספות המוענקות להורים וצפויה לחסוך למשפחה עשרות אלפי שקלים בתשלום המס בכל שנה.
אז למי מגיע ההחזר וכיצד מקבלים אותו? הכל כאן:
קריטריונים לקבלת החזר מס חינוך מיוחד
סעיף 45 לפקודת מס הכנסה קובע כי הורים שילדיהם לומדים במסגרת החינוך המיוחד, זכאים לקבל שתי נקודות זיכוי במס וזאת עבור כל אחד מילדיהם שלומד בחינוך המיוחד. הטבה זו היא חלק ממארג רחב יותר של זכויות מס העומדות להורים לילדים עם צרכים מיוחדים.
אם בעבר חוק זה חל רק על ילדים שסובלים ממוגבלות קשה כמו עיוורון או שיתוק, הרי שכיום מדובר גם בילדים שסובלים מליקוי למידה, הפרעת קשב או קושי שפתי ומצריכים מהם להשתלב בגן ילדים, בית ספר או כיתה בבית ספר המוגדרים תחת החינוך המיוחד.
חיסכון שנתי משמעותי ביותר להורים
הסכום הכספי שנובע מכוחן של שתי נקודות הזיכוי עשוי להיות משמעותי ביותר כאמור. נכון לשנים 2020-2021, עומדת נקודת זיכוי אחת במס על 218 שקלים בחודש ועל 2,616 שקלים בשנה.
ולכן אם לזוג הורים יש שני ילדים בחינוך המיוחד (בכל גיל), הם יהיו זכאים להטבה שנתית בסך 5,232 שקלים. אם ההורים גרושים, שניהם יקבלו את הטבה זו.
הטבה זו מצטרפת להטבות מס נוספות שמגיעות להורים – 2.25 נקודות זכות לאב ו-2.275 נקודות זכות לאם כתושבי ישראל, 2 נקודות זיכוי נוספות עבור כל אחד מילדיהם ונקודות נוספות בגין סיטואציות מזכות נוספות דוגמת תשלום מזונות ילדים, סיום תואר אקדמי, שירות מילואים ועוד – זיכויי מס שניתנים באופן מצטבר ללא תקרה על הצבירה ומגיעים לכדי אלפי ואף עשרות אלפי שקלים בכל שנה.
כיצד לקבל החזר מס חינוך מיוחד?
על מנת לקבל החזרי מס בגין לקות או הפרעה שמצריכה מסגרת חינוך מיוחדת, נדרש לעבור וועדת השמה של משרד החינוך. וועדה זו בוחנת את היכולות והמיומנויות בקרב הילד וקובעת את הצורך במסגרת מיוחדת עבורו ואת השיבוץ למסגרת מתאימה שכזו.
אם הוועדה אכן קבעה שיש צורך במסגרת חינוך מיוחדת, היא תנפיק אישור שמכיל הפנייה למסלול חינוך מיוחד וכן אישור לקבלת החזר מס בעבור כל השנה הקלנדרית. את אישור זה יש לחדש אחת לשלוש שנים באופן יזום.
אם מסגרת החינוך המיוחד נקבעה לילד הלומד בתיכון, עליו לקבל אישור לימודים במסלול 07 (כיתת שילוב או כיתת חינוך מיוחד) יחד עם אישור וועדת ההשמה. בנוסף, נדרש אישור של רופא נוירולוג (טופס 127 – תעודה רפואית) הקובע את לקות הלמידה הקיימת.
האם יש הורים שאינם זכאים להחזר מס?
ההתמודדות עם ילדים שזקוקים למסגרת חינוך מיוחדת נחשבת למורכבת ומאתגרת, לעתים דומה לרכבת הרים רגשית בה הילד חווה הישגים וכישלונות באופן מתחלף וככל שמצבו או סוג הלקות שלו משפיעים יותר על מהלך חייו האישיים.
המדינה שמזהה גם היא את הקושי, מבינה כי עליה להקל בתשלומי המס כדי למנוע מההורים לשאת בנטל כלכלי כבד שנגרם להם עקב הצורך בטיפולים רבים, פתרונות למצבו של הילד, שיעורים פרטיים, תרופות שונות ועוד. על כן היא איננה מסייגת או מחריגה הורים בנושא זה ומעניקה לכולם את הטבת המס, עבור כל ילד.
יחד עם זאת, ההטבה איננה ניתנת להורים שלא משלמים מס הכנסה בשל מדרגות המס או תקרת המינימום. ישנם מקרים בהם יתגלה כי הורים זכאים להחזר למעשה חייבים במס קודם ולכן יקוזזו מהם נקודות הזיכוי שמגיעות להם.
נקודות להגשת הבקשה
בקשות להחזרי מס בגין לימודים בחינוך המיוחד מצריכות דרך פעולה אחידה ומדויקת בהתאם להוראות רשות המיסים.
