מאמר זה ידון בזכויות שלכם כמסיימי תואר שלישי, וממילא גם ירחיב על החזר מס על קבלת תואר שלישי, למקרה שסיימתם כבר, התחלתם לעבוד, ולא קיבלתם את הזיכוי ממס שמגיע לכם. השגת דוקטורט היא הישג משמעותי המשקף ומעיד על שנים של עבודה קשה, מסירות ומחירים לא קלים. השלמת המסע האקדמי הזה עשויה להוות לכם יתרון פיננסי.
מאמר זה ידון בזכויות שלכם כמסיימי תואר שלישי, וממילא גם ירחיב על החזר מס על קבלת תואר שלישי, למקרה שסיימתם כבר, התחלתם לעבוד, ולא קיבלתם את הזיכוי ממס שמגיע לכם.
חשוב לדעת מראש: לא כל מי שסיים דוקטורט זכאי להטבה נפרדת. נקודות זיכוי בגין תואר שלישי ניתנות למסיימי מסלול ישיר לדוקטורט ולמסיימי רפואה ורפואת שיניים. בהמשך נפרט את הכללים, כמה ההטבה שווה ואיך מבקשים אותה, גם בדיעבד.
הטבת המס בגין תואר שלישי (סעיף 40ג לפקודת מס הכנסה) אינה ניתנת לכל מי שסיים דוקטורט. היא ניתנת לתושבי ישראל שסיימו לימודים במוסד מוכר להשכלה גבוהה בישראל, באחד משני מסלולים:
1. מסלול ישיר לתואר שלישי (בלי תואר שני נפרד בדרך):
סיום ב-2023 ואילך: חצי נקודת זיכוי בכל אחת משתי שנות המס שאחרי שנת סיום הלימודים, בנוסף להטבה בגין התואר הראשון.
סיום בשנים 2014–2022: חצי נקודת זיכוי לשנת מס אחת.
2. תואר ברפואה או ברפואת שיניים:
סיום ב-2023 ואילך: נקודת זיכוי אחת בכל אחת משלוש שנות המס שאחרי הסיום, ולאחר מכן חצי נקודת זיכוי בשתי שנות מס נוספות.
סיום לפני 2023: חל הסדר שונה ומצומצם יותר. כדאי לבדוק את הזכאות לפי שנת הסיום.
חשוב לדעת:
ההטבה ניתנת על תואר שלישי אחד בלבד.
מי שקיבל נקודת זיכוי בגין תואר שני לא יקבל בנוסף את ההטבה בגין התואר השלישי. מי שעשה דוקטורט "רגיל" אחרי תואר שני צריך לבדוק את זכאותו לפי ההטבה בגין תואר שני.
במקצועות שבהם התמחות היא תנאי לקבלת רישיון, אפשר במקרים מסוימים לדחות את מימוש ההטבה.
כמה זה שווה? בשנת 2026 נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ לשנה, וחצי נקודה שווה 1,452 ₪. למסיים מסלול ישיר ב-2024, למשל, ההטבה בשנים 2025 ו-2026 היא 1,452 ₪ בכל שנה, כלומר 2,904 ₪ בסך הכול, בתנאי שהוא משלם מס בסכום מספיק לניצול הזיכוי. לרופא שסיים ב-2024 ההטבה היא נקודה מלאה, 2,904 ₪ בשנה, בשלוש השנים הראשונות.
איך מקבלים את ההחזר בסיום התואר?
שכירים, בזמן אמת: ממלאים טופס 101 ומצרפים טופס 119 (הצהרה על סיום לימודים) עם אישור זכאות לתואר מהמוסד שבו למדתם. מגישים למעסיק במהלך שנת המס, כדי שהנקודות ייכללו בתלוש.
אם שנת המס הסתיימה: שכיר שלא קיבל את ההטבה בתלוש יכול להגיש בקשה להחזר מס (טופס 135) באזור האישי באתר רשות המסים או במשרד פקיד השומה, בצירוף טופס 119 ואישור הזכאות. בקשת החזר אפשר להגיש עד 6 שנים מתום שנת המס. נכון לאוקטובר 2026, על השנים 2020–2025.
האם לפנות לשירות בתשלום לצורך קבלת ההחזר?
אפשר להגיש את הבקשה בעצמכם, בלי תשלום. כדאי רק לזכור שבקשת החזר נבדקת לפי כל נתוני ההכנסה של אותה שנה. אם יתברר שבאותה שנה היה חוב מס, למשל בגלל עבודה אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס, החוב יקוזז מההחזר, ואם הוא גבוה מההחזר תצטרכו לשלם את ההפרש.
לכן מומלץ לבדוק את כל נתוני השנה לפני ההגשה, בעצמכם או בעזרת גורם מקצועי.
איך לבדוק מה גובה ההחזר מבלי להגיש בקשה?
הערכה ראשונית:
בדקו כמה נקודות זיכוי נכללו בפועל בתלושים של אותה שנה (מופיע בתלוש ובטופס 106).
חשבו כמה נקודות הגיעו לכם בפועל, כולל ההטבה בגין התואר, ילדים, יישוב מזכה, שחרור משירות וכדומה.
הכפילו את ההפרש בשווי הנקודה באותה שנה. ב-2024 עד 2026 השווי הוא 2,904 ₪ לשנה, ב-2023 2,820 ₪, וב-2022 2,676 ₪.
ההחזר לא יכול לעלות על המס שנוכה מכם בפועל באותה שנה.
זה חישוב משוער בלבד. גם פרמטרים נוספים משפיעים על המס, כמו הכנסות נוספות, הפקדות לפנסיה ותרומות. מידע נוסף על נקודות זיכוי לתואר תמצאו גם במדריך החזר מס בגין תואר שני.
קבלת נקודות זיכוי ממס הכנסה
החזר מס יכול לנבוע מסיבות רבות. למשל, החזר מס בגין תואר ראשון, ילדים, יישובים מזכים, קרוב משפחה עם מוגבלות, שחרור משירות צבאי או לאומי ועוד.
כדאי לבדוק את כל הזכאויות יחד, כדי שבקשה אחת לכל שנה תכלול את כל מה שמגיע לכם.
אינדיגו פיננסים – עושים לכם סדר בראש
אינדיגו בודקת את נתוני המס שלכם בשנים הפתוחות, ומגישה בקשת החזר אם נמצא שמגיע לכם.
נשמח לעזור, עם צוות אנשי מקצוע שמכיר גם את הסוגיות המורכבות במס הכנסה.
