מה זה טופס 161?
החל מ־1.1.2024 משתמשים בטופס 161 החדש. חלק א׳ הוא הודעת המעסיק, חלק ב׳ מיועד לבחירות העובד ביחס למענקי הפרישה, ובחלק ג׳ המעסיק מחשב ומוסר הנחיות או מפנה את העובד לפקיד שומה, לפי החלופה המתאימה.
מי חייב למלא?
החובה מוטלת על המעסיק: כשעובד פורש ומגיעים לו מענק פרישה או כספי פיצויים (בין שפוטר ובין שהתפטר), המעסיק מדווח בטופס 161. מ-1.1.2024 הדיווח נעשה בטופס 161 החדש, ואפשר גם דרך "מערכת עזיבת מקום עבודה" של רשות המסים. העובד ממלא את חלק ב׳ ובוחר מה ייעשה בכספים, והטופס משמש את קופות הגמל לצורך התשלום והניכוי.
האפשרויות העיקריות של העובד
- משיכה – קבלת חלק מהמענקים או כולם, בכפוף לתקרת הפטור הרלוונטית לשנת הפרישה ולנתוני העובד. משיכה בפטור עשויה להקטין את הפטור העתידי על הקצבה.
- רצף קצבה – ייעוד הכספים לקצבה עתידית. המיסוי והאפשרות לחזור מהרצף נקבעים לפי הדין ונתוני הפרישה.
- רצף פיצויים – דחיית אירוע המס וצירוף תקופות ממעסיקים, בכפוף לתנאים ולמועדים שקבעה רשות המסים.
- פריסת המס – על החלק החייב במס אפשר לבקש פריסה של ההכנסה על פני מספר שנים, בכפוף לתנאים ולאישור פקיד השומה.
כמה פטור ממס על פיצויים ב-2026?
הפטור על מענק פרישה לפי סעיף 9(7א) הוא עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה בשנת 2026 (אותו סכום כמו ב-2024 וב-2025, בגלל הקפאת ההצמדה), בכפוף לתנאי הסעיף ולגובה המשכורת. החלק שמעל הפטור חייב במס כמשכורת, וניתן לבחון לגביו פריסה או רצף.
מתי ממלאים?
המעסיק מדווח במועד הפרישה המוחלטת והסופית, כאשר נצברו לעובד סכומים או זכויות בגין תקופת העבודה. אם נדרשות הנחיות פקיד שומה, העובד מצרף את הטופס המלא ושלושה תלושים אחרונים; לאחר יותר משלושה חודשים מצרפים גם אישורי יתרה עדכניים מקופות הגמל.
טיפים חשובים
- החלטת '161' היא אחת ההחלטות הפיננסיות הכבדות בחייכם – אל תחתמו בלי ייעוץ פנסיוני-מיסויי.
- בחירה לגבי מענקי פרישה עשויה להשפיע על המס בהווה ועל הפטור העתידי מהקצבה. כדאי לבחון את טופס 161, המענקים והקצבה לפני קבלת החלטה.
- אם אתם מתקרבים לגיל פרישה – בקשו במקביל קיבוע זכויות (טופס 161ד) למיצוי פטור הקצבה.
- ניתן לבחור גם שילוב: חלק במשיכה וחלק ברצף – הפיצול נעשה דרך אותו טופס.