פטור ממיסים

פטור ממס מתקבל בעקבות עמידה בתנאים מזכים או פעולות מסוימות. לצד הפטורים האפשריים ישנן גם הטבות וזכויות שונות ניכויים, זיכויים והחזרי מס – כולם נועדו לצמצמם את חבות התשלום ולהותיר אצלכם יותר כספים. אז כיצד תקבלו פטורים מתאימים ממס וגם תתנהלו בחכמה מול רשויות המס? המידע לפניכם.

פטור ממס הכנסה כמוצר צריכה נחשק

פטור ממס הכנסה פירושו שהכנסה מסוימת, או חלק ממנה, אינה נכללת בהכנסה החייבת. הפטורים קבועים בפקודת מס הכנסה ובחוקים נוספים, ולכל אחד מהם תנאים משלו. חלק מהפטורים ניתנים אוטומטית (למשל דרך המעסיק או הקופה), ואחרים צריך לבקש.

במאמר זה נסקור את הפטורים הנפוצים לשכירים, לגמלאים ולמשכירי דירות, עם הסכומים לשנת 2026, ונפנה למדריכים המפורטים בכל נושא.

שיטת המיסוי הישראלית על קצה המזלג

המיסים משמשים למימון פעולות המדינה, אבל גם ככלי מדיניות: הטבות ופטורים נועדו לעודד התנהגות מסוימת, כמו חיסכון לפנסיה או מגורים ביישובים מזכים, ולהקל על אוכלוסיות מסוימות, כמו בעלי נכות.

המיסים המוטלים מחולקים לשני סוגים: מס ישיר, המוטל על ההכנסות ונלקח מכם ישירות, ברובו מס הכנסה המחושב לפי מדרגות מס ושיעור מס שולי שנקבע לכל מדרגה. וכך, ככל שהשכר גדל, כך גם שיעור המס השולי.

אצל שכירים המס מנוכה במקור על ידי המעסיק בכל חודש. מהמס המחושב מפחיתים נקודות זיכוי לפי המצב האישי והמשפחתי: כל תושב זכאי ל-2.25 נקודות, אישה לעוד חצי נקודה, ויש נקודות נוספות בעד ילדים, תואר, שירות צבאי ומילואים ועוד. שווי נקודת זיכוי ב-2026 הוא 242 ש"ח לחודש (2,904 ש"ח לשנה).

חשוב להבחין בין שלושה מושגים: פטור מוציא הכנסה מהחישוב; ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת (למשל הפקדות מסוימות לקופות גמל); זיכוי מקטין ישירות את המס לתשלום (למשל נקודות זיכוי או 35% מתרומות).

מס עקיף הוא החלק במס שמוטל על הוצאות. הוא נלקח מהאזרחים כשמו – בדרך עקיפה, על ידי המע"מ ובעקבות רכישת מוצרים ושירותים שונים. מס זה מוכר יותר למפעילי עסקים ונותני שירותים שנדרשים לגבות מע"מ ולהעבירו לרשות המסים.

שיעור המע"מ עומד כיום (מ-1.1.2025) על 18%. בנוסף יש מיסים על רווחים הוניים: מכירת דירה, למשל, חייבת במס שבח של 25% על השבח הריאלי, אלא אם חל פטור (כמו פטור לדירת מגורים יחידה עד 5,008,000 ש"ח בשנים 2025–2027). כמו כן, חברות בע"מ משלמות מס חברות על הרווחים שלהן בשיעור קבוע של 23%.

תכנון מס מושכל ומראש

חלק מהפטורים תלויים בבחירות שעושים מראש: איך למשוך פיצויים (פטור, רצף קצבה או פריסה), באיזה מסלול לדווח על שכר דירה, או מתי למשוך כספים מקופת גמל. תכנון מס לפני האירוע יכול לחסוך יותר מתיקון בדיעבד.

ואם לא ניצלתם פטור או זיכוי בשנים קודמות, אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס. באוקטובר 2026 אפשר להגיש על השנים 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.

סוגי פטורים ממס

רשימה ארוכה מכילה את כל סוגי הפטורים הקיימים במס, לכל אחד מהם תנאים שונים ותלות בגורמים אחרים לחלוטין. כדי לבדוק את זכאותכם לפטור מס, רצוי להמשיך לקריאה נוספת בתחום המדויק ולהתייעץ עם גורם מקצועי בנוגע לבקשת הפטור והשלכותיו על תכנון המס העתידי.

פטור ממס הכנסה על כספים המשולמים לעובד בסיום העסקתו

עובדים שקיבלו מענקים ודמי פיצויים בסיום העבודה יכולים לקבל עליהם פטור ממס בגובה השכר החודשי האחרון כפול שנות העבודה, ועד לתקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה (2026). במענק עקב מוות התקרה היא 27,520 ש"ח לשנת עבודה. סכום מעל התקרה חייב במס, ואפשר לבקש לפרוס אותו או להפקידו ברצף קצבה. את הבחירה עושים בטופס 161 שהמעסיק ממלא. הרחבה בנושא זה תמצאו במאמר כספים המשולמים לעובד בסיום העסקתו.

פטור ממס הכנסה על פיצויי פיטורים

בדומה לכספי סיום העסקה, גם כאן תקרת הפטור היא בגובה של 13,750 ₪ כפול שנות העבודה (2026) ובחישוב של משכורת אחת כפול שנות העבודה. אם הפיצוי גבוה יותר ומחויב במס, ניתן לפרוס אותו למספר שנים או לתכנן אותו כך שיופקד לקצבה או רצף פיצויים שיכולים להיות פטורים ממס גם הם בכפוף לתנאים מסוימים. למי שעבר תהליך פיטורים כדאי לבדוק גם את הזכאות במדריך החזר מס בעקבות פיטורין.

פטור ממס הכנסה על מענק פרישה

פטור זה ניתן על המענק בתנאי שסך כל הסכומים המשולמים בסיום ההעסקה אינו עולה על השכר האחרון כפול שנות העבודה, ועד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (2026). סכום מעל התקרה חייב במס.

בגיל פרישה כדאי לבדוק גם את הפטור על קצבה מזכה: ב-2026 הוא 57.5% מהקצבה, עד 5,422 ש"ח לחודש, ומבקשים אותו בטופס 161ד (קיבוע זכויות). ראו החזר מס לגמלאים.

פטור ממס הכנסה על תשלום "חלף הודעה מוקדמת" לעובד שפוטר או התפטר

פיצוי זה בדומה למענק הפרישה, הינו פטור ממס כל עוד בצירוף כלל הסכומים בסיום העסקת העובד מתקבל סכום שלא עולה על התקרה האמורה ובחישוב שכר אחרון כפול שנות העבודה.

פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לביטוח פנסיוני ולביטוח אובדן כושר עבודה

הפרשות המעסיק לקצבה פטורות ממס עד 7.5% מהשכר, עד תקרת שכר של 34,423 ש"ח לחודש (2026, פי 2.5 מהשכר הממוצע). הפרשה מעבר לכך נזקפת לעובד כהכנסה חייבת. גם להפרשות המעסיק לביטוח אובדן כושר עבודה יש תקרת פטור משלהן.

פטור ממס הכנסה על הפרשות המעסיק לקרן השתלמות של העובד

פטור ממס זה ניתן בהתאם לדרכי משיכה ספציפיות לעצמאיים ולשכירים שחשוב להכיר בטרם ביצוע הפעולה. מידע נוסף על הזכאות מרוכז במדריך החזר מס בגין קרן השתלמות.

פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירה למגורים

כל עוד דמי השכירות החודשיים מדירות מגורים אינם עולים על תקרת הפטור – 5,654 ש"ח לחודש (2024–2026, מוקפא), ההכנסה פטורה ממס. אם הם עולים על התקרה אך אינם עולים על כפל התקרה (11,308 ש"ח), ההכנסה פטורה חלקית: הפטור קטן בשקל על כל שקל שחורג מהתקרה. אפשר גם לבחור במסלול 10% או במסלול המס השולי. הרחבה מלאה בנושא זמינה במאמר פטור ממס הכנסה מהשכרת דירה למגורים.

פטור מתשלום מס הכנסה לנכי עבודה, בעלי נכות רפואית, עיוורים ולקויי ראייה

לפי סעיף 9(5) לפקודה, עיוור או מי שנקבעה לו נכות רפואית של 90% לפחות (או 100% באיבר אחד) פטור ממס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית עד 445,200 ש"ח בשנה (2026), ועד 684,000 ש"ח למי שזכאי לתגמול לפי חוק הנכים או חוק נפגעי פעולות איבה. הנכות נקבעת בוועדה רפואית שפונים אליה בטופס 169. פירוט במדריך פטור ממס הכנסה לבעלי נכות רפואית. מי שאובדן כושר העבודה שלו נובע ממצב רפואי יכול לבדוק גם את הזכאות במדריך החזר מס בגין אובדן כושר עבודה.

פטור ממס רווחי הון

רווחים בחיסכון ממוסים בדרך כלל ב-25% (ריבית לא צמודה – 15%), אבל יש כמה פטורים חשובים:

• רווחים בקרן השתלמות, במשיכה אחרי תקופת החיסכון ועד תקרת ההפקדה המוטבת.
• קופת גמל להשקעה – פטור ממס רווחי הון במשיכה כקצבה מגיל 60.
• חשבון קטן ולא פעיל בקופת גמל – ראו פטור ממס על משיכת כספים מקופת גמל לא פעילה.
• פטורים על ריבית לפי סעיף 125ד, למשל למעוטי הכנסה או לבני גיל מבוגר שעומדים בתנאים.

פטור מס באמצעות השירות של אינדיגו פיננסים

חברת אינדיגו פיננסים מתמחה בהחזרי מס ופתרונות פיננסיים, לשכירים ולעצמאים כאחד. אנו מספקים בדיקה וטיפול בהחזרי מס, וגם מידע על זכויות אפשריות להטבות מס ולפטורי מס שיסייעו לכם לעצב את עתידכם הכלכלי בהצלחה. צרו עמנו קשר ונדאג גם לכם.