המשפחה הקרובה לנו היא מקור לתמיכה ועזרה, הן ברגעים שמחים והן ברגעים מאתגרים. אחד המקרים הנפוצים בהם המשפחה נרתמת לעזרה, הוא כאשר אחד מבני המשפחה הופך לסיעודי. במקרה כזה, עזרת המשפחה מלווה לרוב גם בהוצאות כספיות לא מבוטלות, אשר בגינן ייתכן ומגיעים לכם החזרי מס למטפלות ומטפלים.
המשפחה הקרובה לנו היא מקור לתמיכה ועזרה, הן ברגעים שמחים והן ברגעים מאתגרים. אחד המקרים הנפוצים בהם המשפחה נרתמת לעזרה, הוא כאשר אחד מבני המשפחה הופך לקרוב משפחה סיעודי. במקרה כזה, עזרת המשפחה מלווה לרוב גם בהוצאות כספיות לא מבוטלות, אשר בגינן ייתכן ומגיעים לכם החזרי מס למטפלות ומטפלים.
מטבעם של דברים, מציאות בה אחד מבני המשפחה מגיע לגיל הזהב ו/או בעל מחלה או מוגבלות כלשהי, המגבילים את היכולת שלו לבצע פעולות שגרתיות באופן עצמאי, היא מציאות שכיחה למדי, כאשר במרבית המקרים, בני המשפחה הקרובים מעניקים את הסיוע הבלתי רשמי הנדרש לליווי וטיפול בבן המשפחה.
הטיפול באדם קשיש, עם מוגבלות או עם מחלה כלשהי, כרוך לרוב בהקדשת זמן רב, לעיתים גם על חשבון העבודה וגם בהוצאות כספיות לא מבוטלות, באופן היכול לעיתים להוות נטל מכביד על משפחתו של האדם הזקוק לעזרה.
כדי להקל על ההתמודדות הכלכלית הזו, חשוב שתדעו, כי ייתכן ומגיעים לכם החזרי מס למטפלות ומטפלים.
חובת תשלום מס הכנסה
לפני שנעסוק בנושא החזרי מס למטפלות ומטפלים, חשוב שנבין ונכיר קצת את חובת התשלום למס הכנסה, גם אם הנושא נראה לנו מעט מרתיע. ככלל, כל תושב ישראל בעל הכנסה חייבת, לרבות רווחים מכספי זכיות או רווחי הון לדוגמה, מחויב בתשלום מס הכנסה, תשלום היורד ישירות בתלוש המשכורת או מהרווחים.
בהתאם למדיניות הרווחה בה מדינת ישראל דוגלת, שיטת המיסוי היא פרוגרסיבית, כלומר, גובה תשלום מס ההכנסה ייקבע בהתאם לגובה המשכורת שלנו, כך שככל והמשכורת תהיה גבוהה יותר, נצטרך לשלם יותר למס הכנסה. שיטה זו נועדה למעשה לצמצם את הפערים הכלכליים בין הרבדים השונים באוכלוסייה.
מהו החזר מס?
אמנם כל תושב ישראל בעל הכנסה חייבת מחויב בתשלום מס הכנסה, אך כיצד גובה חובת התשלום נקבע? כעיקרון, המעסיק מנכה מס מדי חודש לפי המשכורת והנתונים של אותו חודש, ואילו חבות המס הסופית נקבעת לפי ההכנסה של שנת המס כולה. כתוצאה משיטת חישוב זו, לעיתים נוצרים פערים בין התשלום ששילמנו, לבין התשלום אותו היינו צריכים לשלם בפועל.
נקודה נוספת המשפיעה על זכאותכם לקבלת החזרי מס, היא נקודות הזיכוי השונות שרשות המיסים מעניקה לאוכלוסיות מסוימות ולעומדים בקריטריונים ספציפיים שרשות המיסים קבעה.
כך לדוגמה, חיילים משוחררים, אנשים המתגוררים בפריפריה ובעלי תואר אקדמי יהיו זכאים לנקודות זיכוי מס בהתאם, כאשר כל נקודת זיכוי שווה ערך ל-242 ₪ הנחה בחודש (2,904 ₪ בשנה, נכון ל-2026).
החזרי מס למטפלות ומטפלים
בין הקריטריונים השונים בגינם ניתן לקבל הטבות מס, נמצא נושא הטיפול באדם סיעודי או קשיש, אשר כפי שראינו לעיל, נאלץ להקדיש את מיטב זמנו וכספו לטיפול שוטף בבן המשפחה הזקוק לעזרה.
ההטבה העיקרית למשפחות מטפלות היא זיכוי ממס לפי סעיף 44 לפקודת מס הכנסה, בגין תשלום על החזקה של קרוב משפחה במוסד מיוחד. הקרובים המזכים הם בן או בת זוג, הורה (או בן זוגו של ההורה) וילד (או בן זוגו של הילד). הזיכוי מקטין את המס של מי שנשא בהוצאה, ואם המס כבר נוכה מהמשכורת – נוצר החזר מס.
מהן הוצאות מוכרות?
ההוצאות הנלוות לטיפול בבן המשפחה הקשיש ו/או בעל המוגבלות, יכולות להיות רבות ומגוונות, אך חשוב לדעת כי לא כל הוצאה, מוצדקת והכרחית ככל שתהיה, תוכר כהוצאה מוכרת לצורך קבלת החזרי מס למטפלות ומטפלים.
הזיכוי הוא בשיעור 35% מההוצאות שעולות על 12.5% מההכנסה החייבת של המבקש, ובתנאי שהכנסת הנתמך אינה עולה על 188,000 ₪ (ליחיד) או 301,000 ₪ (לבני זוג) בשנת 2026. התנאים העיקריים:
בדיקה חינמית
רוצים לבדוק זכאות?
השאירו פרטים ונבדוק אם המקרה שמתואר כאן רלוונטי אליכם.
התשלום הוא בעד החזקת הקרוב במוסד (למשל מוסד סיעודי). הוצאות טיפול בבית אינן נכללות בזיכוי הזה.
הקרוב משותק לחלוטין, מרותק למיטה דרך קבע, עיוור או סובל ממחלת נפש, או ילד עם מוגבלות שכלית.
מגישים בקשה לפקיד השומה בטופס 116 ("זיכוי במס הכנסה עבור החזקת קרוב משפחה עם מוגבלות במוסד"), עם הקבלות מהמוסד ומסמכים על מצב הקרוב.
אובדן הכנסה בגלל היעדרות מהעבודה, או זמן שהוקדש לטיפול, אינו הוצאה מוכרת.
דוגמה: בת שהכנסתה החייבת 150,000 ₪ בשנה ומשלמת 60,000 ₪ בשנה על החזקת אמה במוסד סיעודי. 12.5% מהכנסתה הם 18,750 ₪, וההוצאה שמעל לכך היא 41,250 ₪. הזיכוי הוא 35% מסכום זה, כלומר כ-14,440 ₪ בשנה, בתנאי שהמס שלה באותה שנה הגיע לפחות לסכום הזה ושהאם עומדת בתנאי ההכנסה.
הטבות מס נוספות בגינן ניתן לקבל החזרי מס מטפלות ומטפלים
מלבד נושא החזרי מס מטפלות ומטפלים בגין הוצאות מוכרות, ישנם מקרים נוספים בהם ניתן לקבל נקודות זיכוי מס, המהוות כאמור הנחה של 242 ₪ מחובת התשלום החודשית למס הכנסה (נכון ל-2026), ביניהם בקשה לזיכוי מס בגין קרוב נטול יכולת, כלומר הורים לילד "נטול יכולת" (בעל מוגבלות רפואית, כגון שיתוק או עיוורון לדוגמה), המזכים בקבלת שתי נקודות זיכוי מס הכנסה.
במקרים של נכות של 90% ומעלה שנקבעה על ידי הוועדות הרפואיות של המוסד לביטוח לאומי, הנכה עצמו זכאי לפטור ממס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה שנתית (445,200 ₪ בשנת 2026, ובמקרים מסוימים 684,000 ₪). את הפטור מבקשים בנפרד, על בסיס קביעת הוועדה הרפואית.
כיצד אדע אם מגיעים לי החזרי מס מטפלות ומטפלים?
ההתעסקות הבירוקרטית מול רשות המסים מרתיעה אנשים רבים מלבדוק את זכאותם. אם אתם מממנים החזקה של בן משפחה במוסד, כדאי לבדוק אם אתם עומדים בתנאים: מי הקרוב, מה גובה ההכנסה שלו, כמה הוצאתם ביחס להכנסה שלכם, וכמה מס שילמתם באותה שנה.
כדי לוודא את זכאותכם לקבלת החזרי מס למטפלות ומטפלים, תוכלו להיעזר בסימולטורים השונים לחישוב זכאות לקבלת החזרי מס, או להיעזר בחברה מקצועית ומנוסה בתחום, שתבדוק עבורכם את השנים הפתוחות ואת המסמכים הנדרשים.
כיצד מגישים את הבקשה להחזר מס?
את הזיכוי מקבל מי שנשא בהוצאה בפועל, לפי הקבלות והתשלומים שעל שמו. כאשר לאחר שבדקתם את זכאותכם לקבלת החזרי המס וגיליתם כי אתם אכן זכאים לקבלת ההחזר, תוכלו לפנות באופן עצמאי לרשות המיסים (באופן מקוון דרך האתר של רשות המיסים, או דרך פקיד השומה) או דרך חברה מקצועית המתמחה בתחום.
על שנים קודמות מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135 או בקשה מקוונת באזור האישי), בנפרד לכל שנה, ומצרפים את הטפסים והאישורים הבאים:
טופס אותו תוכלו לקבל במקום העבודה שלכם, כאשר בטופס זה נכללים בפירוט כל המשכורות והניכויים שהיו לכם במהלך שנת המס. יש לצרף טופס 106 מכל מעסיק באותה שנה.
קבלות בגין הוצאות מוכרות
הזכרנו לעיל אילו סוגי הוצאות ייחשבו כהוצאות מוכרות לצורך קבלת החזרי מס למטפלות ומטפלים, כאשר בגין כל הוצאה כזו תידרשו לצרף קבלות מתאימות, שעל בסיסן רשות המיסים תחשב את הזיכוי המגיע לכם.
אישורים רפואיים
כדי להוכיח את מצבו של בן המשפחה, יש לצרף את האישורים הרפואיים הרלוונטיים, ובנוסף אישור על הכנסותיו באותה שנה (לבדיקת תקרת ההכנסה) ומסמך שמעיד על הקרבה המשפחתית.
האם ניתן לקבל את החזרי המס גם באופן רטרואקטיבי?
פעמים רבות, אנשים כלל אינם מודעים לזכויות וההטבות העומדות להם, במיוחד אלו הקשורות לרשות המיסים. בהתחשב בעובדה כי במקרה של החזרי מס למטפלות ומטפלים, הרי שייתכן ומדובר בסכומים נכבדים בהחלט, חשוב שתדעו כי ניתן לבקש החזר עד 6 שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 פתוחות להגשה השנים 2020–2025, והבקשה לשנת 2020 חייבת להיות מוגשת עד 31.12.2026. ההחזר משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה.
מטפלות ומטפלים? בדקו את זכאותכם לקבלת החזרי מס!
ראינו עד כה, כי טיפול בבן משפחה סיעודי או בעל מוגבלות כלשהי, כרוך בהוצאות כלכליות רבות, אשר בגינן ניתן לקבל החזרי מס למטפלות ומטפלים וזאת בתנאי כי מדובר בהוצאות מוכרות כפי שהזכרנו. בנוסף, ראינו כי קיימות הטבות נוספות, כמו נקודות זיכוי בעד ילד עם מוגבלות ופטור ממס לנכה עצמו.
כדי לבדוק את הזכאות ואת השנים הפתוחות, אפשר להיעזר בחברה מקצועית בתחום. כדאי לא לדחות את הבדיקה, בגלל המועד האחרון לשנת 2020.
