כל עובד שכיר או עצמאי בישראל נדרש לשלם מס על הכנסותיו. מס ההכנסה נקבע לפי סך ההכנסה השנתית, אבל אצל שכירים הוא מנוכה מהשכר מדי חודש.
כאשר המס שנוכה מהשכר במהלך השנה גבוה מהמס שהעובד חייב בו בחישוב שנתי, אפשר לבקש את ההפרש בחזרה כהחזר מס, לבד או בעזרת רואה חשבון להחזרי מס.
מתי נדרש סיוע של רואה חשבון להחזרי מס?
שכירים רבים משלמים במהלך השנה יותר מס הכנסה ממה שהם חייבים בו בחישוב השנתי, למשל בגלל החלפת עבודה, עבודה אצל כמה מעסיקים, חל"ת או נקודות זיכוי שלא נדרשו. את ההפרש אפשר לבקש בחזרה ממס הכנסה, גם בדיעבד: עד 6 שנים מתום שנת המס. נכון לאוקטובר 2026 אפשר להגיש בקשה על השנים 2020–2025, ואת שנת 2020 רק עד 31.12.2026.
אפשר להגיש את הבקשה לבד, באזור האישי באתר רשות המסים. רואה חשבון או מייצג מורשה מתאים במיוחד כשיש כמה שנים לבדוק, כמה מקורות הכנסה, או זכאויות שקשה לזהות לבד, כדי שלא תפוג הזכאות לשנים הישנות.
משמעות המושג "החזרי מס"
מדובר בכסף שמס הכנסה מחזיר למי שנוכה ממנו או ששילם מס ביתר בשנת מס מסוימת. ההחזר מוחזר בתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה, מתום שנת המס או מיום התשלום, לפי המאוחר.
הגשת בקשה לקבלת החזרי מס היא זכותו של כל משלם מיסים. הסכום תלוי בנסיבות של כל אדם ובכל שנה, ולכן אי אפשר לדעת מראש אם יתקבל החזר וכמה. בדיקת זכאות מסודרת עונה על השאלה הזו לפני שמגישים.
איך תדעו אם אתם זכאים לקבל החזרי מס
המעסיק מנכה מס כל חודש לפי המדרגות החודשיות, כאילו המשכורת של אותו חודש תחזור על עצמה כל השנה. כשההכנסה לא אחידה לאורך השנה, הניכוי החודשי עלול להיות גבוה מהמס השנתי האמיתי. מצבים נפוצים שבהם כדאי לבדוק:
- עבודה רק בחלק מהשנה, חל"ת, אבטלה או חופשת לידה
- החלפת מקום עבודה או עבודה אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס
- נקודות זיכוי שלא נדרשו בטופס 101, למשל בעד ילדים, תואר אקדמי או שחרור מהצבא
- הפקדות עצמאיות לפנסיה או לביטוח חיים, ותרומות למוסדות מאושרים
- מגורים ביישוב מוטב שלא קיבלתם עליו זיכוי בתלוש
- משיכת כספי פיצויים שנוכה מהם מס במקור
כך רואה חשבון להחזרי מס יסייע לכם לבדוק אם גבו מכם מס עודף
כיום, ישנן חברות ייעוץ מס מקצועיות שמתמחות בבדיקות זכאות לקבלת החזרי מס. חברות אלו מעסיקות בין היתר רואי חשבון להחזרי מס ויועצי מס מנוסים, שבודקים את כלל הכנסותיו של הלקוח בשנות המס הרלוונטיות אל מול סכומי המס שנגבו ממנו או נוכו משכרו.
על בסיס הנתונים הללו, לצד נתונים אישיים הקובעים לאילו נקודות זיכוי והטבות המשלם זכאי, מחשבים את המס השנתי. אם יוצא שנוכה יותר מדי, אפשר להגיש בקשה להחזר מס לפקיד השומה.
האם חלה תקופת התיישנות על פנייה?
כן. בקשה להחזר מס אפשר להגיש עד 6 שנים מתום שנת המס. נכון לאוקטובר 2026 אפשר להגיש על השנים 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 ו-2025. שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026, ובינואר 2027 תיפתח להגשה שנת 2026. בקשה על שנה שההתיישנות שלה חלפה לא תתקבל, גם אם מגיש אותה רואה חשבון. לפירוט ראו החזר מס – כמה שנים אחורה.
כיצד ניתן לנצל נקודות זיכוי במס הכנסה בעזרת רואה חשבון?
חוקי המיסוי במדינת ישראל אינם פשוטים להבנה עבור האדם מן היישוב. הדבר נובע, בין השאר מן העובדה שבישראל מונהגת שיטת מיסוי פרוגרסיבית הנשענת על מדרגות מס, כך שלא כל משלמי המיסים נדרשים לשלם את אותו שיעור מס, ולעיתים גם אותו אדם עשוי לעבור בין מדרגות מס שונות לאורך אותה שנת מס, בשל שינויים בהכנסותיו או בנסיבותיו האישיות.
מלבד זאת, ישנה זכאות להטבות והקלות מס שונות, הזמינה לקבוצות אוכלוסייה שונות בישראל. קבלת נקודות הזיכוי הללו, שהן שוות ערך לכסף ומאפשרות חיסכון ניכר במיסים, מותנית בעמידה בתנאי זכאות ספציפיים מאוד.
להלן כמה דוגמאות להטבות מס שקבוצות שונות זכאיות להן לפי החוק:
- חיילים משוחררים ומי שסיימו שירות לאומי: נקודות זיכוי ב-36 החודשים שאחרי השחרור
- הורים לילד עם מוגבלות: 2 נקודות זיכוי נוספות לכל ילד (הורים לילדים עם צרכים מיוחדים)
- מי שמשלם פרמיה לביטוח אובדן כושר עבודה: ניכוי מההכנסה החייבת, בתנאים מסוימים
- נכים בשיעור 90% ומעלה ועיוורים: פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה
- תושבי יישובים מוטבים בפריפריה: זיכוי של 7% עד 20% מההכנסה מיגיעה אישית, עד תקרה
דוגמאות אלו הן רק אפס קצה של הזכאויות השונות לנקודות זיכוי במס הכנסה. לכן בבואנו לבחון את זכאותנו לקבל החזר ממס הכנסה, יש להכיר את תקנות המיסוי על בוריין ואת השינויים שנערכו בהוראות החוק במרוצת השנים.
