החזר מס כמה שנים אחורה

התקופה בה יש להגיש דוחות למס הכנסה היא תקופה מאתגרת. עצמאים מגישים דוח שנתי מדי שנה, אבל גם שכירים, שבדרך כלל אינם חייבים בהגשת דוח, יכולים לבקש החזר מס על שנים קודמות.

כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר, אילו שנים פתוחות כעת, מה צריך להכין ואיך מגישים? כל התשובות כאן.

החזר מס כמה שנים אחורה – כל מה שחשוב שתדעו

אחת השאלות הנפוצות בנושא החזרי מס, לצד השאלה תוך כמה זמן מתקבל הכסף בפועל, היא כמה שנים אחורה אפשר לבקש את ההחזר. התשובה פשוטה יחסית.

לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס. המשמעות: אם שילמתם מס ביתר, או שהייתם זכאים לנקודות זיכוי, זיכויים או פטורים שלא נוצלו, אפשר לבקש את הכסף בחזרה על כל אחת משש שנות המס האחרונות שהסתיימו.

ההחזר נועד למי ששילם יותר מס הכנסה ממה שהיה חייב לפי הכנסתו וזכויותיו בפועל. אם נוכה מכם מס ביתר מהשכר או מההכנסה העסקית, ייתכן שאתם זכאים להחזר מס הכנסה בהליך מסודר מול רשות המסים.

אילו שנים אפשר לבקש בשנת 2026?

• שנות המס הפתוחות: 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 ו-2025.
• שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. בקשה על 2020 שתוגש אחרי המועד הזה לא תתקבל.
• שנת 2026 עצמה תיפתח להגשה רק בינואר 2027, אחרי תום שנת המס.
• מגישים בקשה נפרדת לכל שנת מס, עם המסמכים של אותה שנה.

ההחזר משולם עם הפרשי הצמדה למדד ועם ריבית של 4% לשנה (סעיף 159א לפקודה), מתום שנת המס או ממועד תשלום המס, לפי המאוחר.

האם קיימים החזרי מס לשכירים?

כן. אצל שכירים המס מנוכה במקור לפי מה שהמעסיק יודע, ולכן נוצרים לא פעם פערים. מומלץ לבדוק תחילה מי זכאי להחזר מס. מצבים נפוצים שבהם נוצר החזר:

• עבודה בחלק מהשנה בלבד, או פיטורים ומעבר בין מקומות עבודה בלי תיאום מס.
• נקודות זיכוי שלא דווחו למעסיק בטופס 101: ילדים, תואר אקדמי, שחרור משירות צבאי או לאומי, עלייה, הורה יחיד ועוד.
• תרומות למוסדות מוכרים (זיכוי של 35% מסכום התרומה).
• הפקדות עצמאיות לביטוח חיים או לקופת גמל לקצבה.
• מגורים ביישוב מזכה, נכות או פטור ממס שלא הופעל.

מס שבח במכירת נכס מטופל במסלול נפרד, מול מיסוי מקרקעין ולא בבקשה להחזר מס הכנסה. פרטים במדריך החזר מס שבח.

חשוב לשמור תלושי שכר, טופסי 106, קבלות על תרומות, אישורי הפקדה ואישורים על זכאות. המעסיק אינו אחראי לבדוק עבורכם את הזכאות להחזר, וגם לא רואה החשבון של המעסיק. את הבקשה מגישים אתם, או מייצג מטעמכם.

החזר מס כמה שנים אחורה באמצעות זיכויים, ניכויים ופטורים

בישראל רוב ההטבות לשכירים ניתנות כזיכויים, כלומר הפחתה ישירה מסכום המס, ובראשם נקודות זיכוי (נקודה אחת שווה 2,904 ₪ לשנה בשנים 2024–2026). ניכויים מקטינים את ההכנסה החייבת, למשל הפקדות מסוימות לקופות גמל. פטורים הם הכנסות שאינן חייבות במס כלל, למשל הכנסה של מי שנקבעה לו נכות מזכה, עד תקרה. בדיקת החזר מס בוחנת את כל אלה יחד.

טעויות נפוצות: אי-דיווח של כל ההכנסות (למשל משני מעסיקים), שכחה של נקודות זיכוי שמגיעות, ובעיקר החמצת המועד. שנה שעברו 6 שנים מתומה כבר אינה ניתנת לתביעה.

כך למשל, מי שמעוניין לבדוק החזר מס לשנת 2023 יכול להגיש את הבקשה עד סוף 2029.

איך מגישים בקשה להחזר על שנים קודמות?

1. אוספים לכל שנה את טופס 106 מכל מעסיק, ואת האישורים הרלוונטיים (תרומות, ביטוח, תואר, ילדים, נכות).
2. מגישים בקשה מקוונת באזור האישי באתר רשות המסים, או טופס 135 (דוח למי שאינו חייב בהגשת דוח) לכל שנה בנפרד. מי שחייב בדוח שנתי מגיש טופס 1301.
3. מצרפים פרטי חשבון בנק להעברת ההחזר.
4. עוקבים אחרי הטיפול בבקשה. פקיד השומה רשאי לבקש מסמכים נוספים.

מה תפקידם של אנשי המקצוע בתהליך זה?

אפשר להגיש את הבקשה לבד, וזה לא כרוך בתשלום לרשות המסים. עם זאת, כשמדובר בכמה שנים אחורה, במעסיקים רבים או בזכאויות מורכבות, טעויות במילוי עלולות לעכב את הטיפול או להשאיר כסף על השולחן.

יועצי מס ומייצגים מורשים מכירים את הדקויות, יודעים אילו אישורים לצרף ויכולים לטפל בבירוקרטיה מול פקיד השומה. ליווי מקצועי אינו מבטיח החזר, אבל מסייע לוודא שהבקשה מלאה ומדויקת.

חברת אינדיגו, המתמחה בהחזרי מס ופתרונות פיננסיים, מעניקה שירות עבור החזרי המס בהתאמה אישית. החברה פעילה בשקיפות מלאה, ומלווה שכירים ועצמאים במימוש זכויות המס שלהם.

לחברה צוות מקצועי, מיומן, שירות אדיב וסבלני. כי כשמדובר בנושא כל כך חשוב כמו החזר מס, חשוב לעשות זאת נכון ובאופן מדויק.