אחת החובות המוכרות של כל אזרח בישראל, היא חובת תשלום מיסים. מיסים מאפשרים למדינה לפעול במישורים שונים לספק שירותים שונים לאזרחיה. תשלום של מס הכנסה משתנה מאדם לאדם, ולעיתים, ישנם מקרים של תשלום יתר בעקבות טעויות כאלו ואחרות או אי ניצול של הטבות מיסוי, המצריכות החזר מס לאנשים. בשורות הבאות נסביר מי זכאי להחזר מס בישראל וכיצד לממש את הזכות.
מי זכאי להחזר מס מהמדינה?
המס של שכירים בישראל מנוכה במקור על ידי המעסיק, לפי מדרגות המס החודשיות ולפי מה שהעובד הצהיר בטופס 101. החישוב עצמו ממוחשב, אבל הוא טוב רק כמו הנתונים שהוזנו לו.
לכן, גם כשמערכת השכר מחשבת נכון, הנתונים לא תמיד מלאים. העובדים לא תמיד מעדכנים את טופס 101 שלהם בעקבות שינויים כאלו ואחרים בסטטוס המשפחתי או במקורות הכנסה נוספים. לכן, חשוב לדעת מי זכאי להחזר מס בישראל ומתי.
הפרמטרים קובעים מי זכאי להחזר מס
לשאלה מי זכאי להחזר מס יש כמה תשובות ברורות מאוד. כך למשל, שכירים אשר ששילמו מס הכנסה בסכומים שהיו גבוהים מאלו שהיו אמורים לשלם בשנת מס קלנדרית, זכאים להחזרי מס כנהוג בחוק.
זה נכון במיוחד למקרים בהם העובדים פוטרו, הוצאו לחל"ת או לא עבדו בחלק מהשנה. מי שהוצא לחל"ת בשנת 2020, למשל, יכול לבקש החזר על אותה שנה רק עד 31.12.2026.
מצבים נפוצים שבהם כדאי לבדוק זכאות
- עבודה בחלק מהשנה בלבד (סיום לימודים, שחרור מצה"ל, אבטלה, חל"ת, חופשת לידה)
- עבודה אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס
- לידה של ילד, או נקודות זיכוי בעד ילדים שלא עודכנו בטופס 101
- סיום תואר אקדמי או לימודי מקצוע (טופס 119)
- שחרור משירות צבאי או לאומי, עלייה לישראל
- מגורים ביישוב מזכה
- תרומות למוסדות מוכרים, הפקדות עצמאיות לפנסיה או לביטוח חיים
- נכות של 90% ומעלה, או ילד עם מוגבלות
- הורה יחיד
- ימי מילואים כלוחם (נקודות זיכוי משנת המס 2026)
כך בודקים מי זכאי
כאשר בודקים מי זכאי להחזר מס חשוב לבדוק גם לגבי ההתיישנות. אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס. באוקטובר 2026 אפשר להגיש על שנות המס 2020 עד 2025, והמועד האחרון לשנת 2020 הוא 31.12.2026.
להחזר שמאושר מתווספים הפרשי הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה (סעיף 159א לפקודה), מתום שנת המס או מיום תשלום המס, לפי המאוחר. זו לא סנקציה על העובד אלא פיצוי שרשות המסים משלמת על הכסף שהוחזק אצלה, ובבקשות על שנים ישנות הוא יכול להגיע לסכום משמעותי.
אילו מסמכים צריך?
לבדיקה ולבקשה צריך בעיקר טופס 106 מכל מעסיק בכל שנה, אישורים מביטוח לאומי על תשלומים שחייבים במס (כמו דמי אבטלה או דמי לידה), ואישורים על כל הטבה שרוצים לדרוש: תעודת לידה, טופס 119, קבלות על תרומות, אישור תושבות ועוד. את הבקשה מגישים באזור האישי באתר רשות המסים או בטופס 135, בנפרד לכל שנת מס.
האם הזכאות היא בהכרח תוצר של טעות חישוב?
החזרי מס לא תמיד מגיעים בעקבות כשל בדיווח, אלא גם בשל העובדה שגובה המס מחושב לפי בסיס שנתי. בפועל, הניכוי מתבצע מדי חודש, כך שאם יש שינוי מבחינה אישית, משפחתית או כל שינוי אחר, ייתכן שאותו אדם ימשיך לשלם סכומים גבוהים יותר מבלי לקבל נקודות זיכוי אשר מתעדכנות. מצב כזה נפוץ למשל אצל עובדות החוזרות מחופשת לידה.
לכן, גם כאן, לשאלה מי זכאי להחזר מס יש משמעות גם עבור אנשים שלאו דווקא מבצעים טעות, אלא גם כאלה שרק בסוף שנת המס ניתן לדעת במדויק מהי ההכנסה השנתית שלו.
כיצד עובדת רשות המיסים בנושא?
מערכות הגבייה של רשות המסים יעילות, והמס מנוכה מדי חודש באופן אוטומטי.
עם זאת, ככלל, מי שאינו חייב בהגשת דוח שנתי צריך ליזום בעצמו את הבקשה להחזר. ההליך עצמו מקוון ברובו, אבל דורש איסוף מסמכים מכל שנה ומכל מעסיק. עם זאת, יש אלטרנטיבה בדמות פנייה לאנשי מקצוע שיעשו את העבודה הזו עבורכם.
איך מבררים מי זכאי?
אפשר לבדוק לבד, בעזרת הסימולטור של רשות המסים לבדיקת זכאות להחזר מס לשכירים, ואפשר להיעזר בגופים מקצועיים שאוספים את המסמכים, בודקים את מקור הפער, מחשבים את הסכום ומגישים את הבקשה.
