שירתתם כחיילים? שירתתן כחיילות? ומה איתכם, בני ובנות השירות הלאומי? עשיתם שנת שירות או שנתיים? מדינת ישראל מציעה לכם הטבת מס, בדמות נקודות זיכוי לחיילים. ההטבה ניתנת בנוסף לנקודות זיכוי אחרות, כמו נקודות זיכוי שניתנות לתושבי ישראל, ונקודות זיכוי אחרות שאולי אתם זכאים להן, כמו יישובים מועדפים, סיום לימודי תואר, ילדים ועוד.
מחשבון נקודות זיכוי ומס הכנסה חודשי – 2026
מלאו את הפרטים וקבלו את מספר נקודות הזיכוי שלכם, כמה הן שוות ואת מס ההכנסה החודשי המשוער.
מספר ילדים לפי גיל בשנת המס
נקודות זיכוי2.75
שווי הנקודות בחודש666 ₪
שווי הנקודות בשנה7,986 ₪
מס לפי המדרגות לפני נקודות1,516 ₪
מס הכנסה חודשי משוער851 ₪
החישוב לפי נתוני 2026: נקודת זיכוי שווה 242 ₪ לחודש, ומדרגות המס כוללות את ריווח מדרגות 20% ו-31%. לא כולל ביטוח לאומי ומס בריאות, הפקדות לפנסיה, יישוב מזכה והטבות נוספות. תואר ושירות צבאי מזכים רק בשנים שאחרי הסיום או השחרור. החישוב להמחשה בלבד. אם במהלך השנים לא נוצלו נקודות שמגיעות לכם, ייתכן שמגיע לכם החזר מס.
שירתתם כחיילים? שירתתן כחיילות? ומה איתכם, בני ובנות השירות הלאומי? עשיתם שנת שירות או שנתיים?
מדינת ישראל מציעה לכם הטבת מס, בדמות נקודות זיכוי לחיילים משוחררים (סעיף 39א לפקודת מס הכנסה).
ההטבה ניתנת בנוסף לנקודות זיכוי אחרות, כמו נקודות הזיכוי שניתנות לכל תושב ישראל, והטבות נוספות שאולי מגיעות לכם, כמו יישובים מועדפים, סיום לימודי תואר, ילדים ועוד.
בואו נדבר על נקודות זיכוי לחיילים: מי זכאי, כמה זה שווה, לכמה זמן ואיך מקבלים אותן.
מי זכאי להטבה?
כל תושב ישראל זכאי לנקודות זיכוי על עצם היותו תושב: 2.25 נקודות לגבר, ו-2.75 נקודות לאישה (חצי נקודה נוספת). זה עוד לפני ההטבה ליוצאי צבא.
בנוסף, מי שסיים שירות סדיר זכאי לנקודות זיכוי במשך 36 החודשים שאחרי חודש השחרור. "שירות סדיר" לעניין זה כולל שירות בצה"ל, במשמר הגבול ובמשטרה, וגם שירות לאומי ושירות אזרחי. שירות קבע אינו נחשב.
בשנת 2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ לחודש, 2,904 ₪ בשנה (השווי מוקפא בשנים 2025–2027).
הנקודות מקטינות את מס ההכנסה שמשלמים על הכנסה מעבודה (משכורת או הכנסה כעצמאים).
לכמה נקודות זכאים?
מספר הנקודות תלוי באורך השירות:
שירות מלא – גבר ששירת 23 חודשים לפחות, או אישה ששירתה 22 חודשים לפחות: 1/6 נקודה לכל חודש, כלומר 2 נקודות בשנה.
שירות קצר יותר: 1/12 נקודה לכל חודש, כלומר נקודה אחת בשנה.
בני ובנות שירות לאומי ואזרחי זכאים לפי אותם כללים, לפי אורך השירות בפועל.
כמה זה שווה ב-2026:
אורך השירות
לחודש
לשנה
לכל 36 החודשים (לפי ערכי 2026)
שירות מלא (2 נקודות בשנה)
484 ₪
5,808 ₪
עד 17,424 ₪
שירות קצר (נקודה אחת בשנה)
242 ₪
2,904 ₪
עד 8,712 ₪
בשנים קודמות שווי הנקודה היה נמוך יותר (למשל 235 ₪ לחודש ב-2023 ו-223 ₪ ב-2022), ולכן בבקשת החזר על שנים קודמות החישוב נעשה לפי ערכי אותה שנה.
מהן ההטבות בגין שירות סדיר?
נקודות זיכוי מקטינות את מס ההכנסה שלכם, עד אפס. הן לא משולמות ככסף למי שלא שילם מס.
אם ההכנסה שלכם נמוכה, ונקודות הזיכוי הבסיסיות כבר מאפסות את המס, הנקודות לחיילים לא יוסיפו לכם דבר באותה תקופה.
אם אתם משלמים מס, אבל פחות משווי הנקודות שמגיעות לכם, תנצלו רק חלק מהן, עד שהמס יגיע לאפס.
לכן ההטבה מורגשת בעיקר אצל מי שעובד במשרה מלאה או כמעט מלאה בשלוש השנים שאחרי השחרור.
בדיקה חינמית
רוצים לבדוק זכאות?
השאירו פרטים ונבדוק אם המקרה שמתואר כאן רלוונטי אליכם.
דוגמה: חיילת שירתה 20 חודשים (פחות מ-22 חודשים) והשתחררה בסוף פברואר.
היא זכאית ל-1/12 נקודה לחודש, כלומר נקודה אחת בשנה, במשך 36 חודשים: ממרץ של שנת השחרור ועד סוף פברואר שלוש שנים אחר כך. לפי ערכי 2026 זה 242 ₪ בחודש, כ-8,700 ₪ לכל התקופה, אם היא משלמת מס בגובה זה לפחות.
דוגמה נוספת: חייל ששירת 32 חודשים והשתחרר באוגוסט 2022 זכאי ל-2 נקודות בשנה מספטמבר 2022 עד אוגוסט 2025. אם המעסיק לא נתן לו את הנקודות בתלוש, הוא יכול לבקש החזר על השנים 2022–2025.
במסלולים מיוחדים (כמו ישיבות הסדר, שירות מקוצר או מעבר מחובה לקבע) חישוב אורך השירות ומועד תחילת 36 החודשים עשוי להיות שונה. כדאי לבדוק את הנתונים לפי תעודת השחרור.
איך מקבלים את נקודות הזיכוי?
אז תכלס, איך מקבלים נקודות זיכוי לחיילים?
אם אתם שכירים, ממלאים טופס 101 בתחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס. בטופס יש סעיף לחיילים משוחררים ולבני שירות לאומי, שבו מציינים את מועדי תחילת השירות וסיומו.
לטופס מצרפים תעודת שחרור או אישור על סיום שירות לאומי. אם עדיין לא עשיתם זאת, עדכנו את המעסיק בהקדם, כדי שהנקודות ייכנסו לתלוש. הרחבה על כלל ההטבות לחיילים משוחררים מופיעה במדריך שלנו חייל משוחרר ומס הכנסה.
אם אתם עצמאים, מציינים את הפרטים בדוח השנתי למס הכנסה ושומרים את תעודת השחרור כאסמכתא.
אם שנת המס כבר הסתיימה והנקודות לא נכנסו לתלוש, אפשר להגיש בקשה להחזר מס באזור האישי באתר רשות המסים או בטופס 135. בשנת 2026 אפשר לבקש החזר על שנות המס 2020–2025, והמועד האחרון לשנת 2020 הוא 31.12.2026. לפני ההגשה אפשר לבצע בדיקת החזר מס לפי תעודת זהות.
שימו לב: מילואים אינם חלק מההטבה הזו. משנת 2026 קיימות נקודות זיכוי נפרדות ללוחמי מילואים, לפי ימי השירות בשנה הקודמת. פרטים במדריך החזר מס למשרתי מילואים.
אינדיגו – החזרי מס לשכירים
קורה לא מעט שעוברות שנתיים-שלוש מהשחרור עד שמגלים שהנקודות לא נכנסו לתלוש, ושילמתם מס מלא.
מעבר לנקודות לחיילים משוחררים, נבדוק גם מצבים נפוצים נוספים: החלפת מקום עבודה במהלך השנה, תרומות למוסדות מוכרים (מ-207 ₪ בשנה), תשלום מזונות לבן או בת זוג לשעבר אחרי נישואים חוזרים, ילדים עם מוגבלות, הפסדים בשוק ההון ועוד.
נבדוק שאין לכם חוב במס הכנסה שעלול לקזז את ההחזר, ונגיש בקשה מסודרת. ההחלטה על ההחזר ועל סכומו היא של רשות המסים.
מכיוון שאפשר לבקש החזר רק עד 6 שנים אחורה, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026, כדאי לבדוק בהקדם.
