על כל שכיר ועל כל עצמאי שמשלם מס הכנסה להבין כיצד מתבצע חישוב מס הכנסה. בסופו של דבר, חלק נכבד מהמשכורת או מההכנסות של העסק הולך למדינה.
רוב השכירים או העצמאיים עובדים מאוד קשה ולכן הם צריכים להבין האם הסכום שיורד להם הוא הסכום המדויק.
ברור שניתן לקבל החזרי מס אם יש טעות או תשלום עודף אבל המטרה היא למנוע את המצב ולכן מיד נסביר כיצד מבצעים את חישוב המס.
לפי מה נקבע חישוב מס הכנסה?
ישנם שני קריטריונים שעל פיהם נקבע תשלום מס ההכנסה אותו נדרש כל שכיר או עצמאי לשלם: גובה ההכנסות וגובה הטבות המס שהוא זכאי לקבל.
מדרגות מס הכנסה
שיטת המס במדינת ישראל עובדת כך שככל שההכנסה גבוהה יותר, כך אחוז המס הנדרש לתשלום גבוה יותר ולהיפך. אחוזי המס הנדרשים לתשלום הוגדרו כמדרגות.
הנה טבלת מדרגות המס לחישוב מס הכנסה, הנתונים משתנים מדי שנה ומעודכנים לשנת 2022-
שימו לב כי אחוז המס לא חל על כל ההכנסה, הוא בנוי ממדרגות.
לדוגמה, בשנת 2021, עינת הרוויחה סכום קבוע של כ- 10,000 ש"ח בחודש ולכן ההכנסה השנתית שלה היא 120,000 ש"ח.
היא תשלם על ה- 77,400 ש"ח הראשונה 10%, על ה- 33,480 ש"ח הבאים (הפרש סכומי המדרגה השנייה) היא תשלם 14% ועל הסכום הנותר שהוא 9,120 ש"ח (הפרשי סכומי המדרגה השלישית) היא תשלם 20% מס.
זהו חישוב המס השנתי של עינת. בפועל, החישוב נעשה באופן חודשי.
חשבי השכר בחברה בה היא עובדת ציפו כי היא תרוויח 120,000 ש"ח בשנה ולכן ביצעו את אותו החישוב באופן יחסי עבור המשכורת החודשית שלה.
נקודות זיכוי
כל תושב במדינת ישראל זכאי לנקודות זיכוי במס הכנסה, כלומר הטבות מס ששוות כסף ומקנות הנחה בתשלום.
כל גבר זכאי ל- 2.25 נקודות זיכוי ואילו כל אישה זכאית ל- 2.75 באופן אוטומטי.
כל אחד יכול לצבור נקודות זיכוי אם הוא עומד בקריטריונים כפי שקבעה רשות המיסים.
המטרה של נקודות הזיכוי היא לתת הנחות ולצמצם פערים בין אוכלוסיות מוחלשות.
הנה חלק מהאוכלוסיות שזכאיות לנקודות זיכוי בהיקף משתנה: חיילים משוחררים, מסיימי שירותי מילואים, מסיימי לימודי תעודה או לימודים אקדמיים, תושבי עיר פריפריאלית, הורים לילדים, עולים חדשים ועוד.
גם השווי של נקודות הזיכוי משתנה בכל שנה.
נכון לשנת 2022, נקודת זיכוי אחת שווה 223 ש"ח בחודש ו- 2,676 ש"ח בשנה.
אם נחזור לדוגמה של עינת, נניח כי עינת לא זכאית לנקודות זיכוי נוספות.
השווי הכספי של 2.75 נקודות בשנה הוא 7,359 ש"ח וזוהי ההנחה שמגיעה לה בתשלום מס הכנסה.
ביצוע חישוב מס הכנסה
תשלום מס ההכנסה נעשה על ידי אחוז המס על פי מדרגות המס ולאחר מכן קיזוז של שווי נקודות הזיכוי.
הנה ביצוע חישוב מס הכנסה עבור המשכורת של עינת: ראינו כי בשנה עליה לשלם 14,252 ש"ח מתוך חישוב אחוז המס.
עם ההנחה שהיא קיבלה עבור נקודות הזיכוי, היא תצטרך בסך הכול לשלם 6,893 ש"ח.
מתי חישוב מס הכנסה הופך לבעייתי?
חישוב תשלום המס הנדרש לתשלום נעשה לאחר ששנת המס מסתיימת, לאחר שיודעים מה הייתה ההכנסה השנתית.
בפועל, תשלום המס יורד בכל חודש למרות שלא יודעים מה תהיה ההכנסה השנתית המדויקת.
חשבי השכר או רואי החשבון מבצעים הערכה ועל פיה מחשבים את הסכום.
איפה הבעיה? שהערכה אינה תמיד מדויקת. זוהי הסיבה כי רבים מהישראלים זכאים להחזרי מס.
הנה מספר מקרים בהם יכולים להיות שינויים במהלך השנה שיצריכו החזרי מס: החלפת עבודה, יציאה לחל"ת, פיטורים, אבטלה, זכאות לנקודות זיכוי נוספות ועוד.
לסיכום, ידע זה כוח ואל תוותרו עליו
אולי לא תבצעו בעצמכם חישוב מס הכנסה אך כן חשוב להבין איך חישוב החזר מס לשכיר מתבצע ואילו קריטריונים משפיעים על גובה תשלום המס.
אם אתם חושבים ששילמתם יותר מס ממה שהייתם אמורים לשלם, הגישו בהקדם בקשה להחזר מס.
עם השירות של אינדיגו פיננסים ניתן להגיש בקשה בקלות ובמהירות. הכסף העודף יוחזר אליכם בחשבון ואתם תקבלו את מה שמגיע לכם.
האם חייב לבצע את החישוב באופן ידני?
ממש לא. ההסבר נועד על מנת שתבינו כיצד חישוב מס הכנסה מתבצע. תוכלו לבצע חישוב החזר מס באמצעות מחשבון החזר מס.
מחשבונים וסימולטורים נוספים תוכלו למצוא ברחבי הרשת או באתר רשות המיסים.
איך אדע לחשב את סכום ההחזר בעקבות תשלום מס שבח?
ברחבי הרשת תמצאו מחשבון מס הכנסה ומגוון מחשבונים ייעודים לביצוע חישוב החזר מס שבח.
תוכלו להזין את סכום רכישת הדירה, את סכום ההוצאות, את סכום המס שכבר שילמתם וכך לבדוק האם אתם זכאים להחזר.
הקראת המאמר לבעלי מוגבלויות:
