החזר מס על רכבים היברידיים

מחירי הרכב בישראל גבוהים, בין היתר בגלל מס הקנייה. למדינה יש הטבות מס לרכבים היברידיים וחשמליים, אבל רובן ניתנות כבר במחיר הרכב או בתלוש השכר, ולא כ"החזר" לקונה הפרטי. במאמר נסביר מה ההטבות, ומתי באמת אפשר לבקש החזר מס.

החזרי מס על רכבים היברידיים בישראל

לרכב היברידי יש שתי מערכות הנעה, מנוע חשמלי ומנוע בעירה פנימית (בדרך כלל בנזין). המנוע החשמלי עובד בעיקר בנסיעה איטית ובעצירות, ולכן הרכב חוסך בדלק ומזהם פחות. ברכב פלאג-אין אפשר גם להטעין את הסוללה מהחשמל, ורכב חשמלי נוסע על חשמל בלבד.

מס ורכבים – מה הקשר בין השניים?

על רכב חדש משולם מס קנייה. השיעור המלא הוא 83%, ולכן מחירי הרכב בישראל גבוהים בהשוואה לעולם. מוסיפים עליו מע"מ (18% מ-2025). את מס הקנייה משלם היבואן, והוא כבר כלול במחיר הרכב. גובה המס מושפע גם מדרגת הזיהום של הרכב ("המס הירוק"), ולכן ברכבים חשמליים והיברידיים הוא נמוך יותר.

החזר מס על רכבים היברידיים

חשוב לדייק: רוכש פרטי אינו מקבל החזר של מס הקנייה על רכב היברידי. ההטבה ניתנת דרך המחיר, כי מס הקנייה המופחת כבר משתקף בו. החזר מס אמיתי, שקשור לרכב היברידי או חשמלי, אפשרי בעיקר בשני מצבים:

• שכירים עם רכב צמוד שהמעסיק לא הפחית להם את שווי השימוש כנדרש (פירוט בהמשך).
• עצמאים ובעלי עסקים שלא דרשו את הוצאות הרכב כמו שצריך. לכללים ראו החזר מס על רכב ליסינג.

בנוסף יש הטבה נפרדת: פטור ממסים ברכישת רכב לנכים שעומדים בתנאים. זה מסלול שונה לגמרי, שאינו תלוי בסוג ההנעה.

מהן הטבות המס המגיעות לרוכשים רכבים היברידיים?

במשך השנים מס הקנייה על רכבים היברידיים וחשמליים היה מופחת, וההטבה צומצמה בהדרגה. שיעורי המס ודרגות הזיהום משתנים מעת לעת לפי צווים ותקנות, ולכן הם אינם מפורטים כאן. כאמור, רוכש פרטי מקבל את ההטבה דרך המחיר ולא כהחזר.

הטבות מס בגין שימוש ברכב היברידי במקום העבודה

עובד שמקבל רכב צמוד מהמעסיק מחויב במס על "שווי שימוש": סכום שנזקף לשכר החודשי ומחושב לפי מחיר המחירון של הרכב. ברכב ירוק מגיעה הפחתה קבועה משווי השימוש. לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026, ההפחתה היא הוראת שעה עד 31.12.2028:

כמה זה שווה בפועל? ההפחתה מקטינה את השכר החייב במס, ולא את המס עצמו. דוגמה: עובד עם רכב היברידי שנמצא במדרגת מס של 31%. הפחתה של 580 ₪ לחודש היא 6,960 ₪ בשנה, ולכן החיסכון במס הכנסה הוא כ-2,158 ₪ בשנה (לפני השפעה על ביטוח לאומי ומס בריאות).

רכבים היברידיים וגביית מס עודפת

ההפחתה אמורה להתבצע בתלוש, אבל לפעמים זה לא קורה: סוג ההנעה של הרכב לא הוזן נכון במערכת השכר, הרכב הוחלף באמצע השנה, או שנזקף שווי שימוש בלי שהרכב היה בפועל לרשות העובד. במקרים כאלה נגבה מס ביתר, ואפשר לבקש אותו בחזרה.

כדי לבדוק, השוו בין שווי השימוש שבתלוש לשווי שהיה צריך להיות לפי מחיר הרכב, סוג ההנעה וההפחתה המתאימה לכל שנה. הסכומים השתנו לאורך השנים, ולכן צריך לבדוק כל שנה לפי לוח העזר שלה.

כיצד ניתן להגיש בקשה להחזר מס?

1. אספו את טופסי 106 לכל שנה, את תלושי השכר ואת פרטי הרכב (דגם, סוג הנעה, תאריך עלייה לכביש).
2. אם הטעות בשנה הנוכחית, אפשר לבקש מהמעסיק לתקן אותה בתלוש.
3. לשנים קודמות מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135) לכל שנה, באזור האישי באתר רשות המסים או בפקיד השומה. לבקשה מצרפים אישור מהמעסיק על שווי השימוש הנכון.

כדי לבדוק אם יש עילה להחזר, אפשר לעיין במדריך בדיקת זכאות להחזר מס, או לפנות לגורם מקצועי.

הגשת בקשה להחזר מס בגין רכב היברידי עם חברה מקצועית

בבקשת החזר רשות המסים בודקת את כל ההכנסות של אותה שנה, ולא רק את הנושא שבגללו הוגשה הבקשה. לכן חשוב לבדוק את התמונה המלאה לפני שמגישים. גורם מקצועי יכול לבדוק את הזכאות, להשיג את האישורים מהמעסיק ולהגיש את הבקשה.

החזר מס – גם רטרואקטיבית

אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר להגיש על השנים 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.

רכבים היברידיים, מיסים והטבות

לסיכום: רוכש פרטי של רכב היברידי מקבל את הטבת מס הקנייה דרך המחיר, ולא כהחזר. ההחזר האמיתי מגיע בעיקר לשכירים עם רכב צמוד ירוק, שלא קיבלו את ההפחתה בשווי השימוש, ולעסקים שלא דרשו את הוצאות הרכב. אם החזקתם רכב צמוד היברידי, פלאג-אין או חשמלי בשנים 2020–2025, כדאי לבדוק את התלושים.