פטור ממס הכנסה לבן זוג של נכה

בני זוג של אנשים עם נכות קשה שואלים לא פעם אם מגיע להם פטור ממס הכנסה. חשוב לדייק: הפטור לפי סעיף 9(5) לפקודה חל על הכנסת הנכה עצמו, ולא על הכנסת בן הזוג. ההטבה שמיועדת לבן הזוג היא נקודת זיכוי לפי סעיף 37, כשבן הזוג הנכה נתמך כלכלית על ידו.

פטור ממס הכנסה לבן זוג של נכה – יש לכם על מי לסמוך

לפי סעיף 37 לפקודת מס הכנסה, אדם זכאי לנקודת זיכוי אחת בעד בן זוגו, אם כלכלת בן הזוג עליו ומתקיים אחד מאלה:

• בן הזוג עיוור, או שנקבעה לו נכות שמזכה בפטור לפי סעיף 9(5) (נכות של 90% לפחות או 100% באיבר אחד, לפי הכללים שבסעיף)
• הוא עצמו עיוור או נכה כאמור
• הוא או בן זוגו הגיעו לגיל פרישה

"בן זוג" לעניין זה הוא אדם נשוי שחי ומנהל משק בית משותף עם מי שהוא נשוי לו. ידועים בציבור אינם נחשבים "בני זוג" לעניין סעיף 37.

נקודת הזיכוי אינה תחליף לפטור של הנכה עצמו. אם לבן הזוג הנכה יש הכנסה משלו, הוא יכול לבקש לגביה פטור לפי סעיף 9(5), עד התקרה השנתית.

כיצד מתבצע חישוב הטבות פטור ממס הכנסה לבן זוג של נכה

נקודת זיכוי מקטינה ישירות את המס לתשלום. שוויה לפי שנים:

מי שהיה זכאי לנקודה בכל השנים 2020–2025 ולא קיבל אותה, ושילם מס הכנסה בסכום שמאפשר לנצל אותה, יכול לקבל החזר של כ-16,500 ש"ח (סכום שווי הנקודה בשש השנים). נקודת זיכוי מועילה רק למי שמשלם מס: אם המס שלכם נמוך משווי הנקודות, ההחזר יהיה נמוך יותר.

מהם הקריטריונים לקבלת זיכוי ממס הכנסה בתור תחליף לפטור?

לסיכום, כדי לקבל את נקודת הזיכוי צריך שיתקיימו שלושה דברים: אתם נשואים וחיים במשק בית משותף; בן הזוג נתמך כלכלית על ידכם; ובן הזוג עיוור או נכה לפי סעיף 9(5), או שאחד מכם הגיע לגיל פרישה. ההכרה בנכות לצורך זה היא ההכרה לפי סעיף 9(5), כלומר קביעה של הוועדה הרפואית לפטור ממס הכנסה, או זכאות לתגמול לפי חוק הנכים או חוק נפגעי פעולות איבה.

הטבות קרובות שכדאי לבדוק: הטבות לנפגעי פעולות איבה, החזר מס לחולי סרטן, והחזרי מס לנכים.

מאיפה מתחילים את הגשת התביעה עבור פטור ממס הכנסה לבן זוג של נכה

אם לבן הזוג עדיין אין קביעת נכות לצורכי מס, מגישים לביטוח לאומי טופס 169 לוועדה רפואית לפטור ממס הכנסה. אפשר לפנות לוועדה גם בלי להגיש תביעה לקצבת נכות.

אחרי שיש קביעה:

• שכירים: מעדכנים את טופס 101 אצל המעסיק ומצרפים את אישור הנכות, כדי שהנקודה תינתן כבר בתלוש.
• עצמאים: דורשים את הנקודה בדוח השנתי (טופס 1301).
• שנים קודמות: מגישים בקשה להחזר מס (טופס 135) או דוח שנתי, בנפרד לכל שנה. אפשר לבקש עד 6 שנים מתום שנת המס, כלומר על 2020–2025. שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.

התנאים לקבלת זכאות פטור ממס עבור בני זוג של נכים

נקודת הזיכוי לפי סעיף 37 נוספת על נקודות הזיכוי הבסיסיות: 2.25 נקודות לכל תושב ישראל, ועוד חצי נקודה לאישה. היא נוספת גם על נקודות בעד ילדים ועל הטבות אחרות שמגיעות לכם. לרשימה המלאה ראו נקודות זיכוי במס הכנסה.

בנוסף, אם לזוג יש ילד משותק, עיוור או עם מוגבלות שכלית, אחד ההורים זכאי ל-2 נקודות זיכוי נוספות לכל ילד לפי סעיף 45.

אל תוותרו על ליווי מקצועי ברמה גבוהה

הקושי העיקרי בדרך כלל אינו הנקודה עצמה, אלא קביעת הנכות לצורכי מס והגשת הבקשות לשנים קודמות. ליווי של מייצג מס יכול לעזור לארגן את המסמכים ולהגיש את הבקשות לכל השנים הרלוונטיות.

צוות אינדיגו פיננסים יכול לבדוק אם מגיעה לכם הנקודה, ואם כן – על אילו שנים אפשר עוד לבקש החזר.

פטור ממס הכנסה לבן זוג של נכה – שאלות ותשובות

איזו מסגרת חוקית מסדירה את פטור ממס הכנסה לבן זוג של נכה?

פקודת מס הכנסה. סעיף 37 קובע את נקודת הזיכוי בעד בן זוג, וסעיף 9(5) קובע את הפטור על הכנסת הנכה או העיוור עצמו. אין בפקודה פטור כללי על הכנסת בן הזוג של נכה.

האם ידועים בציבור זכאים לנקודה?

לא. לפי ההגדרה בפקודה, "בן זוג" הוא מי שנשוי וחי במשק בית משותף. ידועים בציבור אינם זכאים לנקודה לפי סעיף 37.

מה קורה אם גם לבן הזוג הנכה יש הכנסה?

הנקודה מיועדת למצב שבו כלכלת בן הזוג על המבקש. אם לבן הזוג הנכה יש הכנסה משמעותית משלו, ייתכן שהתנאי לא מתקיים, אבל הוא עצמו יכול ליהנות מפטור לפי סעיף 9(5) על הכנסתו. כדאי לבדוק את המצב הספציפי מול מייצג מס.

אפשר לקבל את הנקודה רטרואקטיבית?

כן, עד 6 שנים מתום שנת המס, ובתנאי שהזכאות התקיימה באותן שנים. החזר מס משולם עם הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה.