בשנה של חופשת לידה נוצר החזר מס אצל הרבה הורים. המס על השכר נוכה כאילו תעבדו שנה מלאה, ביטוח לאומי מנכה מס גם מדמי הלידה, ובשנת הלידה כל הורה מקבל 2.5 נקודות זיכוי נוספות. כשמחשבים את המס על כל השנה, מתברר לעיתים קרובות שנוכה יותר מדי, ואת ההפרש אפשר לבקש בחזרה עד 6 שנים אחורה.
. הנתונים לפי לוחות העזר של רשות המסים ופרסומי ביטוח לאומי.
בקצרה
- דמי לידה חייבים במס. ביטוח לאומי מנכה מהם מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות במקור.
- שנת הלידה: 2.5 נקודות זיכוי לכל הורה, ששוות 7,260 ₪ בשנה (נקודה = 2,904 ₪ בשנה, 242 ₪ בחודש). הן ניתנות על כל השנה, גם אם התינוק נולד בדצמבר.
- שנה חלקית = מס עודף. המעסיק מנכה מס חודשי כאילו תעבדו 12 חודשים. חודשי חל"ת וחודשים בדמי לידה מורידים את ההכנסה השנתית, ולכן גם את המס שהיה צריך לשלם.
- טופס 116ד: אם ההכנסה בשנת הלידה נמוכה, האם רשאית לדחות נקודה אחת מתוך ה-2.5 לשנה שאחריה.
- אפשר לבקש החזר על 2020–2025. שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.
למה נוצר החזר מס בשנה של חופשת לידה?
מס הכנסה מחושב על ההכנסה של כל השנה. אבל במהלך השנה כל משלם מנכה מס לבד, בלי לראות את התמונה המלאה. בשנה של חופשת לידה זה יוצר פער בשלוש דרכים:
- המעסיק מניח שנה מלאה. הניכוי החודשי מחושב לפי מדרגות המס החודשיות, כאילו השכר יימשך כל השנה. אם עבדתם רק חצי שנה, ההכנסה השנתית נמוכה יותר ונופלת במדרגות מס נמוכות יותר.
- ביטוח לאומי מנכה מס בנפרד. דמי הלידה הם הכנסה חייבת, וביטוח לאומי מנכה מהם מס במקור. הניכוי נעשה לפי הנתונים שיש בידיו, ולא תמיד משקף את כל השנה: את השכר מהמעסיק, את החודשים בלי הכנסה ואת נקודות הזיכוי של שנת הלידה. אם יש לכם אישור הנחה או פטור ממס, ביטוח לאומי מאפשר להגיש אותו עם התביעה, או לבקש את ההפרש מרשות המסים בהחזר.
- נקודות הזיכוי של הלידה לא נכנסו לחישוב. הנקודות ניתנות על כל שנת הלידה. אבל אם ילדתם אחרי שהפסקתם לעבוד, המעסיק כבר לא שילם לכם שכר ולא הפעיל אותן.
כשמחברים את כל ההכנסות של השנה ומחשבים מס אחד, עם כל הנקודות, הסכום שהיה צריך לשלם יוצא לעיתים קרובות נמוך מהסכום שנוכה בפועל. ההפרש הוא ההחזר.
נקודות זיכוי בשנת הלידה ובשנים שאחריה
הלידה מוסיפה נקודות זיכוי לשני ההורים. כל נקודה מפחיתה 2,904 ₪ מהמס השנתי (2024–2026, הסכום מוקפא). זו הטבלה של רשות המסים לשנים 2025–2026, להורים נשואים שחיים יחד. לטבלה המלאה ולמצבים אחרים (הורה יחיד, הורים גרושים) ראו את המדריך שלנו על נקודות זיכוי ילדים.
| גיל הילד בשנת המס | אם | אב | שווי לכל הורה בשנה (2026) |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 | 7,260 ₪ |
| 1–2 | 4.5 | 4.5 | 13,068 ₪ |
| 3 | 3.5 | 3.5 | 10,164 ₪ |
| 4–5 | 2.5 | 2.5 | 7,260 ₪ |
| 6–17 | 2 | 1 | אם 5,808 ₪ / אב 2,904 ₪ |
| 18 (שנת הבגרות) | 0.5 | 0 | אם 1,452 ₪ |
"אם" כוללת הורה לא נשוי שהילד בחזקתו, ו"אב" כולל הורה לא נשוי שהילד אינו בחזקתו. הנקודות האלה הן בנוסף לנקודות הבסיס: 2.25 לכל תושב, ועוד 0.5 לאישה. כלומר, בשנת הלידה לאם יש 5.25 נקודות ולאב 4.75.
שימו לב: בבקשת החזר על שנים קודמות, כל שנה נבדקת לפי הטבלה ושווי הנקודה שלה. שווי נקודה היה 2,628 ₪ ב-2020, 2,616 ₪ ב-2021, 2,676 ₪ ב-2022 ו-2,820 ₪ ב-2023.
דוגמה מחושבת: חצי שנה עבודה ו-15 שבועות דמי לידה
דוגמה להמחשה בלבד. החישוב פשוט בכוונה: הוא לא כולל זיכוי על הפקדות לפנסיה, הכנסות נוספות או את המס שנוכה מדמי הלידה. הסכומים האמיתיים אצלכם יהיו שונים.
הנתונים: שכירה, שנת המס 2025, שכר ברוטו של 15,000 ₪ בחודש. עבדה מינואר עד יוני, ילדה ביולי, קיבלה דמי לידה ל-15 שבועות (105 ימים), ואחר כך יצאה לחל"ת עד סוף השנה. דמי לידה יומיים: 15,000 × 3 ÷ 90 = 500 ₪ (מתחת לתקרה).
| שלב בחישוב | סכום |
|---|---|
| מס חודשי שנוכה בתלוש (לפי מדרגות 2025, פחות 2.75 נקודות) | 1,450.5 ₪ |
| סה"כ מס שהמעסיק ניכה ב-6 חודשים | 8,703 ₪ |
| דמי לידה: 500 ₪ × 105 ימים | 52,500 ₪ |
| הכנסה שנתית: 90,000 ₪ שכר + 52,500 ₪ דמי לידה | 142,500 ₪ |
| מס לפי מדרגות שנתיות, לפני נקודות | 17,892 ₪ |
| פחות 5.25 נקודות זיכוי (2.25 + 0.5 + 2.5 לשנת הלידה) | 15,246 ₪ |
| המס שהיה צריך לשלם על כל השנה | 2,646 ₪ |
התוצאה: רק המעסיק ניכה 8,703 ₪, בעוד שהמס על כל השנה, כולל דמי הלידה, הוא 2,646 ₪. בדוגמה הזו נוצר תשלום יתר של 6,057 ₪ לפחות. כל שקל שביטוח לאומי ניכה מדמי הלידה מצטרף לסכום הזה. ההחזר בפועל נקבע רק אחרי שרשות המסים בודקת את הבקשה.
דחיית נקודת זיכוי לשנה הבאה (טופס 116ד)
אם ההכנסה בשנת הלידה נמוכה, ייתכן שהמס השנתי קטן מערך כל הנקודות. במצב כזה חלק מהנקודות לא מנוצל. האם רשאית לוותר על נקודה אחת מתוך 2.5 הנקודות של שנת הלידה, ולהעביר אותה לשנה שאחריה בטופס 116ד.
דוגמה להמחשה בלבד: שכר של 15,000 ₪ בחודש. האם ילדה בסוף מרץ 2025, אחרי 3 חודשי עבודה, וקיבלה 52,500 ₪ דמי לידה. ההכנסה בשנת הלידה היא 97,500 ₪, והמס לפני נקודות הוא 10,285 ₪. זה פחות מערך 4.25 נקודות (12,342 ₪). כלומר, גם אחרי דחיית נקודה המס בשנת הלידה נשאר 0, ולא מפסידים כלום. ב-2026 היא חוזרת לשנת עבודה מלאה (180,000 ₪). המס לפני נקודות הוא 25,392 ₪. עם 7.25 נקודות (2.75 + 4.5 לילד בגיל 1) נשאר מס של 4,338 ₪. עם הנקודה שנדחתה, 8.25 נקודות, נשאר מס של 1,434 ₪, כלומר 2,904 ₪ פחות.
