עובדים שאינם מרוויחים מספיק מעבודתם זכאים לקבלת מס הכנסה שלילי, כלומר מענק עבודה שנועד לתגמל גם עובדים שפועלים בשכר נמוך.
אם עבדתם בעבודה מתחת לשכר המינימום וטרם מימשתם את זכאותכם לכך, אתם צפויים לגלות מיד בסיום המאמר שעליכם לבצע חישוב החזר מס שלילי ולגלות מהו גובה הסכום שאתם צפויים לקבל בחזרה.
מענק עבודה לבעלי מס שלילי
כולנו חושקים בעבודת החלומות הנוצצת שתבטיח לנו עבודה גלובלית בשכר טוב ותנאים נפלאים, אבל עד שנגיע אליה, לעתים נאלץ לעבור דרך תחנות שונות בהן שכרנו לא צפוי להתקרב לשם.
עובדים במשרה חלקית או בעבודות שהשכר בהן רחוק מלקיים חיים עצמאיים ומלאים בכבוד עשויות לזכות בהחזר מס הכנסה שלילי, מה שרובנו מכירים כ"מענק עבודה".
חישוב החזר מס שלילי והזכאות לקבלו
הסוגייה של מיסוי שלילי איננה חדשה. זהו עניין שנפוץ במישור המיסוי במערב עוד משנות ה-40 של המאה ה-20.
יחד עם זאת, הנתון התווסף לפקודת המס רק בשנת 2008 ורלוונטי רק לאנשים שבשנה החולפת צברו הכנסות נמוכות מאלו שמוגדרות בחוק:
אזרחי ישראל בני 23 שנים ומעלה שהם הורים לילדים, או אזרחי ישראל בני 55 ומעלה ללא ילדים.
חשוב להבהיר שמספר הילדים הקיימים משפיע על דרכי חישוב המענק כפי שמיד נפרט.
הכנסתם הממוצעת של אזרחים אלו לאורך שנת המס הייתה בטווח שבין 2,090-6,807 ₪
או לחילופין הכנסתם כהורים יחידים לאורך שנת המס הייתה בטווח שבין 1,290-11,650 ₪
כאן נכנסים לחישוב החזר המס השלילי גם תנאים לגבי בני או בנות הזוג לאורך שנת המס החולפת: אם לבני הזוג קיימת דירה בבעלותם או זכות במקרקעין של למעלה מ-50%, מישהו מהם מחזיק בדירה למגורים, חנות או מגרש, הם אינם זכאים לקבל את המענק וזאת גם במצב שבו הכנסתם האישית נמוכה מתקרת החוק.
תנאי נוסף הוא גובה החודשים הכולל שבמסגרתו התרחשה הכנסה כלשהי לאורך השנה.
לעתים זו תהיה המשכורת אך הכנסה מתייחסת גם לקצבאות שונות כמו קצבת נכות, קצבת אובדן כושר עבודה, פנסיה, קצבת שארים, טובת הנאה כמו למשל שכ"ד ששולם מטעם המעסיק, דמי לידה או שמירת הריון, דמי מילואים, דמי החזקת רכב, הכנסות מעבודת משק בית ועוד.
זכאות לקבל החזר מס שלילי
כל אחד יכול לבצע בדיקת החזר מס שלילי אך חשוב להבין מהם הקריטריונים שמזכים בקבלת המענק:
הנה חלק מרשימת הזכאות למענק, נכון לשנת 2022:
| האוכלוסייה שזכאית למענק | טווח ההכנסה חודשית ממוצעת המזכה במענק בשנת המס |
| *בני 23 ומעלה. *הורים לילד אחד או שניים. | 2,130 – 6,420 ש"ח. |
| *בני 23 ומעלה. *הורים ל- 3 ילדים או יותר. | 2,130 – 7,030 ש"ח. |
| *הורים יחידים. *הורים לילד אחד או שניים. | 1,310 – 9,710 ש"ח. |
| *הורים יחידים *הורים ל- 3 ילדים או יותר. | 1,310 – 11,860 ש"ח. |
| *בני 55 ומעלה *ללא תלות אם יש ילדים או במספרם. | 2,130 – 6,420 ש"ח. |
| נשים בגיל 60-67. | 800 – 7,750 ש"ח. |
במקרים מסוימים גם עוזרות בית או מטפלות יכולות לקבל מענק עבודה למרות שהן לא מקבלות תלוש. גובה המענק מחושב לפי גובה תשלום הביטוח הלאומי ששילם עליהן המעסיק.
הזכאות לקבלת המענק משתנה בכל שנה ומתעדכנת בהתאם לקריטריונים שונים.
לכן, בכל שנה יש לבצע בדיקת החזר מס שלילי. גם אם הייתם זכאים בשנה הקודמת, לא בהכרח תהיו זכאים בשנה הנוכחית והפוך.
עם זאת, יש כאלו שלמרות שעומדים בתנאים אלו, לא יקבלו את המענק. יש קריטריונים רבים אך החשובים בהם הם: שכיר שקיבל שכר ממעסיק שהוא קרוב משפחה שלו או עובד שיש ברשותו נכס מקרקעין של מעל 50%.
בדיקת החזר מס שלילי ואופן הגשת התביעה במקרה ואתם זכאים
דרך אתר רשות המיסים וסימולטורים נוספים ברחבי הרשת, תוכלו לבצע בדיקת החזר מס. עליכם להזין את הנתונים האישיים שלכם, נתונים כמו גובה הכנסה חודשית, מספר ילדים, סטטוס ועוד. אם נמצאתם זכאים לקבל את המענק, הגישו את התביעה לקבלתו.
גם אם אתם זכאים לקבל מענק עבודה, המענק לא מתקבל באופן אוטומטי. יש להיות אקטיביים ולהגיש תביעה למענק עבודה לרשות המיסים. את התביעה תוכלו להגיש רק ששנת המס מסתיימת ועד שנתיים מסיום השנה.
לעומת הגשות אחרות לרשות המיסים, זוהי בקשה פשוטה יותר שמצריכה מעט טפסים:
- תעודת זהות
- אישור ניהול חשבון או צ'ק מבוטל (לצורך אימות פרטי חשבון הבנק)
את התביעה למענק עבודה תוכלו להגיש דרך אתר האינטרנט של רשות המיסים, דרך הדואר וגם דרך פנייה פיזית לאחד מהסניפים.
אופן חישוב החזר מס שלילי
כדי לבחון את הזכאות להחזר מחלקים תחילה את מבקשי ההחזר לקבוצות:
קבוצה ראשונה לחישוב החזר מס שלילי
הראשונה של בני 23 ומעלה שהורים לילד אחד לפחות או לחילופין כל בני 55 ומעלה ללא ילדים.
ההחזר לקבוצה זו יינתן על פי האופן הבא: חיבור סך כל ההכנסות מעסק או עבודה, חלקי מספר חודשי העבודה בפועל לאורך השנה כאשר המספר המקסימלי כמובן הוא 12.
אם הסכום שהתקבל מפעולה זו היה גבוה מ-2,090 ₪ ונמוך מ-6,807 ₪, מתקיימת זכאות למענק על סמך תוצאת פעולת החישוב.
ניקח לדומה אדם שהשתכר במהלך 7 חודשים לאורך השנה בסכום כולל של 16,000 ₪.
תוצאת החילוק של חודשים אלו תניב 2,285 ₪ ולכן מדובר בטווח רלוונטי לקבלת המענק.
קבוצה שנייה לחישוב החזר מס שלילי
הקבוצה השנייה היא כל ההורים שהינם הורים יחידים לילד אחד ויותר. גם כאן החישוב דומה אך כאמור ישנו רף נמוך יותר המתחיל ב-1,290 ₪ ורף עליון גבוה יותר שמסתיים ב-11,650 ₪.
כך למשל, אם יחידנית שהשתכרה בגובה 88,000 ₪ מעבודתה לאורך 10 חודשים, תקבל תוצאת חישוב של 8,800 ₪ ולכן תקבל את המענק על פי חוק.
תנאים נוספים שחשוב לציין
תקנות מס הכנסה קובעות שכל עובד שהועסק אצל קרוב משפחה שיש לו שליטה בחברה מסוימת של למעלה מ-10% איננו זכאי להחזר מס שלילי.
בנוסף, אם התרחשה הכנסה בחודש כלשהו ממעביד "מקורב" במקביל למעביד "רגיל", אזי שחודש ההכנסה הספציפי הזה לא יובא בחשבון בחישוב למענק.
לדוגמה, נניח שישנו עובד שבמשך חודשי החופש הגדול עבד במקביל גם אצל דודו שהוא שותף בהנהלת רשת מלונות וקיבל ממנו שכר.
אזי חישוב מענק העבודה יבוצע רק על סמך החודשים ינואר-יוני וספטמבר-דצמבר שבהם הכנסתו הייתה רק מהמעסיק הרגיל שאיננו קרוב משפחה.
האם יש לי זכאות למענק עבודה?
כדאי ללמוד בעצמכם על הזכאות להחזר מס שלילי ולבדוק את הנושא באתר רשות המיסים.
כל שתצטרכו לעשות כדי לבדוק את זכאותכם הוא להזין את מספר תעודת הזהות ושנת המס הרלוונטית, את מספר מקומות העבודה שלכם ושל בני זוגכם לאורך שנה זו (או לסמן עבודה כעצמאים).
כעת יש לענות על שאלות הזיהוי והאבטחה ולצפות בקלות בזכאות הקיימת.
זהו שירות שמוגש בחינם לאזרחים מטעם רשות המיסים, אך כפי שאתם מבינים הוא כללי ולא בהכרח שתתקיים בסופו של דבר זכאות למענק.
ולכן יש לבחון גם כל נושא לגופו ולעומקו באמצעות גורם בקיא ומיומן בהחזרי מס.
החזר מס שלילי מתגמל פחות עבודה?
אחת ממטרותיו של מענק העבודה, כלומר החזר מס שלילי, היא לעודד עובדים לצאת ולעבוד, גם ב"מחיר" של שכר נמוך.
הרציונל מאחורי המענק הוא להביא לצמצום של פערים כלכליים על ידי תמריץ חיובי ובכך להגדיל את שוק העבודה וההון האנושי במשק הישראלי.
בפועל התמונה מעט מורכבת יותר, שכן רבים מתאכזבים לגלות שהם עומדים קרוב לסף הזכאות אך מעט עוברים אותו ולכן יצטרכו לצמצמם מהיקף שכרם כדי לקבל את המענק.
לראיה, הדבר בכל זאת עלול לעודד פסיביות וחוסר מוטיבציה לעבודה.
חישוב החזר מס שלילי במס הכנסה
אז פירטנו בנוגע לתהליך החישוב שקובע את הזכאות.
כמה מקבלים בפועל? כעת ניגש לפירוט החישוב בפועל, שמורכב הן מדיווח המבקש והנתונים שמסר והן מנתונים מהמעסיקים שהועברו למס הכנסה דרך הביטוח הלאומי והדוחות השנתיים לעצמאיים.
החישוב מביא בחשבון מספר פרמטרים: גובה ההכנסות מעסק או עבודה לרבות הכנסות נוספות שנוצרו אישית או של בני הזוג, גיל המבקש ומספר ילדיו.
ככל שישנן עוד הכנסות, כך גובה המענק יופחת.
יחד עם זאת, ניתן לקבל מענק מוגדל כאשר מדובר בעצמאי/ת שהיא אם לילד אחד או יותר, או עצמאי/ת שהם חד הוריים לילד אחד או יותר והילדים תחת אחריותם הכלכלית.
כמובן שכל חישוב לגופו וטווח המענקים כאן רחב למדי. גובה המענק עשוי להיות כמה עשרות שקלים עבור כל חודש עבודה, אך לעתים יתגלה שמגיעים למבקש גם 500-600 ₪ ויותר במקרה של מענק מוגדל.
את המענק הגדול יותר מקבלים בדרך כלל על סמך הכנסות ממוצעות, כלומר אלו שעומדות סביב 3,500-4,000 ₪ לחודש עבודה.
ככל שהסכום נע לעבר הרף העליון או הנמוך של הזכאות, כך המענק בפועל פוחת.
ועוד עניין שחשוב לציין הוא העובדה שהמבקש איננו צד או שותף לתהליך החישוב בשום שלב, אך הוא יוכל להשתמש בסימולטור שקיים באתר רשות המיסים כדי לדעת למה לצפות.
אפשרות נוספת תהיה לעשות זאת יחד עם חברה לייעוץ והחזרי מס שתלווה אתכם לאורך הגשת הבקשה להחזר ותבדוק עבורכם את צפי המענק שתקבלו.
שליחת הבקשה וקבלת ההחזר
את הבקשה ניתן להגיש באופן מקוון או דרך הדואר והחלטה בה תינתן תוך 90 ימים, או לחילופין עד לחודש יולי של שנת הגשת הבקשה, המאוחר מביניהם.
רשות המיסים תוכל לאשר את הזכאות למענק ולתקן את גובה המענק לכאן או לכאן, כאשר מתברר בדיעבד שנעשתה טעות בחישוב או שישנם נתונים שלא נלקחו בעבר בחשבון. הסכום יועבר בשתיים עד ארבע פעימות שוות כאשר הוא עולה על 790 ₪.
שאלות נפוצות על חישוב החזר מס שלילי
החזר מס שלילי כמה כסף ניתן לקבל?
גובה החזר מס שלילי (כלומר מענק עבודה) נקבע לפי קריטריונים שונים, כמו: גובה הכנסה חודשית, מספר ילדים במשפחה והאם המשפחה יחידנית או לא. על פי נתוני רשות המיסים, מענק עבודה ממוצע עומד על 4,000 ש"ח בשנה!
האם ניתן לקבל החזרי מס שלילי רטרואקטיבי?
כן, ניתן להגיש תביעה לקבלת מענק עבודה עד שנתיים מתום שנת המס שעבורה היא מוגשת. ברוב הבקשות לרשות המיסים, ניתן להגיש בקשה עד 6 שנים רטרואקטיבית. כאן הזכאות היא לשנתיים ולכן חשוב לשים לב לזמנים ולהגשת התביעה.
הקראת המאמר לבעלי מוגבלויות:
