מענק עבודה, שנקרא גם מס הכנסה שלילי, הוא תשלום ישיר מרשות המסים לעובדים ולעצמאים עם הכנסה נמוכה. בשנת 2026 מגישים את התביעה על מענק עבודה 2025, כלומר על ההכנסה של שנת המס 2025. הורה עשוי לקבל עד 585 ₪ או 855 ₪ לכל חודש עבודה, לפי מספר הילדים, ועוד עד 500 ₪ לחודש לכל פעוט. המועד הרגיל להגשה הוא 30 בנובמבר 2026.
. הסכומים בעמוד לפי נוסח החוק והעדכון מ-1.1.2026, שחלים על תביעות לשנת המס 2025[1][2].
המחשבון שבראש העמוד נותן הערכה מהירה. לחישוב מפורט, עם הכנסת בן או בת הזוג ומספר הפעוטות, אפשר להשתמש במחשבון מענק עבודה המלא. התוצאה היא הערכה בלבד, והסכום הסופי נקבע על ידי רשות המסים.
מענק עבודה 2025 בקצרה
- מה זה: תשלום מהמדינה, לא החזר מס. הוא משולם גם למי שלא שילם מס הכנסה בכלל, ואינו נחשב הכנסה לעניין מס או קצבאות.
- מי זכאי: הורים מגיל 21 לילד שטרם מלאו לו 19, בני 55 ומעלה גם בלי ילדים, ועובדות בגיל 60 עד 67 שנולדו מ-1.1.1960 ואילך. שכירים ועצמאים כאחד.
- כמה: עד 585 ₪ לחודש להורה לילד אחד או שניים, עד 855 ₪ להורה לשלושה ילדים ומעלה, עד 390 ₪ לבני 55 ומעלה בלי ילדים. בנוסף, עד 500 ₪ לחודש לכל ילד מתחת לגיל 3.
- עד מתי: על שנת המס 2025 מגישים עד 30.11.2026. רשות המסים רשאית להאריך, אבל לא מעבר ל-31.12.2027.
- מתי משלמים: מי שמגיש עד 30.11.2026 מקבל את המענק בשני תשלומים, ב-15.12.2026 וב-15.2.2027. מענק של עד 950 ₪ משולם בתשלום אחד.
מה זה מענק עבודה, ולמה קוראים לו מס הכנסה שלילי
תיאום מס והחזר מס מטפלים בכסף ששילמתם למדינה. מענק עבודה הפוך: המדינה מעבירה אליכם כסף, גם אם ההכנסה שלכם הייתה נמוכה מסף המס ולא נוכה מכם שקל. מכאן השם "מס הכנסה שלילי". מטרת החוק היא להגדיל את הכדאיות של עבודה בשכר נמוך[1]. מי שמתלבט בין השמות ימצא הסבר מלא בההבדל בין מס הכנסה שלילי למענק עבודה.
הזכאות נבדקת לפי ההכנסה החודשית הממוצעת בשנת המס: סך ההכנסה מעבודה, מחולק במספר החודשים שבהם עבדתם בפועל. המענק משולם בעד כל חודש עבודה. מי שעבד רק חלק מהשנה נבדק לפי הממוצע בחודשים שעבד.
איזו שנה? 2025 או 2026
מענק עבודה תמיד מוגש בדיעבד, אחרי שהשנה נגמרה. לכן:
- מענק עבודה 2025: על ההכנסה של 2025. מגישים ומקבלים במהלך 2026. זו התביעה הפתוחה עכשיו.
- מענק עבודה 2026: על ההכנסה של 2026. אפשר יהיה להגיש רק בשנת 2027, והסכומים שלו יתעדכנו ב-1.1.2027.
מי זכאי למענק עבודה: תנאי הגיל וההכנסה
תנאי הזכאות לפי החוק[1]:
- תושבות: תושבי ישראל לפי פקודת מס הכנסה.
- הורים מגיל 21: שמלאו להם 21 ויש להם ילד שטרם מלאו לו 19 בשנת המס. מ-1.1.2025 גיל 21 הוא הכלל הקבוע.
- בני 55 ומעלה: זכאים גם בלי ילדים.
- עובדות שנולדו מ-1.1.1960 ואילך, מגיל 60 ועד 67: מסלול מיוחד עם מענק גבוה יותר. הוא משולם רק אם הוא עדיף על המסלול הרגיל.
- עובדים עם שכר מינימום מותאם (בשל מוגבלות): זכאים גם בלי ילדים, בטווחי הכנסה מותאמים[2].
- הכנסה מעבודה או מעסק: שכר והכנסה מעסק, וגם דמי לידה, גמלה לשמירת היריון ותגמולי מילואים. קצבאות אינן נחשבות הכנסת עבודה[2].
שכירים ועצמאים זכאים באותם תנאים ובאותם סכומים. ההבדל הוא בהגשה ובמדידת ההכנסה, כפי שמפורט במדריך מענק עבודה לעצמאים. מי שרוצה לעבור על התנאים אחד אחד, עם רשימת בדיקה, ימצא אותם במדריך בדיקת זכאות למענק עבודה.
טבלת זכאות למענק עבודה 2025 לפי מספר ילדים
הטבלה מרכזת את טווח ההכנסה החודשית הממוצעת שמזכה במענק, את תנאי הגיל ואת המענק המרבי. הסכומים חלים על תביעות לשנת המס 2025[1][2]. המענק המרבי משולם רק באמצע הטווח. בקצוות הוא נמוך יותר.
| קבוצה | תנאי גיל | הכנסה חודשית ממוצעת | מענק מרבי לחודש | מרבי לשנה (12 חודשי עבודה) |
|---|---|---|---|---|
| הורה לילד אחד או שניים | מגיל 21, ילד עד 19 | 2,450 עד 7,289 ₪ | 585 ₪ | 7,020 ₪ |
| הורה ל-3 ילדים ומעלה | מגיל 21, ילד עד 19 | 2,450 עד 8,020 ₪ | 855 ₪ | 10,260 ₪ |
| הורה יחיד לילד אחד או שניים | מגיל 21, ילד עד 19 | 1,510 עד 11,190 ₪ | 585 ₪ | 7,020 ₪ |
| הורה יחיד ל-3 ילדים ומעלה | מגיל 21, ילד עד 19 | 1,510 עד 13,660 ₪ | 855 ₪ | 10,260 ₪ |
| בלי ילדים | מגיל 55 | 2,450 עד 7,289 ₪ | 390 ₪ | 4,680 ₪ |
| עובדת במסלול המיוחד | נולדה מ-1.1.1960, גיל 60 עד 67 | 920 עד 8,930 ₪ | 1,210 ₪ | 14,520 ₪ |
| תוספת לכל פעוט | ילד שטרם מלאו לו 3 | טבלה נפרדת בהמשך | 500 ₪ | 6,000 ₪ |
חודשי עבודה: הסכום השנתי בטבלה מניח 12 חודשי עבודה. מי שעבד פחות מקבל מענק רק בעד החודשים שעבד. למשל, 8 חודשי עבודה במישור של הורה לשני ילדים: 585 × 8 = 4,680 ₪.
למה להורים 585 ולבני 55 רק 390? מ-2024 כל הורה, אב או אם, מקבל 150% מהמענק הבסיסי. המענק הבסיסי המרבי הוא 390 ₪ (ילד אחד או שניים, או בני 55 ומעלה) או 570 ₪ (שלושה ילדים ומעלה). אצל הורים הוא מוכפל ב-1.5[1].
כמה מענק לפי גובה השכר
הטבלה הבאה מראה את המענק החודשי להורה (אחרי ההכפלה ב-150%) בכמה רמות שכר. החישוב שלנו, לפי הנוסחה שבחוק, בלי הכנסה של בן זוג שמקטינה את המענק ובלי תוספת פעוט:
| הכנסה חודשית ממוצעת | הורה לילד אחד או שניים | הורה ל-3 ילדים ומעלה |
|---|---|---|
| 3,000 ₪ | כ-283 ₪ | כ-404 ₪ |
| 4,000 ₪ | כ-524 ₪ | כ-756 ₪ |
| 5,000 ₪ | 585 ₪ | 855 ₪ |
| 6,000 ₪ | כ-475 ₪ | כ-742 ₪ |
| 6,500 ₪ | כ-302 ₪ | כ-566 ₪ |
| 7,000 ₪ | כ-130 ₪ | כ-390 ₪ |
| 7,500 ₪ | אין מענק | כ-214 ₪ |
איך מחושב הסכום: עלייה, מישור וירידה
המענק בנוי משלושה שלבים. בתחילת הטווח הוא עולה עם ההכנסה, באמצע הוא קבוע, ובסוף הטווח הוא יורד בהדרגה עד שהוא נעלם[1]:
| קבוצה | שלב העלייה | מישור (מענק בסיסי מרבי) | שלב הירידה |
|---|---|---|---|
| ילד אחד או שניים, או בני 55+ | מעל 2,450: 100 ₪ ועוד 16.1% מהחלק שמעל 2,450 | 4,260 עד 5,680: 390 ₪ | מעל 5,680: מפחיתים 23% מהחלק שמעל 5,680 |
| 3 ילדים ומעלה | מעל 2,450: 140 ₪ ועוד 23.5% מהחלק שמעל 2,450 | 4,260 עד 5,680: 570 ₪ | מעל 5,680: מפחיתים 23.5% מהחלק שמעל 5,680 |
| הורה יחיד, ילד אחד או שניים | מעל 1,510: 100 ₪ ועוד 10.8% | 4,260 עד 8,000: 390 ₪ | מעל 8,000: מפחיתים 11.6% |
| הורה יחיד, 3 ילדים ומעלה | מעל 1,510: 140 ₪ ועוד 15.5% | 4,260 עד 8,940: 570 ₪ | מעל 8,940: מפחיתים 11.6% |
אצל הורים התוצאה מוכפלת ב-150%. מענק נמוך מ-20 ₪ אינו משולם.
דוגמה מחושבת: כמה תקבל משפחה עם פעוט
המצב: זוג עם שני ילדים, בני שנה ו-6. האם עבדה ב-2025 עשרה חודשים והרוויחה 52,000 ₪. בן הזוג משתכר 8,000 ₪ לחודש.
- הכנסה חודשית ממוצעת: 52,000 ÷ 10 = 5,200 ₪.
- מענק בסיסי: 5,200 נמצא במישור (4,260 עד 5,680), ולכן 390 ₪. אחרי 150%: 585 ₪ לחודש.
- תוספת פעוט: 5,200 נמצא בטווח שבו התוספת מלאה (4,270 עד 7,390): 500 ₪ לחודש.
- הכנסת בן הזוג: יחד 13,200 ₪, פחות מהסף להורים לפעוט (16,180 ₪). אין הפחתה.
- סה"כ: 1,085 ₪ לחודש × 10 חודשי עבודה = 10,850 ₪ לשנה.
- תשלום: אם התביעה מוגשת בנובמבר 2026, הסכום מתחלק לשני תשלומים של 5,425 ₪, ב-15.12.2026 וב-15.2.2027.
דוגמה קצרה נוספת: עצמאי בן 57 בלי ילדים, לא נשוי, הרוויח מהעסק 78,000 ₪ (6,500 ₪ לחודש). הוא בשלב הירידה: 390 פחות 23% מ-820 ₪ = כ-201 ₪ לחודש, כ-2,417 ₪ לשנה, בתנאי שהגיש את הדוח השנתי במועד.
איך הכנסת בן או בת הזוג מקטינה את המענק
אין תקרה אחת להכנסת בן הזוג. החוק מחבר את ההכנסות של שני בני הזוג ובודק כמה הן עולות על סף משפחתי. הסף הבסיסי הוא 14,210 ₪ לחודש. הוא עולה בסכום ההכנסה שמעל 5,680 ₪ של כל אחד מבני הזוג, עד 1,710 ₪ לכל אחד. מכל שקל מעל הסף מופחתים 23 אגורות מהמענק (23.5 אגורות במשפחה עם שלושה ילדים ומעלה). אצל הורים לפעוט הסף הוא 16,180 ₪[1].
דוגמה: אם לשני ילדים (בלי פעוט) מרוויחה 5,000 ₪, ובעלה 12,000 ₪. הסף שלהם 15,920 ₪, וההכנסה המשותפת 17,000 ₪. במקום 585 ₪ המענק יורד לכ-212 ₪ לחודש. החישוב שלנו, והסכום בפועל נקבע ברשות המסים.
הכנסה נוספת: קצבה או גמלה
מי שמקבל קצבה (למשל פנסיה, למעט קצבת נכות, אובדן כושר עבודה או שאירים) או גמלת נפגעי עבודה, יקבל מענק מופחת. ככל שההכנסה הנוספת גבוהה יותר, המענק קטן[1].
תוספת להורים לפעוטות, גם למי שלא זכאי למענק הרגיל
לכל ילד שטרם מלאו לו 3 שנים בשנת המס יש תוספת של עד 500 ₪ לכל חודש עבודה, בנוסף למענק הבסיסי. היא חלה מהכנסות 2024, והתקרה עלתה מ-470 ל-500 ₪ בעדכון של 1.1.2026. התוספת אינה מוכפלת ב-150%[1].
הנקודה החשובה: התוספת משולמת גם להורים שההכנסה שלהם גבוהה מדי למענק הרגיל, כל עוד היא נמוכה מתקרה נפרדת וגבוהה יותר[2]:
| קבוצה (לפחות פעוט אחד) | טווח הכנסה חודשית ממוצעת | 500 ₪ מלאים בטווח |
|---|---|---|
| הורים לילד אחד או שניים | 2,460 עד 8,781 ₪ | 4,270 עד 7,390 ₪ |
| הורים ל-3 ילדים ומעלה | 2,460 עד 9,462 ₪ | 4,270 עד 8,100 ₪ |
| הורה יחיד לילד אחד או שניים | 1,500 עד כ-11,060 ₪ | 4,270 עד 8,000 ₪ |
| הורה יחיד ל-3 ילדים ומעלה | 1,500 עד כ-13,470 ₪ | 4,270 עד 8,950 ₪ |
הטווחים מתאימים לפעוט אחד. בכמה פעוטות (אצל מי שאינם הורים יחידים) ההפחתה מתחלקת בין הפעוטות, ולכן התקרה בפועל גבוהה יותר.
מה פוסל זכאות, גם עם הכנסה מתאימה
1. נדל"ן נוסף. מי שלו, לבן הזוג ולילד שסמוך על שולחנו יש יחד יותר מ-50% בזכות במקרקעין שאינה דירת המגורים היחידה, בישראל או בחו"ל, אינו זכאי. זה חל על דירה להשקעה, חנות, מגרש וגם נכס שהתקבל בירושה. דירת מגורים יחידה, או דירה חלופית בתקופה שקבע החוק, אינה פוסלת[1].
