על כל שכיר ועל כל עצמאי שמשלם מס הכנסה להבין כיצד מתבצע חישוב מס הכנסה. בסופו של דבר, חלק נכבד מהמשכורת או מההכנסות של העסק הולך למדינה. רוב השכירים או העצמאיים עובדים מאוד קשה ולכן הם צריכים להבין האם הסכום שיורד להם הוא הסכום המדויק.
מחשבון ברוטו נטו – 2026
הקלידו את המשכורת החודשית ברוטו, וקבלו את מס ההכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות, ההפרשות לפנסיה והשכר נטו שיישאר לכם.
משכורת ברוטו15,000 ₪
מס הכנסה1,334 ₪
ביטוח לאומי ומס בריאות1,217 ₪
הפרשה לפנסיה900 ₪
שכר נטו משוער11,549 ₪
החישוב לשכיר תושב ישראל לפי נתוני 2026: מדרגות מס ההכנסה, נקודת זיכוי של 242 ₪ לחודש, וביטוח לאומי ומס בריאות של 4.27% עד 7,703 ₪ ו-12.17% מעל זה, עד 51,910 ₪. על ההפקדה לפנסיה ניתן זיכוי של 35%, עד 7% משכר של 9,700 ₪. לא נכללים: שווי רכב ושוויים אחרים, הפרשות מעסיק מעל התקרות, יישוב מזכה, תיאום מס והחזרי הוצאות. החישוב להמחשה בלבד.
על כל שכיר ועל כל עצמאי שמשלם מס הכנסה להבין כיצד מתבצע חישוב מס הכנסה. בסופו של דבר, חלק נכבד מהמשכורת או מההכנסות של העסק הולך למדינה. רוב השכירים או העצמאיים עובדים מאוד קשה ולכן הם צריכים להבין האם הסכום שיורד להם הוא הסכום המדויק. ברור שניתן לקבל החזרי מס אם יש טעות או תשלום עודף אבל המטרה היא למנוע את המצב ולכן מיד נסביר כיצד מבצעים את חישוב המס.
לפי מה נקבע חישוב מס הכנסה?
ישנם שני קריטריונים שעל פיהם נקבע תשלום מס ההכנסה אותו נדרש כל שכיר או עצמאי לשלם: גובה ההכנסות וגובה הטבות המס שהוא זכאי לקבל.
מדרגות מס הכנסה
שיטת המס במדינת ישראל עובדת כך שככל שההכנסה גבוהה יותר, כך אחוז המס הנדרש לתשלום גבוה יותר ולהיפך. אחוזי המס הנדרשים לתשלום הוגדרו כמדרגות מס.
הנה מדרגות המס החודשיות לחישוב מס הכנסה, נכון לשנת 2026 (הנתונים מתעדכנים בדרך כלל מדי שנה, אך בשנים 2025-2027 ההצמדה למדד הוקפאה): 10% עד 7,010 ש"ח, 14% עד 10,060 ש"ח, 20% עד 19,000 ש"ח, 31% עד 25,100 ש"ח, 35% עד 46,690 ש"ח ו-47% מעל 46,690 ש"ח.
שימו לב כי אחוז המס לא חל על כל ההכנסה, הוא בנוי ממדרגות. כל שיעור חל רק על החלק של ההכנסה שנמצא בתוך המדרגה שלו.
ב-2026 הורחבו מדרגות ה-20% וה-31% בחוק ההתייעלות הכלכלית, שפורסם ב-31.3.2026 וחל רטרואקטיבית מ-1.1.2026. עד אז הסתיימה מדרגת ה-20% ב-16,150 ש"ח לחודש, ומדרגת ה-31% ב-22,440 ש"ח. לפי חישוב מהמדרגות הרשמיות, עובד ששכרו 19,000 ש"ח לחודש חוסך כ-313 ש"ח מס בחודש בעקבות השינוי. עובד שהמעסיק לא עדכן אצלו את המדרגות בינואר עד מרץ 2026 אמור לקבל את ההפרש בתלוש בהמשך השנה, ואם לא קיבל, אפשר לבקש אותו בבקשת החזר על שנת 2026 החל מ-2027.
לדוגמה, בשנת 2026, עינת הרוויחה סכום קבוע של כ-10,000 ש"ח בחודש ולכן ההכנסה השנתית שלה היא 120,000 ש"ח.
היא תשלם על ה-84,120 ש"ח הראשונים 10%, ועל הסכום הנותר שהוא 35,880 ש"ח (שנמצא כולו במדרגה השנייה, המסתיימת ב-120,720 ש"ח בשנה) היא תשלם 14% מס.
זהו חישוב המס השנתי של עינת. בפועל, החישוב נעשה באופן חודשי.
חשבי השכר בחברה בה היא עובדת ציפו כי היא תרוויח 120,000 ש"ח בשנה ולכן ביצעו את אותו החישוב באופן יחסי עבור המשכורת החודשית שלה.
נקודות זיכוי
כל תושב במדינת ישראל זכאי לנקודות זיכוי במס הכנסה, כלומר הטבות מס ששוות כסף ומקנות הנחה בתשלום.
כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי, וכל תושבת ל-2.75 נקודות. נקודות נוספות ניתנות למי שעומד בתנאים שקבע החוק.
הנה חלק מהאוכלוסיות שזכאיות לנקודות זיכוי נוספות: חיילים משוחררים, לוחמי מילואים (החל משנת המס 2026), מסיימי לימודי תעודה או לימודים אקדמיים, הורים לילדים, הורים יחידים, עולים חדשים ועוד. תושבי יישובים מזכים מקבלים זיכוי מסוג אחר: אחוז מההכנסה, עד תקרה שנקבעה לכל יישוב.
מלבד נקודות הזיכוי יש גם זיכויים באחוזים, למשל זיכוי של 35% על הפקדות העובד לפנסיה (עד תקרה) וזיכוי של 35% על תרומות למוסד מאושר. אלה מפחיתים את המס עוד יותר. בדוגמה שלהלן לא הבאנו אותם בחשבון, כדי לפשט את החישוב.
גם השווי של נקודות הזיכוי מתעדכן בדרך כלל מדי שנה (בשנים 2025-2027 הוא מוקפא). נכון לשנת 2026, נקודת זיכוי אחת שווה 242 ש"ח בחודש ו-2,904 ש"ח בשנה. אם נחזור לדוגמה של עינת, נניח כי עינת לא זכאית לנקודות זיכוי נוספות. השווי הכספי של 2.75 נקודות בשנה הוא 7,986 ש"ח וזוהי ההנחה שמגיעה לה בתשלום מס הכנסה.
בדיקה חינמית
רוצים לבדוק זכאות?
השאירו פרטים ונבדוק אם המקרה שמתואר כאן רלוונטי אליכם.
תשלום מס ההכנסה נעשה על ידי אחוז המס על פי מדרגות המס ולאחר מכן קיזוז של שווי נקודות הזיכוי.
הנה ביצוע חישוב מס הכנסה עבור המשכורת של עינת: ראינו כי בשנה עליה לשלם 13,435 ש"ח מתוך חישוב אחוז המס.
עם ההנחה שהיא קיבלה עבור נקודות הזיכוי, היא תצטרך בסך הכול לשלם 5,449 ש"ח בשנה (13,435 פחות 7,986), כ-454 ש"ח בחודש. לכך מתווספים דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, שמחושבים בנפרד ואינם מושפעים מנקודות הזיכוי.
מתי חישוב מס הכנסה הופך לבעייתי?
חישוב תשלום המס הנדרש לתשלום נעשה לאחר ששנת המס מסתיימת, לאחר שיודעים מה הייתה ההכנסה השנתית.
בפועל, תשלום המס יורד בכל חודש למרות שלא יודעים מה תהיה ההכנסה השנתית המדויקת.
חשבי השכר או רואי החשבון מבצעים הערכה ועל פיה מחשבים את הסכום.
איפה הבעיה? הניכוי החודשי מניח שהשכר של אותו חודש יימשך כל השנה, ולכן כשהשכר משתנה או שהעבודה מתחילה או נגמרת באמצע השנה, המס שנוכה עלול להיות גבוה מהמס השנתי הנכון. זו אחת הסיבות העיקריות לכך ששכירים מקבלים החזרי מס.
אצל עצמאים המנגנון שונה: הם משלמים מקדמות במהלך השנה, והמס הסופי נקבע בדוח השנתי. אם המקדמות היו גבוהות מהמס הסופי, ההפרש מוחזר.
הנה מספר מקרים בהם שינויים במהלך השנה עשויים ליצור תשלום יתר: החלפת עבודה, יציאה לחל"ת, פיטורים, אבטלה, זכאות לנקודות זיכוי שלא דווחה למעסיק ועוד. מנגד, מי שעבד במקביל אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס עלול לגלות בחישוב השנתי דווקא חוב מס.
ידע זה כוח ואל תוותרו עליו
אולי לא תבצעו בעצמכם חישוב מס הכנסה אך כן חשוב להבין איך חישוב החזר מס לשכיר מתבצע ואילו קריטריונים משפיעים על גובה תשלום המס.
אם אתם חושבים ששילמתם יותר מס ממה שהייתם אמורים לשלם, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס. ב-2026 אפשר להגיש על השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. באותו אופן, גם מי שמכר נכס ושילם מס שבח יכול לבדוק זכאות באמצעות המדריך השלם לקבלת החזר מס שבח.
אינדיגו פיננסים יכולה לבדוק עבורכם את החישוב ולהגיש את הבקשה. אם יימצא שנוכה מכם מס ביתר, ההפרש יוחזר לחשבון הבנק שלכם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית.
האם חייב לבצע את החישוב באופן ידני?
ממש לא. ההסבר נועד על מנת שתבינו כיצד חישוב עבור מס הכנסה מתבצע. תוכלו לבצע חישוב החזר מס באמצעות מחשבון החזר מס.
מחשבונים וסימולטורים נוספים תוכלו למצוא ברחבי הרשת או באתר רשות המסים.
איך אדע לחשב את סכום ההחזר בעקבות תשלום מס שבח?
ברחבי הרשת תמצאו מחשבון מס הכנסה ומגוון מחשבונים ייעודיים לביצוע חישוב החזר מס שבח.
תוכלו להזין את סכום רכישת הדירה, את סכום ההוצאות, את סכום המס שכבר שילמתם וכך לבדוק האם אתם זכאים להחזר.
