היישוב שלכם כלול ברשימת היישובים הזכאים להטבות מס? אם אתם יודעים את התשובה לשאלה הזו, קראו את הכתבה שלפניכם כדי לדעת מהן הזכויות שלכם ואיך תוכלו לממש אותן. אם לא, אתם מוזמנים לעיין ברשימת היישובים המוטבים המעודכנת, נכון ל-2021. וגם: מה קורה אם עברתם דירה מיישוב זכאי ליישוב שאיננו כזה? כל המידע במאמר שלפניכם. קריאה מועילה!
מהו יישוב מזכה או יישוב מוטב?
יישוב הקבוע בחוק כמזכה את התושבים הגרים בו בהטבות מס. מדובר בהטבות מס ספציפיות של זיכוי במס. כל יישוב מזכה בהטבות עד לתקרה מסוימת, כקבוע בחוק.
יישובים מזכים
ישנם מספר סוגים של יישובים מזכים. הכלל המנחה את כולם: היישוב הוקם באישור חוקי, וכפי שזה כתוב בחוק: "הקמתו אושרה לפי כל דין". בנוסף, על היישוב להכיל אוכלוסייה שלא עולה על 85,000 תושבים.
לכל יישוב יש ניקוד מסוים לעניין הטבות מס. הניקוד מורכב מתנאי חיים מסוימים, כמו מיקום, דירוג ביטחוני ודירוג חברתי-כלכלי. ככל שיש ליישוב מספר נקודות גבוה יותר, הוא מזכה בהטבות מס גבוהות יותר. כדי שיישוב יחשב למזכה, על הניקוד הכולל שלו לעמוד על 25 נקודות לפחות.
סוגי יישובים מזכים:
- הסוג הראשון מתייחס בעיקר לפרמטר הביטחוני: מיקום היישוב סמוך לגבול.
מצד צפון – צפונית לקו רוחב 750
מצד דרום – דרומית לקו רוחב 610
מצד מזרח – מזרחית לקו אורך 250
- הסוג השני מתייחס לפרמטר חברתי-כלכלי. בנושא זה קיימת בישראל חלוקה לאשכולות. כדי שיישוב ייחשב למזכה, עליו להשתייך לאשכול 8 ומטה במדרג.
- יישוב באזור סחר חופשי: באזור אילת זכאים התושבים לזיכוי ממס, בהתאם לחוק אזור סחר חופשי באילת.
דוגמאות ליישובים מזכים (נכון ל-2021)
יש מאות יישובים מזכים. לרשימת היישובים המלאה: (קישור)
ביניהם, היישובים המוכרים יותר: אופקים, ירוחם, כרמיאל, לכיש, מצפה רמון, נהרייה, נתיבות, ערד, קצרין, שדרות.
מי זכאי להטבות המס
אם היישוב שלכם נכלל ברשימת היישובים הזכאים להטבות מס:
התנאי הראשון
מגורים ביישוב במשך לפחות 12 חודשים רצופים
התנאי השני
מגורים ביישוב במשך כל שנת המס המדוברת או חלקה
אם גרתם ביישוב במשך 12 חודשים, ולאחריהם עברתם דירה. במהלך התקופה בה התגוררתם ביישוב, הוא הפך ליישוב מזכה. זה קרה 3 חודשים אחרי שעברתם לגור בו, ובסך הכל התגוררתם ביישוב במשך 9 חודשים בשנת המס המדוברת – אתם זכאים להטבה במס! תוכלו לזכות בחלק היחסי של ההטבה בהתאם לחלק משנת המס בו גרתם ביישוב.
איך לממש את הזכאות להטבות מס-75% מהזיכוי ממס ועד ל-75% מהתקרה האפשרית ביישוב.
הדרך למימוש ורשימת היישובים הזכאים להטבות מס
היישוב שלכם נכלל ברשימת היישובים הזכאים להטבות מס? גרתם בו שנה ואתם עדיין גרים בו בשנת המס המדוברת? נהדר! אתם זכאים להטבות מס.
על מה ניתנת הטבת מס?
על כל הכנסה שמקורה ביגיעה אישית: משכורת, הכנסה עצמאית מעסק, תשלומי קופות גמל, מענקי פרישה וגמלאות, פנסיה). הטבת מס לא ניתנת על הכנסה שאינה מיגיעה אישית: שכר דירה, למשל, או ריבית.
איך תממשו את הזכאות הזו?
שכירים
אם אתם אתם משלימים 12 חודשי מגורים ביישוב במהלך שנת המס: לפני חודש דצמבר של שנת המס המדוברת, עליכם להגיש למעסיק שלכם טופס 101 שבו מסומן המשפט "אני תושב/ת קבוע/ה ביישוב מזכה" יש למלא גם את התאריך בו התחלתם להתגורר ביישוב. בנוסף, עליכם לצרף גם טופס אישור תושבות חתום.
אם תשלימו את 12 חודשי המגורים ביישוב לאחר שנת המס, תוכלו להגיש בקשה להחזר מס – מענק עבודה שלילי. עליכם לצרף לבקשה טופס אישור תושבות חתום.
עצמאיים
עובדים עצמאיים צריכים להגיש את הדו"ח השנתי למס הכנסה בסוף שנת המס. בדו"ח יש למלא את הפרטים האישיים כולל פרטי המגורים, ולצרף אליו טופס אישור תושבות חתום.
כמה דברים שכדאי לדעת
הזכאות מוענקת רטרואקטיבית
מרגע שהשלמתם 12 חודשי מגורים ביישוב מזכה, הזכאות מוענקת לכם רטרואקטיבית מהיום בו התחלתם להתגורר ביישוב.
אם שנת המס חלפה
במהלך 6 השנים הבאות, אתם יכולים להגיש עדיין בקשה להחזר מס.
איפה? בלשכת פקיד השומה שאליה אתם משתייכים.
אם עברתם ליישוב מזכה באמצע השנה
הזכאות מוענקת לכם בהתאם לחלק היחסי של השנה שבו גרתם ביישוב המזכה, ובתנאי שהשלמתם 12 חודשי מגורים ביישוב.
אם עברתם מיישוב מזכה אחד ליישוב מזכה שני
אתם זכאים להטבת מס לאחר השלמת 12 חודשים מגורים ב-2 היישובים במצטבר.
אם עברתם מיישוב מזכה בגובה זיכוי X ליישוב מזכה בגובה זיכוי Y
אתם זכאים לחלק היחסי של הזיכוי בהתאם לתקופת המגורים בכל יישוב. כמובן, בתנאי שצברתם שנה של מגורים ביישובים מזכים.
הסתבכתם?
הנה דוגמא: נניח שגרתם במשך 3 חודשים ביישוב המזכה ב-10% זיכוי. לאחר מכן עברתם דירה ליישוב המזכה ב-15% זיכוי. ביישוב השני גרתם במשך 9 חודשים.
למה אתם זכאים כעת?
תוכלו להזדכות ב-25% (3 חודשים = רבע שנה) מהזיכוי המגיע לכם ביישוב הראשון,
וב-75% (9 חודשים – ¾ שנה) מהזיכוי המגיע לכם ביישוב השני.
אם אתם גרים ביישובי קו העימות
אתם זכאים למענק ביטחוני עבור בניית ממ"ד, גם אם היישוב שלכם אינו יישוב מזכה.
הטבות מס ניתנות מסיבות שונות. יישוב המגורים עשוי להיות סיבה להטבת מס. יישובים רבים בישראל מזכים בהטבות מס, ואם אתם מתגוררים ביישוב כזה, כדאי שתבדקו את זכאותכם.
הטבות מס הן עניין משתלם: הסכומים המופחתים מהמסים עשויים להגיע לאלפי שקלים בשנה, ואף יותר. אז בדקו אם אתם זכאים להטבת מס וממשו את הזכויות שלכם!
הקראת המאמר לבעלי מוגבלויות:
