מסמכים דרושים להגשת בקשה להחזר מס שכירים 2026

📋 תקציר

ב-2026 ניתן לתבוע החזר מס לשנים 2020-2025 – אך כל בקשה עומדת ונופלת על המסמכים שצורפו אליה. מאמר זה הוא המדריך המקיף ביותר לאיסוף מסמכים לבקשת החזר מס לשכירים: מה חובה לכולם, מה נדרש לפי נסיבות אישיות, איך מקבלים אישורים מחברות ביטוח וקרנות פנסיה, מה עושים אם מסמך חסר, ואיך מנהלים נכון את כל המסמכים לשנים מרובות. כולל: ערך נקודת זיכוי לשנת 2025 (242 ש"ח לחודש), מה השתנה ב-2026, וסדר הגשה נכון שחוסך זמן.^[1]

שאלת הזכאות להחזר מס היא לרוב הפשוטה – השאלה שגורמת לתהליך להיתקע היא איפה הנייר שמוכיח את זה. אנשים רבים מגלים שמגיע להם החזר, מתחילים לאסוף מסמכים, ואז הבקשה נתקעת: אישור אחד חסר מחברת הביטוח, טופס 106 אחד לא הגיע ממעסיק ישן, קבלת תרומה שלא נשמרה. כל אחד מהם יכול לעכב בקשה שלמה בחודשים – או לגרום לה להיסגר עם החזר נמוך ממה שמגיע. המדריך הזה עוסק בפרקטיקה: אילו מסמכים צריך, מאיפה מקבלים אותם, ומה עושים כשמשהו חסר.

טופס 106 – מסמך היסוד שבלעדיו אין בקשה

טופס 106 הוא המסמך הראשון שרשות המסים מחפשת בכל בקשת החזר מס מאת שכיר.^[2] הוא מכיל את כל המידע הבסיסי שנדרש לחישוב ההחזר: סך ההכנסות ברוטו, המס שנוכה במקור, תשלומי הביטוח הלאומי, ההפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות מטעם המעסיק, ומספר נקודות הזיכוי שניתנו. בלי הטופס הזה – מכל מעסיק שהיה לכם באותה שנה – אי-אפשר להגיש בקשה שלמה.

מתי מגיע הטופס: המעסיק מחויב בחוק לשלוח לכם את טופס 106 עד 31 במרץ של השנה שאחרי שנת המס. כלומר, עבור שנת 2025 – המועד החוקי הוא 31 במרץ 2026. חשוב לזכור שאם עבדתם אצל כמה מעסיקים, כל אחד מהם חייב לשלוח טופס נפרד. אי-קבלת הטופס במועד אינה סיבה לוותר על ההחזר – היא סיבה לפנות ולדרוש.

מה עושים אם הטופס לא הגיע: פנו ישירות למחלקת השכר של המעסיק בכתב (מייל מתועד עדיף) ובקשו את טופס 106 לשנת המס הרלוונטית. אם המעסיק כבר לא פעיל (חברה שנסגרה, עסק שהתפרק), ניתן לפנות לרשות המסים עם פרטי ההעסקה – הרשות מחזיקה בדיווחים שהמעסיקים מגישים עבור עובדיהם ויכולה לסייע בשחזור הנתונים. לקריאה מלאה על הטופס ומה הוא כולל: המדריך המלא לטופס 106.

מסמכי זהות וחשבון בנק – הבסיס שמאפשר את התשלום

מעבר לטופס 106, כל בקשת החזר מס דורשת שני מסמכים בסיסיים שרבים שוכחים להכין מראש: תעודת זהות ואישור ניהול חשבון בנק.

תעודת זהות: נדרשת כצילום ברור של שני הצדדים. אם תעודת הזהות שלכם פגת תוקף – חדשו אותה לפני הגשת הבקשה. גם אם רשות המסים מכירה אתכם לפי מספר הזהות, הגשת מסמכים עם תעודה פגת תוקף עלולה לגרום לעיכובים.

אישור ניהול חשבון בנק: רשות המסים מעבירה את ההחזר ישירות לחשבון הבנק שלכם – ולכן היא דורשת אישור שמאמת שהחשבון קיים ושהוא שלכם. האישור הנדרש הוא בדרך כלל מסמך שמכיל את שם החשבון, מספר החשבון, ומספר ניתוב הבנק. ניתן לקבל אותו בסניף הבנק, בדרך כלל ללא תשלום, או להדפיס מהאתר הדיגיטלי של הבנק.

טעות נפוצה: אנשים מצרפים צילום של כרטיס האשראי או של שיק – אלה אינם מספיקים. דרוש אישור ניהול חשבון בנק ספציפי, עם חתימה ו/או חותמת הבנק.

מסמכי פנסיה וגמל – הקטגוריה שמביאה הכי הרבה כסף

מי שמפקיד לפנסיה, לקרן גמל, או לקרן השתלמות – ומדווח על כך כראוי בבקשת ההחזר – עשוי לקבל ניכוי משמעותי שמגדיל את ההחזר. אבל רבים לא יודעים בדיוק אילו מסמכים צריך לצרף, ומה ההבדל בין הסוגים השונים.

אישור הפקדות שנתי: זה המסמך המרכזי. הוא מגיע מקרן הפנסיה, קופת הגמל, או קרן ההשתלמות שלכם – ומסכם את סך ההפקדות שבוצעו במהלך שנת המס: כמה הפקיד המעסיק, כמה הפקדתם אתם (חלק העובד), ולעיתים גם סיווג ההפקדות לצורך הטבות מס. כדי לקבל אישור זה – פנו ישירות לגוף שמנהל את החיסכון שלכם: דרך האתר האישי, האפליקציה, או שירות הלקוחות.

מה לבקש במפורש: כשאתם פונים לקרן, בקשו "אישור הפקדות לצורך מס הכנסה לשנת [X]". חשוב לציין את שנת המס הרצויה – לא "האחרון", כי הקרן תוציא את האישור הנוכחי. אם אתם מגישים לשנים מרובות, צריך אישור נפרד לכל שנה.^[3]

הפקדות עצמאיות מעל התקרה שהמעסיק מפקיד: אם הפקדתם מכיסכם לפנסיה מעבר לחלק שהמעסיק מפקיד – הסכום הנוסף עשוי להיות מוכר לניכוי. האישור מהקרן צריך לפרט כמה מההפקדות הן "עובד" וכמה הן "מעסיק" – כך ניתן לדעת מה ניתן לנכות.

ביטוח חיים, אובדן כושר עבודה ותרומות

שלוש קטגוריות של ניכויים שאנשים רבים פשוט לא יודעים שמגיעות להם – ושדורשות מסמכים ספציפיים.

ביטוח חיים: פרמיות ביטוח חיים שאתם משלמים ישירות (לא דרך מעסיק, לא כחלק מפוליסת פנסיה) עשויות להיות מוכרות לניכוי. המסמך הנדרש הוא אישור תשלום שנתי מחברת הביטוח, שמפרט את שם המבוטח, מספר הפוליסה, וסך הפרמיות ששולמו באותה שנה. בקשו אותו ספציפית – "אישור תשלומים לצורך מס הכנסה לשנת [X]".

ביטוח אובדן כושר עבודה: פרמיות לביטוח אובדן כושר עבודה שאתם משלמים מכיסכם (מעבר למה שנכלל בפנסיה) עשויות להיות מוכרות. גם כאן – אישור שנתי מחברת הביטוח.

תרומות לסעיף 46: תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים על פי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכות בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה. הקבלה שמקבלים מהמוסד חייבת לציין במפורש שהוא מוכר לפי סעיף 46 – קבלה ממוסד שאינו מוכר אינה מזכה. אספו את כל הקבלות לאורך שנת המס – ניתן גם לבקש ריכוז שנתי מהארגון שנתרמתם אליו.

סף תרומה לזיכוי: על פי החוק, הזיכוי ניתן על תרומות מעל סף מינימלי (הסף מתעדכן – בדקו את הנתון העדכני באתר רשות המסים). אם תרמתם בסכומים קטנים לגופים שונים – מומלץ לצרף את כולם ולתת ליועץ המס לקבוע מה מגיע לניכוי.

מסמכים לנסיבות מיוחדות – כשמגיעות לכם נקודות זיכוי נוספות

מעבר לניכויים הסטנדרטיים, ישנן נסיבות אישיות שבגינן מגיעות לכם נקודות זיכוי נוספות – ושדורשות מסמכים ייחודיים. ערך נקודת זיכוי בשנת 2025 עומד על 242 ש"ח לחודש – 2,904 ש"ח לשנה.^[4] כל נקודה שלא תבעתם היא 2,904 ש"ח שהשארתם על השולחן.

ילדים: לידת ילד מזכה בנקודות זיכוי. לבקשת ההחזר – צרפו תעודת לידה של כל ילד שנולד בשנת המס או שמגיעות לגביו נקודות. לפעמים גם ילדים עם צרכים מיוחדים מזכים בנקודות נוספות – בדקו עם יועץ מס.

לימודים אקדמיים: תואר ראשון, שני, או תעודת הוראה מזכים בנקודות זיכוי. המסמך הנדרש הוא אישור לימודים מהמוסד האקדמי לשנה הרלוונטית, המציין שהייתם סטודנטים פעילים.

נישואים וגירושים: שינוי מצב משפחתי משפיע על נקודות הזיכוי. בקשת שינוי סטטוס בעקבות נישואים – צרפו תעודת נישואים. גרוש או גרושה עם ילדים עשויים להיות זכאים לנקודות נוספות – המסמכים הנדרשים כוללים פסק דין גירושים ואישורים על משמורת.

שירות צבאי: שירות בצבא (חובה ומילואים) מזכה בנקודות זיכוי. עבור שחרור משירות חובה – תעודת שחרור. עבור ימי מילואים – אישור ממנהל המילואים או מהיחידה המשרתת.

עלייה לארץ: עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי לתקופה מסוימת לאחר העלייה. המסמך הנדרש הוא תעודת עולה מהסוכנות היהודית.

פנסיית נכות ומוגבלות: מי שמקבל קצבת נכות מהביטוח הלאומי, או שנקבעה לו דרגת נכות מסוימת, עשוי להיות זכאי לפטור ממס חלקי או מלא. המסמכים הנדרשים תלויים בסוג ורמת הנכות.

מה השתנה ב-2026 לעומת שנים קודמות

בשנת 2026 חלו מספר שינויים שכדאי לדעת אותם לפני שאתם מגישים בקשה – הן לשנת 2025 והן לשנים קודמות.

ערך נקודת הזיכוי לשנת 2025: ערך נקודת זיכוי עודכן ל-242 ש"ח לחודש – כלומר 2,904 ש"ח לשנה. עדכון זה מגדיל את שווי הזיכויים לכל מי שיש לו נקודות שלא מומשו בשנת 2025.

מדרגות מס הכנסה: מדרגות המס מתעדכנות מדי שנה בהתאם לשינויי מדד. השנה שבה הגשתם את הבקשה קובעת את המדרגות שלפיהן מחשבים – ולא שנת הגשת הבקשה. ניתן לעיין במדרגות העדכניות: מדרגות מס הכנסה לפי שנים.

חלון שש השנים ב-2026: שנת 2020 – שהיא השנה הרחוקה ביותר שניתן לתבוע – נסגרת בסוף 2026. מי שלא הגיש לשנה זו עד 31 בדצמבר 2026 מאבד את הזכות לחלוטין. אין אפשרות לבקש הארכה.

הגשה דיגיטלית: רשות המסים מעדכנת ומרחיבה את יכולות ההגשה הדיגיטלית. הגשה אינטרנטית לרוב מהירה יותר – אם כי עבור בקשות מורכבות (כמה שנים, ניכויים מיוחדים) – ייתכן שהגשה עם ליווי מקצועי תניב תוצאות טובות יותר.

איך לאסוף מסמכים מחברות ביטוח וקרנות פנסיה

הנקודה המעשית שגורמת להכי הרבה עיכובים בתהליך: לדעת בדיוק מה לבקש ומאיפה. רוב הגופים הפיננסיים מוציאים אישורים בסוף שנה קלנדרית או בתחילת השנה שאחריה – אבל לא תמיד שולחים אוטומטית.

קרנות פנסיה: כמעט לכולן יש אתר ו/או אפליקציה. היכנסו לאזור האישי שלכם ובדקו אם יש אפשרות להוריד "אישור הפקדות לצורך מס". אם לא – חייגו לשירות הלקוחות ובקשו במפורש: "אישור הפקדות לצורך מס הכנסה לשנת [X]". זמן העיבוד לרוב 3-5 ימי עסקים.

חברות ביטוח: אישור תשלום שנתי לצורך מס הכנסה ניתן לבקש בכל אחד מהערוצים: אתר האינטרנט, האפליקציה, שירות הלקוחות, או סניף. חשוב לבקש ספציפית אישור לשנה הרצויה – לא "הדוח האחרון" שעשוי להיות מחצית שנה.

קרנות השתלמות: פנו לגוף המנהל (לרוב אותו גוף שמנהל את הפנסיה) ובקשו אישור הפקדות שנתי. אם משכתם מהקרן – בקשו גם אישור על הסכום שנמשך ועל הרכיב שחויב במס.

מוסדות לתרומות: פנו למוסד שאליו תרמתם ובקשו ריכוז קבלות שנתי לצורך מס הכנסה. מוסדות גדולים לרוב מוכנים לשלוח ריכוז שנתי – ולא רק קבלות בודדות.

ניהול מסמכים לשנות מס 2020-2025

אחד האתגרים הגדולים ביותר בתביעת החזר מס לשנים מרובות הוא איסוף מסמכים לשנים ישנות. ב-2026, ניתן לתבוע עד שנת 2020 – שנה שלפני שש שנים. איך מוצאים מסמכים לשנה כה ישנה?

טפסי 106 לשנים קודמות: אם שמרתם מסמכים – מצוין. אם לא – פנו לכל המעסיקים שלכם לאותן שנים ובקשו טפסי 106 לכל שנה. מעסיקים מחויבים לשמור את רשומות השכר לפחות 7 שנים. אם חברה נסגרה – ניתן לפנות לרשות המסים לקבלת הנתונים ממאגר הדיווחים.

אישורים מקרנות פנסיה לשנים ישנות: רוב קרנות הפנסיה וחברות הביטוח שומרות נתוני היסטוריה ויכולות לספק אישורים לשנים קודמות. בקשו במפורש "אישור הפקדות לצורך מס הכנסה לשנת 2020 (2021, 2022 וכו')". חלק מהגופים עשויים לגבות עמלה על אישורים היסטוריים – אך הסכום לרוב זניח לעומת ההחזר שתקבלו.

קבלות תרומות לשנים קודמות: זה האתגר הכי קשה – אנשים לרוב לא שומרים קבלות מלפני שש שנים. ניסו לפנות ישירות למוסדות שאליהם תרמתם ולבקש ריכוז היסטורי. חלק מהמוסדות שומרים רשומות ויוכלו לספק אישור. אם אין – ויתרו על אותה קטגוריה עבור שנות המס הרחוקות ותבעו את שאר הניכויים.

סדר העדיפויות לשנים קודמות: טופס 106 (חובה) – ראשון. אישורי פנסיה (ניכוי גדול) – שני. נקודות זיכוי (ניתן לשחזר מנסיבות) – שלישי. קבלות תרומות – רק אם אפשרי.

סדר הגשה נכון – מה קודם ומה אפשר להוסיף אחרי

לא כל המסמכים חייבים להיות מוכנים לפני שמגישים בקשה. הבנת הסדר הנכון חוסכת זמן ומאפשרת להתחיל בתהליך גם אם עדיין חסרים כמה אישורים.

מה חייב להיות לפני ההגשה: טופס 106 מכל המעסיקים (חובה מוחלטת), תעודת זהות, ואישור ניהול חשבון בנק. בלי שלושת אלה – אין אפשרות להגיש בקשה שלמה.

מה ניתן להוסיף בדיעבד: מסמכים לניכויים מיוחדים (ביטוח, תרומות, פנסיה עצמאית) ניתנים לרוב להוספה לבקשה שכבר הוגשה – כל עוד הבקשה עדיין בתהליך בדיקה. פנו לרשות המסים ובקשו לעדכן את הבקשה עם מסמכים נוספים. חשוב לתעד את הפנייה ולקבל אישור קבלה.

מה שלא ניתן לשנות אחרי שהבקשה נסגרה: שנה שהבקשה שלה נסגרה ושומה יצאה – ניתן לתקן רק דרך הגשת שומה עצמית מתוקנת, שהיא תהליך ארוך יותר. לכן, כדאי לאסוף את כל המסמכים לפני ההגשה – ולא להגיש בקשה חסרה מתוך לחץ זמן.

מה קורה כשמסמך חסר – תהליך הדרישה מרשות המסים

הגשתם בקשה, וכמה שבועות אחרי אתם מקבלים פנייה מרשות המסים לצרף מסמך נוסף. זה לא סוף העולם – אבל יש לדעת כיצד להגיב נכון.

דרישת מסמכים נוספים: רשות המסים שולחת הודעה (בדרך כלל בדואר או לאזור האישי) ומפרטת אילו מסמכים חסרים ועד מתי יש לשלוח אותם. חשוב לעמוד במועד שנקבע – אי-מענה עלול לגרום לסגירת הבקשה.

זמני טיפול: לאחר שליחת המסמכים החסרים, הטיפול בבקשה ממשיך. בדרך כלל נוספים כמה שבועות לזמן הטיפול הכולל. במקרים מורכבים (כמה שנים, מסמכים רבים) – התהליך עשוי לקחת עד כמה חודשים.

כשמסמך לא ניתן לאיתור: אם אתם לא מצליחים לאתר מסמך שנדרש – אל תתעלמו מהדרישה. פנו לרשות המסים והסבירו את המצב. לעיתים ניתן לספק מסמכים חלופיים, הצהרה עצמית, או ויתור על אותו ניכוי ספציפי – תוך הגשת שאר הבקשה.

לפרטים על תהליך הגשת בקשת ההחזר: מדריך הגשת בקשת החזר מס שלב אחר שלב.

רשימת מסמכים מלאה לפי קטגוריות

מסמכי חובה לכולם:

• טופס 106 מכל מעסיק בשנת המס
• תעודת זהות (צילום שני צדדים)
• אישור ניהול חשבון בנק

מסמכים לפי נסיבות:

• אישור הפקדות שנתי מקרן פנסיה / קופת גמל / קרן השתלמות
• אישור תשלום שנתי מחברת ביטוח חיים
• אישור תשלום שנתי לביטוח אובדן כושר עבודה
• קבלות/ריכוז שנתי של תרומות לפי סעיף 46
• תעודת לידה לילדים שנולדו בשנת המס
• אישור לימודים ממוסד אקדמי
• תעודת שחרור מצבא (שנת שחרור)
• אישור מילואים מהיחידה / מנהל המילואים
• תעודת עולה מהסוכנות היהודית (לעולים)
• תעודת נישואים / פסק דין גירושים (לפי המצב)
• אישורי נכות מהביטוח הלאומי (אם רלוונטי)

שאלות ותשובות נפוצות

מה עושים אם טופס 106 לא הגיע מהמעסיק עד 31 במרץ?

פנו למעסיק בכתב (מייל מתועד) ודרשו את הטופס. אם המעסיק לא מגיב תוך שבוע-שבועיים, ניתן לפנות לרשות המסים ולבקש עזרה בקבלת הנתונים ממאגר הדיווחים השנתיים. אם מדובר בחברה שנסגרה – רשות המסים תנחה אתכם כיצד לפעול. אל תוותרו על ההחזר בגלל טופס אחד חסר.

מה ערך נקודת הזיכוי לשנת 2025 ואיך מחשבים כמה מגיע לי?

ערך נקודת זיכוי לשנת 2025 הוא 242 ש"ח לחודש – 2,904 ש"ח לשנה. כדי לדעת כמה נקודות מגיעות לכם, בדקו את מצבכם האישי: לידת ילד, שירות צבאי, לימודים, עלייה, מצב משפחתי. ניתן לבדוק את הנקודות שלכם באזור האישי באתר רשות המסים, או לפנות לייעוץ.

האם ניתן לתבוע החזר מס לשנת 2020 ב-2026?

כן – עד 31 בדצמבר 2026. לאחר מועד זה, שנת 2020 תתיישן ולא ניתן יהיה לתבוע אותה. אם לא הגשתם לשנה זו, ייתכן שמגיע לכם החזר שכדאי לתבוע לפני שייסגר החלון.

האם צריך מסמכים שונים לכל שנת מס?

כן. כל שנת מס היא בקשה נפרדת עם מסמכים נפרדים. טופס 106 לשנת 2021 שונה מטופס 106 לשנת 2022. גם אישורי ביטוח ופנסיה הם שנתיים – צריך לבקש אישור לכל שנה בנפרד מכל גוף.

האם ניתן להגיש בקשת החזר בלי אישורי פנסיה ולהוסיף אותם בדיעבד?

מבחינה טכנית – ניתן להגיש בקשה ואחרי כן לפנות לרשות המסים לעדכן עם מסמכים נוספים, כל עוד הבקשה עדיין בבדיקה. אך מומלץ לאסוף את כל המסמכים לפני הגשה, כדי לקבל את ההחזר המקסימלי בבקשה אחת ולמנוע תהליכים מיותרים.

כמה זמן לוקח לקבל את האישורים מחברות הביטוח?

בדרך כלל 3-10 ימי עסקים, בהתאם לחברה ולעומס. בתקופת ינואר-מרץ שבה רבים מבקשים אישורים לצורך החזר מס, זמן הטיפול עשוי להתארך. מומלץ לפנות לכל הגופים 4-6 שבועות לפני שרוצים להגיש את הבקשה.

מילון מושגים

טופס 106

אישור שנתי שמעסיק מוסר לעובד, המסכם את ההכנסות, המס שנוכה, דמי הביטוח הלאומי וההפרשות הסוציאליות. המועד החוקי למסירה: 31 במרץ.

טופס 135

טופס דיווח עצמי שמגישים לרשות המסים כחלק מבקשת החזר מס, המפרט את ההכנסות והניכויים לשנת המס. מדריך טופס 135.

נקודת זיכוי

יחידה של הפחתת מס ישירה, המוענקת לפי נסיבות אישיות. ערכה לשנת 2025: 242 ש"ח לחודש / 2,904 ש"ח לשנה.

סעיף 46

סעיף בפקודת מס הכנסה המאפשר זיכוי מס של 35% על תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים.

אישור ניהול חשבון

מסמך מהבנק המאמת את שם בעל החשבון, מספר החשבון ומספר ניתוב הבנק. נדרש לצורך העברת החזר המס.

שנת מס

בישראל, שנת המס זהה לשנה הקלנדרית – 1 בינואר עד 31 בדצמבר.

חלון שש שנים

תקופת ההתיישנות לתביעת החזר מס: ניתן לתבוע עד שש שנים אחורה. בשנת 2026 ניתן לתבוע שנים 2020-2025.

אישור הפקדות שנתי

מסמך שמוציאה קרן פנסיה, קופת גמל, או קרן השתלמות – המסכם את סך ההפקדות שבוצעו במהלך שנת המס לצורך חישוב ניכויים.

מקורות

1. פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 159, 160 – תנאי הגשת בקשת החזר מס
2. רשות המסים בישראל – הנחיות בדבר טופס 106 ומועדי הגשה לשנת 2025
3. פקודת מס הכנסה, תקנות מס הכנסה (אישורים לניכוי מס) – דרישות תיעוד לניכויי פנסיה
4. רשות המסים – עדכון ערך נקודת הזיכוי