במשך שנים נאבקו זוגות חד מיניים בהכרתם מהמדינה ובפרט מרשויות המס, שלא העניקו כלל החזרי מס ונקודות זיכוי על גידול ילדים.
החל משנת 2013 ובעקבות שינויים בחקיקת הכנסת, החלה רשות המיסים להעניק את הטבות אלו לזוגות חד מיניים והן מקבילות כיום לאלו של כל זוג באשר הוא. הנה כל מה שחשוב לדעת לגבי החזר מס להורים גאים:
הטבת מס לכל ההורים באשר הם
לפני הכל חשוב להבין מהן הזכויות שמעניקה פקודת מס הכנסה להורים באשר הם הורים. נקודות הזיכוי מצטברות לפי מספר הילדים וגילם, אבל הן יכולות להפחית את המס רק עד אפס, ולא ליצור החזר למי שלא שילם מס.
הטבת המס ניתנת כנקודות זיכוי להורים לילדים, כך שכל נקודה שווה (נכון לשנת 2026) 242 ₪ לחודש וערכה השנתי הוא 2,904 ₪.
גובה הנקודות הניתן בפועל משתנה על סמך גילאי הילדים: בשנת הלידה 2.5 נקודות זיכוי לכל הורה, בגיל 1-2 – 4.5 נקודות, בגיל 3 – 3.5 נקודות ובגיל 4-5 – 2.5 נקודות עבור כל ילד. מגיל 6 ועד גיל 17, האם (או ההורה שהילד בחזקתו) מקבלת 2 נקודות זיכוי עבור כל ילד וההורה השני נקודה אחת.
זוהי הטבת מס שנועדה לסייע לכלכלת ההורים בייחוד בשנים הראשונות של גידול הילדים ולספק איכות חיים טובה יותר, מבלי להיקלע לחבויות מיסוי גבוהות שנוגסות מההוצאות על ביגוד, אוכל, טיטולים וכיוצ"ב.
גם הורים גאים נחשבים!
כפי שאתם מבינים, במשפחה עם כמה ילדים צעירים נקודות אלו יכולות להצטבר לאלפי שקלים בשנה, בתנאי שיש מספיק חבות מס לנצל אותן.
יחד עם זאת חשוב לדייק בנושא ולהבהיר שאת הנקודות עבור ילדים עד גיל 5 מקבלים שני בני הזוג באופן שווה (כך שעבור ילד בגיל 1-2, למשל, יתקבלו יחד 9 נ"ז), ובגילאי 6-17 ההורה שהילד בחזקתו מקבל 2 נקודות וההורה השני נקודה אחת.
כפי שציינו, שנת 2013 היוותה נקודת מפנה ביחסה של המדינה לזוגות מהקהילה הגאה וכעת גם אם בני הזוג הם מאותו המין הם זכאים לנקודות הזיכוי הללו.
עד לאותה שנה לא רק שנפגעו זכויותיהם של הזוגות החד מיניים כשווים בחברה אזרחית ודמוקרטית, אלא שהם נדרשו גם לתשלומי מס גבוהים יותר לעומת יתר ההורים, מה שיצר פערי איזון כלכליים שאין להם שום הצדקה.
קבלת החזר מס להורים גאים
אם אתם מתוודעים בפעם הראשונה לזכויותיכם שנפגעו בעבר, הרי שצריך להבהיר מה עליכם לעשות מבחינת החזר המס.
החזרי מס ניתנים על פי חוק עד 6 שנים מתום שנת המס. לכן שנים שקדמו ל-2020 כבר אינן ניתנות לתביעה, אבל השנים 2020–2025 פתוחות.
ייתכן שאתם זכאים להחזר על השנים האלה, למשל אם המעסיק לא עודכן על הולדת ילד או על אימוץ, ונקודות הזיכוי לא חושבו בתלוש.
מצב זה יש לציין, עשוי להתרחש גם בקרב הורים שאינם גאים: התינוק נולד באמצע שנת המס כך שהדבר עודכן רק בדיעבד, עם הגשת הטפסים השנתיים בחודש ינואר, נפלה טעות ברישום של רשות המיסים כך שההטבה לא נוצלה בפועל בשנים מסוימות וכדומה.
לכן כך או כך, חשוב לוודא שקיבלתם את מלוא נקודות הזיכוי שמגיעות לכם. אם לא, ייתכן שאתם זכאים להחזר על המס ששולם ביתר.
דוגמה: הורה עם ילד בן שנתיים שלא עדכן את המעסיק, ושילם מס של לפחות 13,068 ₪ באותה שנה, יכול לבקש החזר של עד 4.5 נקודות, כלומר עד 13,068 ₪ לשנת 2026 (4.5 × 2,904 ₪).
מדריך להגשת בקשה להחזר מס
את ההטבה מקבלים עד השנה שבה הילד מגיע לגיל 18. בזמן אמת היא מדווחת למעסיק בטופס 101, שממלאים בתחילת כל שנה ובכל שינוי במצב המשפחתי.
אם הדבר לא צוין או שגיליתם כי לא קיבלתם את מלוא הנקודות שמגיעות לכם, עליכם להגיש את טופס 135 באופן מקוון באזור האישי באתר רשות המסים, או דרך פקיד השומה, בנפרד לכל שנת מס.
בטופס זה יש לפרט את סיבת הבקשה להחזר ולצרף ניירת מתאימה המתעדת את עובדתכם הורים לילדים וכן את טופס 106 מהמעסיק המפרט את ההכנסות וההפרשות שלכם לאורך השנה.
לצד ההחזר המגיע לכם כהורים, ייתכן שתגלו שאתם זכאים להחזר גם בעקבות מצבים נוספים הנוגעים לילדים: ילדים שלומדים במסגרת חינוכית מיוחדת זכאים לנקודות זכות, חד הוריים זכאים לנקודות וישנן גם סיטואציות נוספות מזכות כמו לימודים, מילואים, דמי מזונות ועוד.
מה עוד אפשר לעשות?
בנוסף לכל אלו, יש לצרף לבקשה גם תצלום אישור ניהול חשבון או צ'ק המעידים על קיום החשבון ופרטיו. כך, אם בקשתם תתקבל ויתגלה שאתם זכאים להחזר, הכסף יועבר אליכם ישירות ללא דיחוי.
