מס זכייה על לוטו

מס זכייה על לוטו – למה צריך לצפות?

זכייה בלוטו יכולה לשנות את החיים ברגע, אבל חשוב לדעת מראש כמה ממנה תגיע בפועל לחשבון. בישראל, זכייה בהגרלה, בהימור או בפעילות נושאת פרסים נחשבת הכנסה לפי סעיף 2א לפקודת מס הכנסה, וחייבת במס בשיעור מיוחד של 35% (סעיף 124ב), בכפוף לפטור על זכיות קטנות.

במאמר זה נסביר מי חייב במס, מהו סכום הפטור לשנת 2026, איך מחשבים את המס בפועל וכיצד הוא נגבה. מי שזכה בסוגי פרסים אחרים, כמו זכייה בתוכנית טלוויזיה, מוזמן לקרוא בהרחבה במדריך שלנו על מס על זכייה בשעשועון.

כמו כן, חשוב להביא בחשבון גם את הנושא של הטבות במס הכנסה כמובן.

מי צריך לשלם מס זכייה על לוטו

לפי סעיף 2א לפקודה, החיוב חל על:

• תושב ישראל – על זכייה בהגרלה או בהימור, בין שהזכייה בישראל ובין שהיא בחו"ל.
• תושב חוץ – על זכייה שהופקה בישראל (למשל זכייה בהגרלה ישראלית). כלומר, גם תושב חוץ שזוכה בהגרלה בישראל חייב במס.

המס חל על כל סוגי ההגרלות וההימורים החוקיים, לרבות לוטו, כרטיסי גירוד והגרלות מקוונות. הפטור, כפי שיוסבר בהמשך, נבחן לכל זכייה בנפרד ולא לפי סך הזכיות בשנה.

האם אפשר לקבל פטור על מס זכייה על לוטו

כן, אבל במצבים מוגדרים בלבד:

• זכייה קטנה: לפי סעיף 9(28) לפקודה, זכייה שערכה נמוך מסכום שקבע שר האוצר פטורה ממס. בשנת 2026 הסכום הוא 33,840 ₪ לזכייה (לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026). בטווח שבין 33,840 ל-67,680 ₪ יש פטור חלקי, כמוסבר בהמשך.
• החרגות בחוק: סעיף 2א(ב) מוציא מהגדרת "זכייה" רווח שהוא הכנסה ממקור אחר, פרס שניתן במסגרת אישית, והגרלות או פרסים שקבע שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת.

חשוב להבהיר: מי שעוסק בהימורים כעסק לא "פטור" מהמס. אם הרווחים הם הכנסה מעסק, הם ממוסים כהכנסה ממקור אחר, כלומר לפי מדרגות המס הרגילות ולא לפי השיעור המיוחד. הבחנה דומה בין סוגי הכנסה קיימת גם במקרים אחרים של מס על זכיות בהגרלות ובתחרויות.

כמה משלמים אם עוברים את תקרת הפטור?

שיעור המס על זכייה הוא 35%, והוא חל בלי זכאות לנקודות זיכוי, לניכויים או לקיזוז הפסדים (למעט הפטור לפי סעיף 9(28)). לפי מדריך רשות המסים לדוח השנתי, החישוב לשנים 2025–2026 נעשה כך:

• זכייה עד 33,840 ₪ – פטורה ממס.
• זכייה בין 33,840 ל-67,680 ₪ – הפטור קטן בסכום שבו הזכייה עולה על 33,840 ₪, ושאר הסכום חייב ב-35%.
• זכייה מעל 67,680 ₪ – כל הסכום חייב במס של 35%, כולל החלק שמתחת לתקרת הפטור.

איך תשלום המס מתבצע בפועל?

בהגרלות בישראל המס נגבה בדרך של ניכוי מס במקור: הגוף שמשלם את הפרס (למשל מפעל הפיס) מנכה את המס לפני שהכסף מועבר לזוכה, ומעביר אותו לרשות המסים. אין צורך לחכות להודעה מרשות המסים או לשלם את המס בנפרד.

דוגמה 1 – זכייה של 100,000 ₪: הסכום עולה על 67,680 ₪, ולכן כל הזכייה חייבת במס. המס: 100,000 × 35% = 35,000 ₪. הסכום נטו: 65,000 ₪.

דוגמה 2 – זכייה של 50,000 ₪:

• הסכום שמעל התקרה: 50,000 − 33,840 = 16,160 ₪.
• הסכום הפטור: 33,840 − 16,160 = 17,680 ₪.
• הסכום החייב במס: 50,000 − 17,680 = 32,320 ₪.
• המס: 32,320 × 35% = 11,312 ₪. הסכום נטו: 38,688 ₪.

כמה כללים חשובים:

• אם בטופס אחד שולבו כמה ניחושים (למשל כמה טורים), הזכייה בכל הטופס נחשבת זכייה אחת. אי אפשר "לפצל" זכייה כדי ליהנות מהפטור כמה פעמים.
• בזכייה משותפת (למשל קבוצה שמילאה טופס יחד), החישוב נעשה על הזכייה המשותפת, וכל שותף מדווח על חלקו היחסי.
• זכייה בחו"ל: כשגוף זר משלם את הפרס, בדרך כלל לא מנוכה מס ישראלי במקור. במקרה כזה יש לדווח על הזכייה בדוח השנתי לרשות המסים ולשלם את המס בישראל.
• מס יסף: מי שהכנסתו החייבת בשנה עולה על 721,560 ₪ (2026) חייב במס יסף של 3% על החלק העודף. מ-2025 נוסף מס של 2% על הכנסה ממקורות הוניים מעל אותו סף, וזכייה בהגרלה אינה הכנסת עבודה. בזכייה גדולה כדאי לבדוק את ההשלכה הזו עם איש מקצוע.

אפשר להיעזר בכלי כמו מחשבון החזר מס כדי לבדוק את מצב המס הכללי שלכם בשנה שבה זכיתם.

בנוסף למס הזכיות, ישנם מיסים על הכנסה, רווחי הון ורכוש. מי שסוחר בשוק ההון יכול לקרוא גם על מס על רווחי הון בחו"ל.

מערכת המס מורכבת למדי

בזכייה בסכום גבוה, בזכייה בחו"ל או בזכייה משותפת, כדאי להתייעץ עם יועץ מס או רואה חשבון: לוודא שהמס חושב נכון, לבדוק אם יש חובת דיווח בדוח השנתי ולהכיר את הטפסים להחזר מס הרלוונטיים.

אם נוכה מס ביתר (למשל כשלא הובא בחשבון הפטור החלקי, או כשזכייה משותפת חושבה כזכייה של אדם אחד), אפשר לבקש החזר באמצעות דוח שנתי לאותה שנה. בקשה להחזר אפשר להגיש עד 6 שנים מתום שנת המס.

השלכות כספיות מעבר למס הזכייה

מעבר למס עצמו, כדאי לחשוב גם על ההשלכות של כספי הזכייה בהמשך. רווחים שיופקו מהשקעת הכסף (ריבית, דיבידנד או רווח הון) חייבים במס בנפרד, לפי הכללים החלים על כל סוג הכנסה. תכנון מסודר של השימוש בכסף, ובמידת הצורך ייעוץ פיננסי מקצועי, יעזרו לשמור על ערכו לאורך זמן.

מי שרוצה להעמיק בנושא המיסוי הכולל על פרסים והגרלות מוזמן לקרוא גם את המדריך המלא למיסוי פרסים וזכיות.