מס על זכיות

בין אם זכיתם בהגרלת הלוטו, קיבלתם פרס בתחרות או ניצחתם בשעשועון טלוויזיה, ייתכן שתידרשו לשלם מס על הזכייה. במדריך הבא נסביר מתי הזכייה חייבת במס, מהו סכום הפטור לשנת 2026, איך מחשבים את המס ומה עושים כשנוכה יותר מדי.

הגדרה

לפי סעיף 2א לפקודת מס הכנסה, השתכרות או רווח שמקורם בהימורים, בהגרלות או בפעילות נושאת פרסים נחשבים הכנסה. סעיף 124ב קובע שהמס על הכנסה כזו הוא 35%, בלי זכאות לנקודות זיכוי, לניכויים או לקיזוז הפסדים. החריג היחיד הוא הפטור על זכיות קטנות לפי סעיף 9(28).

האם מס על זכיות מוטל על כל סוגי הפרסים?

הכלל חל על זכייה בהגרלה (לוטו, הגרלות מפעל הפיס), בהימורים (כמו טוטו) ובפעילות נושאת פרסים (למשל שעשועונים ותחרויות). מי שזכה דווקא בהגרלת לוטו יכול לקרוא הרחבה ייעודית בנושא מס זכייה על לוטו.

יש שלושה חריגים בחוק (סעיף 2א(ב)):

• רווח שהוא הכנסה ממקור אחר – למשל פרס שמעסיק נותן לעובד בגלל עבודתו, שממוסה כמשכורת, או רווחים של מי שעוסק בהימורים כעסק, שממוסים כהכנסה מעסק.
• פרס שניתן במסגרת אישית.
• הגרלות או פרסים שקבע שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת.

מי חייב בתשלום מס על זכייה בישראל?

תושב ישראל חייב במס על זכייה בין שהיא בישראל ובין שהיא בחו"ל. גם תושב חוץ חייב במס על זכייה שהופקה בישראל. מה שקובע הוא מעמד התושבות של הזוכה ומקום הזכייה, ולא מקום המגורים בפועל לבדו.

הסכום שממנו חייבים לשלם מס על זכיות בשנה הנוכחית

הפטור נקבע בצו של שר האוצר ומתעדכן לפי הכללים שבחוק. לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026, תקרת הפטור על השתכרות או רווח מהימורים, מהגרלות ומפרסים (סעיף 9(28)) היא 33,840 ₪ לכל הגרלה או פרס. זה גם הסכום שמופיע במדריך הרשמי לדוח השנתי לשנת 2025.

הפטור נבחן לכל זכייה בנפרד. אם בטופס אחד שולבו כמה ניחושים, הזכייה בכל הטופס נחשבת זכייה אחת.

מה קורה כאשר הסכום בו זכיתם עולה על תקרת הפטור?

זכייה של עד 33,840 ₪ פטורה ממס, והגורם המשלם לא מנכה ממנה מס. בזכייה שעולה על הסכום הזה, הפטור הולך וקטן: הוא מופחת בגובה ההפרש שבין סכום הזכייה ל-33,840 ₪. בזכייה של 67,680 ₪ ומעלה (פעמיים תקרת הפטור) הפטור מתאפס.

כמה מס על זכיות ייגבה ממני אם חרגתי?

• עד 33,840 ₪: אין מס.
• בין 33,840 ל-67,680 ₪: 35% על החלק החייב בלבד (ראו חישוב בהמשך).
• מעל 67,680 ₪: 35% על כל סכום הזכייה, ללא פטור.

כמה כסף יישאר לי לאחר תשלום מס על זכיות?

בזכייה שבטווח הפטור החלקי, החישוב נעשה כך:

• הכפילו את תקרת הפטור ב-2: 33,840 × 2 = 67,680 ₪.
• הפחיתו מהתוצאה את סכום הזכייה. ההפרש הוא הסכום הפטור ממס.
• הפחיתו את הסכום הפטור מסכום הזכייה, וקיבלתם את הסכום החייב במס.
• הכפילו את הסכום החייב ב-0.35, וזה המס.
• הפחיתו את המס מסכום הזכייה, וזה הסכום נטו.

איך מחשבים בפועל את המס על זכיות?

נניח שזכיתם בשנת 2026 בהגרלה בסכום של 50,000 ₪:

• הסכום הפטור: 67,680 − 50,000 = 17,680 ₪.
• הסכום החייב במס: 50,000 − 17,680 = 32,320 ₪.
• המס: 32,320 × 35% = 11,312 ₪.
• הסכום שיישאר לכם: 50,000 − 11,312 = 38,688 ₪.

זו אותה תוצאה שמופיעה בדוגמה של רשות המסים במדריך לדוח השנתי. בזכייה של יותר מ-67,680 ₪, למשל 100,000 ₪, המס הוא 35% מכל הסכום: 35,000 ₪, ונשארים 65,000 ₪. חישוב זהה חל גם על מס על זכייה בשעשועון.

שימו לב: מי שהכנסתו החייבת בשנה עולה על 721,560 ₪ (2026) עשוי להיות חייב גם במס יסף על החלק העודף.

שאלות נפוצות

מה ההבדל בין מס על זכיות לבין ניכוי מס במקור?

המס על זכיות הוא החבות עצמה, 35% לפי סעיף 124ב. ניכוי מס במקור הוא הדרך שבה המס נגבה: הגוף שמשלם את הפרס בישראל (למשל מפעל הפיס או חברת הפקה) מנכה את המס לפני שהוא מעביר את הכסף לזוכה. בזכייה מגוף זר בדרך כלל לא מנוכה מס ישראלי, ולכן יש לדווח על הזכייה בדוח השנתי ולשלם את המס. סקירה מקיפה יותר של כלל סוגי הפרסים וההגרלות מרוכזת גם במדריך המלא למיסוי פרסים וזכיות.

האם אפשרי לקבל החזר מס בגין מס על זכייה?

במקרים מסוימים כן, כשנוכה מס גבוה מהנדרש. לדוגמה: כשהגורם המשלם לא החיל את הפטור החלקי, כשזכייה משותפת של כמה אנשים חושבה כאילו הייתה של אדם אחד, או כשפרס שאינו חייב במס (כמו פרס שניתן במסגרת אישית) מוסה בטעות. במצבים כאלה אפשר לבקש החזר מס באמצעות דוח שנתי לאותה שנה, עד 6 שנים מתום שנת המס.

חשוב לדעת: אם המס נוכה נכון, נקודות זיכוי או הוצאות אחרות לא יקטינו אותו, כי החוק אינו מתיר זיכויים או ניכויים כנגד הכנסה מזכייה.

מומחי המיסוי בחברת "אינדיגו פיננסים" ישמחו לבדוק עבורכם אם נוכה מכם מס ביתר, ואם כן, לסייע בהגשת הבקשה להחזר.

זקוקים לייעוץ מס מקצועי בנושא של החזרי מס על זכיות? פנו אלינו ונבדוק את המקרה שלכם.