מה זה טופס 116?
טופס 116 הוא בקשה לרשות המסים לתיאום מס ולהקלה בחישוב ניכוי המס, למי שמקבל הכנסה מכמה מעסיקים או משלמים באותה שנה, למשל שתי משכורות או משכורת וקצבה. על סמך הבקשה רשות המסים קובעת לכל משלם כמה מס לנכות, כדי שהמס החודשי יתאים להכנסה השנתית הכוללת ולזיכויים שמגיעים לכם.
מתי צריך טופס 116 ותיאום מס?
- עבודה אצל שני מעסיקים או יותר באותו זמן. בלי תיאום, המעסיק המשני מנכה בדרך כלל מס בשיעור המרבי ובלי נקודות זיכוי.
- משכורת וקצבה, או כמה קצבאות. למשל גמלאי שממשיך לעבוד. משלם הקצבה ומעסיק אחר מנכים כל אחד בנפרד, ובלי תיאום הניכוי לא משקף את ההכנסה הכוללת.
- הכנסה רק בחלק מהשנה. מי שהתחיל לעבוד באמצע השנה ולא הייתה לו הכנסה קודם לכן יכול לבקש הקלה ולצרף אסמכתה. דמי לידה, דמי אבטלה ודמי שמירת היריון נחשבים הכנסה לעניין זה.
- הקלות שדורשות אישור של רשות המסים, למשל בקשה בגין הכנסה נמוכה של בן או בת הזוג כשאחד מהם הגיע לגיל פרישה או הוא נכה או עיוור, או תיאום בגין הכנסה מריבית (בספח 116ב).
מעסיק יחיד בשנה, בלי הכנסות נוספות? בדרך כלל לא צריך תיאום מס. את נקודות הזיכוי מעדכנים מול המעסיק בטופס 101.
תיאום מס מקוון או טופס 116 ידני: מה ההבדל?
ברוב המקרים אפשר לבצע את התהליך בחינם בשירות המקוון של רשות המסים, בלי למלא ידנית את הטופס. טופס 116 הוא הבקשה הרשמית לתיאום ולהקלות בניכוי מס, והוא עדיין משמש במקרים שבהם מגישים את הבקשה למשרד השומה או לפי הנחיית רשות המסים. בשני המסלולים התיאום מתייחס לשנת המס הנוכחית בלבד.
| תיאום מס מקוון | טופס 116 ידני | |
|---|---|---|
| איפה | באזור האישי באתר רשות המסים, אחרי הזדהות | מורידים את הטופס מאתר רשות המסים, ממלאים, חותמים ומגישים למשרד השומה |
| למי מתאים | רוב השכירים ומקבלי הקצבה, וגם בעל עסק זעיר לפי תנאי השירות | מי שאינו יכול להשתמש בשירות המקוון (ראו הרשימה בהמשך) או שקיבל הנחיה לפנות למשרד השומה |
| מסמכים | מזינים את הנתונים ומצרפים קבצים לפי הצורך | מצרפים לטופס תלושים מכל המשלמים ומסמכים לכל הקלה שמבקשים |
| זמן ועלות | ללא תשלום; חלק מהאישורים מופקים מיד | ללא תשלום; הטיפול תלוי בעומס במשרד השומה |
עדכון מיוחד לשנת 2026
בעקבות ריווח מדרגות המס בשנת 2026 (מדרגת 20% הורחבה עד 228,000 ₪ לשנה ומדרגת 31% עד 301,200 ₪), רשות המסים עדכנה ביוזמתה תיאומים שכבר נערכו למי שהכנסתו השנתית הצפויה עולה על 193,800 ₪, ושלחה הודעה. מי שהכנסתו נמוכה מסכום זה אינו מושפע מהשינוי. אם קיבלתם אישור מפורש להארכת תיאום משנה קודמת, פועלים לפי האישור; אחרת יש לערוך תיאום לשנת 2026.
מי יכול לבצע תיאום מס מקוון?
- שכירים המקבלים שכר מיותר ממעסיק אחד.
- שכירים המבקשים הקלה בחישוב המס.
- מקבלי שכר, קצבה או הכנסה אחרת, לרבות בעלי עסק זעיר בהתאם לתנאי השירות.
מי צריך לפנות למשרד השומה?
- מי שהגיע לגיל הזכאות ולא ביצע קיבוע זכויות.
- מי שיש לו תשעה מקורות הכנסה או יותר.
- מי שביצע משיכה מוקדמת מקופת גמל בשל הוצאות רפואיות.
- חברי קיבוץ.
מה מכינים לפני ההגשה?
- מספר תיק הניכויים (9 ספרות) של כל מעסיק או משלם. מופיע בתלוש.
- תלוש שכר או קצבה עדכני מכל משלם. בהגשה ידנית הטופס דורש לצרף תלושים מכל המשלמים.
- הערכה של ההכנסה ברוטו הצפויה מכל מקור עד סוף השנה, כולל תשלומים שעוד צפויים, כמו דמי הבראה, ביגוד, מענקים ומשכורת שלוש עשרה.
- מסמכים לכל הקלה שמבקשים, למשל תעודת שחרור לחייל משוחרר, טופס 119 לסיום תואר, אישור תושבות ביישוב מזכה, קבלות על תרומות, או אסמכתה לתקופה שבה לא הייתה הכנסה.
- מקבלי קצבה בהגשה ידנית: אישור מהמשלם אם חלק מהקצבה הוון ועל שיעור ההיוון.
איך מגישים טופס 116: מקוון, להורדה ומס הכנסה
טופס 116 מקוון (תיאום מס מקוון):
- נכנסים לשירות תיאום המס באזור האישי של רשות המסים.
- מדווחים את כל מקורות ההכנסה וההקלות הרלוונטיות.
- בודקים שהסכומים השנתיים והמשלמים הוזנו נכון ושולחים.
- חלק מהאישורים מופקים מיד; בקשות אחרות עוברות בדיקת משרד שומה ונענות בתוך כמה ימי עבודה.
- לאחר קבלת האישורים, מוסרים לכל משלם את האישור שנועד לו. האישור מתקבל באזור האישי, ובדרך כלל נשלחת גם הודעה במסרון או בדוא״ל.
טופס 116 להורדה: הטופס הרשמי זמין באתר רשות המסים (הקישור בכרטיס "מעדיפים לעשות את זה לבד?"). ממלאים פרטים אישיים ופרטי בן או בת הזוג, מפרטים את כל ההכנסות לפי משלם – כשהמעסיק העיקרי רשום ראשון – מסמנים את ההקלות המבוקשות, חותמים ומגישים למשרד השומה יחד עם התלושים והמסמכים.
טופס 116 מס הכנסה: "מס הכנסה" הוא השם המקובל לרשות המסים, והטופס מוגש לה – לא למעסיק. בהסכמת העובד והמעסיק, ובמקרים שהטופס מתיר, אפשר לבקש תיאום גם דרך המעסיק בטופס 101, בלי פנייה לרשות המסים.
מה עושים כשההכנסה משתנה?
אם התחלתם או סיימתם עבודה, נוסף משלם או שההכנסה הצפויה השתנתה, אפשר לעדכן את התיאום במהלך אותה שנת מס. תיאום מס הוא חישוב ניכוי במקור ואינו שומה סופית: בסוף השנה ייתכן החזר אם נוכה יותר מדי, אך ייתכן גם חוב אם נוכה פחות מדי. בקשה להחזר אפשר להגיש עד שש שנים מתום שנת המס, בכפוף לכללים.
לא להתבלבל בין הטפסים
- טופס 101 נמסר למעסיק לצורך פרטי העובד והקלות בסיסיות.
- טופס 116 משמש לבקשת תיאום מס והקלות בניכוי.
- טופס 106 הוא האישור השנתי שהמעסיק מוסר אחרי סוף השנה. בעזרתו בודקים אם התיאום היה מדויק ואם מגיע החזר.
- טופס 116א׳ – בקשה לזיכוי בגין קרוב עם מוגבלות (למשל ילד נטול יכולת). במקרים חריגים מצרפים אליו תעודה רפואית בטופס 127.
- טופס 116ב׳ – בקשה לניכוי מס מוקטן מריבית.
- טופס 116ד׳ – בקשה של אישה שילדה לדחות נקודת זיכוי אחת משנת הלידה לשנה שאחריה.
טיפים חשובים
- דווחו על כל מקורות ההכנסה, גם אם משלם מסוים מנכה מעט מס או לא מנכה כלל.
- אל תעבירו אותו אישור לכל המשלמים: לכל משלם עשוי להיות שיעור או סכום ניכוי אחר.
- שמרו את האישור ואת הנתונים שהוזנו, ועדכנו אותם כשחל שינוי מהותי במהלך השנה.
- האישור אינו מבטיח החזר מס ואינו מחליף דוח שנתי כשקיימת חובת הגשה.