הורים לילד שנקבעה לו נכות רפואית צמיתה של 75% ומעלה יכולים, בתנאים מסוימים, למשוך כספי תגמולים מקופת גמל לפני המועד בלי מס של 35%. כך בודקים זכאות, מה צריך להגיש, ואילו הטבות מס נוספות מגיעות להורים לילד עם נכות.
משיכת כספים מקופת גמל לפני המועד מחויבת בדרך כלל במס של 35%. אחד החריגים הוא נכות קשה של העמית או של קרוב משפחה, כולל ילד. בכתבה נסביר מתי הורים לילד עם נכות יכולים למשוך את הכספים בפטור ממס, מה צריך להגיש, ואילו הטבות מס נוספות כדאי לבדוק.
פטור ממס בגין משיכת כספים מקופת גמל להורים לילד עם נכות
הורות לילד עם נכות כרוכה בהוצאות גבוהות. מערכת המס מעניקה להורים לילדים עם צרכים מיוחדים כמה הטבות, ואחת מהן היא האפשרות למשוך כספי תגמולים מקופת גמל לפני המועד, בלי לשלם את המס של 35% שחל בדרך כלל על משיכה כזו.
ההטבה חלה על כספים בקופת גמל לתגמולים. לפי מקורות משניים היא אינה חלה על קרן השתלמות או על קופת גמל להשקעה, שיש להן כללי משיכה משלהן.
משיכת כספים מקופת גמל בפטור מס
לפי התקנות, עמית (שכיר או עצמאי) רשאי למשוך כספי תגמולים לפני המועד בפטור ממס אם נקבעה לו, או לקרוב משפחה שלו, נכות רפואית צמיתה בשיעור 75% ומעלה. "קרוב משפחה" כולל בן זוג, הורה, הורי הורה, צאצא, צאצא של בן הזוג ובן הזוג של כל אחד מאלה, ולכן גם ילד.
תנאים חשובים:
- הנכות צריכה להיות צמיתה. נכות זמנית אינה מזכה בפטור הזה.
- לגבי נכות של העמית עצמו, נדרש שהפגיעה או המחלה אירעו אחרי פתיחת החשבון בקופה. לגבי נכות של קרוב משפחה, כדאי לבדוק את התנאים המדויקים מול הקופה או פקיד השומה.
- נדרש אישור של פקיד השומה על הפטור, שמוגש לקופה יחד עם בקשת המשיכה.
משיכה שלא בהתאם לכללים חייבת במס של 35%, ולכן כדאי לבדוק את הזכאות לפני שמבקשים את הכסף.
הליכי קביעת הנכות הרפואית לילדים
גמלת ילד נכה בביטוח לאומי והנכות הרפואית לצורכי מס הן שתי קביעות שונות. שיעור הגמלה אינו "אחוז נכות רפואית", ולכן הוא לא מספיק לבדו כדי להוכיח נכות של 75%.
אם לילד נקבעה נכות רפואית לפי חוק הביטוח הלאומי או לפי חוק אחר שמוכר לצורך זה, מצרפים לבקשה את פרוטוקול הוועדה הרפואית. אם אין קביעה כזו, אפשר לפנות לוועדה רפואית לפטור ממס הכנסה (טופס 169 בביטוח לאומי), שתקבע את אחוזי הנכות.
הורים לילד עם נכות זכאים גם להטבות נוספות, שאינן קשורות לקופת הגמל:
מי זכאי למשוך כספים מקופת גמל בגין נכות ילדו?
עמית שכיר או עצמאי שיש לו חשבון בקופת גמל לתגמולים, ושלילדו נקבעה נכות רפואית צמיתה של 75% ומעלה. אם נקבע לילד שיעור נמוך יותר, אפשר לפנות לוועדה לפטור ממס הכנסה ולבקש בדיקה.
מלבד נכות, התקנות מכירות במצבים נוספים שמאפשרים משיכה בפטור, וכל אחד מהם בתנאים משלו:
באילו מקרים ניתן למשוך מקופת הגמל ללא בקשה לפטור ממס?
כספים שהופקדו לקופות גמל לתגמולים מאז 2008 מיועדים בעיקר לתשלום כקצבה בגיל פרישה, ומשיכה הונית שלהם לפני המועד מוגבלת. לכן ברוב המקרים, משיכה לפני גיל פרישה אפשרית רק במסגרת אחד החריגים שתוארו למעלה, ובכפוף לאישור מתאים.
הכללים המדויקים תלויים בסוג הקופה, במועד ההפקדה (למשל כספים "הוניים" ותיקים שהופקדו לפני 2008) ובמעמד העמית בעת ההפקדה (שכיר או עצמאי). לפני שמבקשים למשוך, כדאי לקבל מהקופה פירוט של היתרות לפי סוג הכספים, ולבדוק אילו מהן ניתנות למשיכה ובאיזה מס.
משיכה לפני המועד שאינה עומדת באחד החריגים חייבת במס של 35%. למידע נוסף ראו החזרי מס בגין פדיון קופת גמל לפני המועד.
החזרי מס על משיכת כספים מקופת גמל ללא פטור מס
אם משכתם כספים ושילמתם מס, וגיליתם בדיעבד שהייתם זכאים לפטור, כדאי לבדוק עם מייצג מס אם אפשר לקבל החזר. באופן כללי, בקשת החזר מס אפשר להגיש עד 6 שנים מתום שנת המס, ובאוקטובר 2026 אפשר להגיש על השנים 2020–2025.
על מנת להגיש בקשת החזר, כדאי קודם לבצע בדיקת זכאות להחזר מס, שתבדוק גם הטבות אחרות שאולי לא ניצלתם, כמו נקודות הזיכוי בעד ילד עם נכות.
הבקשה מוגשת בטופס 135 או בבקשה מקוונת, בנפרד לכל שנה. משך הטיפול משתנה, והחזר מס משולם עם הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה, ישירות לחשבון הבנק שצוין בבקשה.
אנו נדאג שתקבלו כל סכום שמגיע לכם
חברת אינדיגו פיננסים פועלת משנת 2003 ומתמחה בכל היבטי המס לרבות תכנוני מס, החזרי מס, קבלת פטורים, נקודות זיכוי והטבות. אנו מעמידים לרשות לקוחותינו צוות מקצועי המורכב מיועצי מס, רואי חשבון, סוכני ביטוח ועורכי דין, המספקים מענה בכל סוגיה פיננסית.
אם נקבעה נכות לילדכם, תוכלו לפנות אלינו כדי שנבדוק את הזכאות לפטור במשיכה מקופת הגמל ולהטבות המס הנוספות, ונגיש עבורכם את הבקשות הנדרשות.
