מה זה טופס 135?
טופס 135 הוא הדוח השנתי המקוצר ליחיד שאינו חייב בהגשת דוח שנתי מלא (טופס 1301), ומבקש החזר מס על ניכוי יתר שבוצע במהלך שנת המס. ניתן להגיש עד 6 שנים מתום שנת המס, בטופס נפרד לכל שנה.
מי רשאי להגיש?
שכיר או מקבל קצבה ששילם מס במהלך השנה, ויש לו זיכוי או הקלה שלא נוצלו בתלוש. מצבים נפוצים: עבודה בחלק מהשנה או החלפת מקום עבודה בלי תיאום מס, דמי אבטלה, לידת ילד, סיום תואר (טופס 119), תרומות למוסדות מוכרים (סעיף 46), הפקדות עצמאיות לביטוח חיים או לפנסיה, ונכות של המבקש או של קרוב.
הדוח המקוצר אינו מיועד למי שהייתה לו בשנת המס הכנסה מעסק, שבח חייב, הכנסה מניירות ערך שאינם סחירים, הכנסה מחוץ לישראל, הכנסה כבעל שליטה בחברה או הכנסה מנאמנות. במקרים אלה מגישים דוח מלא בטופס 1301.
מתי ממלאים?
לאחר תום שנת המס. בשנת 2026 ניתן בדרך כלל להגיש בקשה לשנות המס 2020–2025; את הבקשה לשנת 2020 יש להגיש עד 31.12.2026, בכפוף לנסיבות התיק.
איך ממלאים – שלב אחר שלב
- אספו את כל טפסי 106 מכל המעסיקים באותה שנת מס.
- אספו אישורים על הכנסות נוספות: ביטוח לאומי, קצבאות, פנסיה, הכנסות פיננסיות (טופס 867).
- אספו אישורים על תרומות, הפקדות לקרן השתלמות, ביטוחי חיים, פוליסות לאובדן כושר עבודה.
- מלאו את הפרטים האישיים והבנקאיים (חשבון לזיכוי ההחזר).
- סכמו את ההכנסות והניכויים בכל סעיף, וצרפו צילומי האישורים.
- הגישו אונליין דרך אזור האישי באתר רשות המסים, או באמצעות מייצג.
טיפים חשובים
- אין סכום החזר ממוצע שמוכיח זכאות אישית. מחשבים כל שנה לפי ההכנסות, הניכויים, הזיכויים והמס ששולם בפועל.
- לפני הגשה: ודאו שאין לכם חוב פתוח במס הכנסה – אחרת ההחזר יקוזז.
- ניתן להגיש 6 שנים אחורה בבת אחת. כל שנה מוגשת בטופס נפרד.
- ההחזר משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית לפי הדין, אבל שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026 – אל תדחו את הבדיקה.