בני זוג שמתגרשים נאלצים לטפל בסוגיית המשמורת על הילדים, שנחשבת לנושא הכאוב והקשה ביותר שמתנהלת לגביו מחלוקת. החזר מס לאבות במשמורת מלאה ובמשמורת משותפת ניתן לאבות שקיבלו משמורת חלקית או מלאה, מאחר ובמצב זה הם זכאים לנקודות זיכוי במס ככל הורה אחר במדינה. אם נקודות זיכוי אלו לא חושבו בעת חבות המס השנתית, האב זכאי לדרוש החזר מס.
אפשרויות המשמורת לאחר גירושין
על פי הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה, למעלה מ-11,000 זוגות מתגרשים בשנה. אם בעבר נטיית עולם המשפט הייתה לאפשר לאמהות לקבל משמרת אוטומטית על ילדיהן, כיום בעקבות הליכי הגישור שנדרשים בני הזוג לעבור, ניתן להגיע להסכמות יעילות יותר בנוגע למשמורת על הילדים הכוללות גם משמורת מלאה או חלקית לאב.
בסיום הליך הגירושין תתקיים אחת משלוש אפשרויות שונות: משמורת מלאה בידי האם, משמורת מלאה בידי האב או משמורת משותפת, המחולקת בין האם והאב. מבחינת רשות המיסים, ההורה שמקבל משמורת זכאי גם להטבת מס.
חשוב להבדיל בהקשר הזה בין משמורת לבין הסדרי ראייה המקצים זמן למפגש עם הילדים, בהם המשמורן הוא ההורה השני ולכן לא תתקיים הטבת מס.
הטבת המס לאבות במשמורת מלאה או חלקית
אם הליך הגירושין מסתיים כך שהמשמורן הבלעדי והיחידי הוא האב, הוא יקבל הטבת מס בשווי נקודת זיכוי אחת וללא קשר למספר הילדים. בנוסף, הוא יקבל בגין ההורות נקודת זיכוי אחת עבור כל ילד. הטבה זו ניתנת החל משנת הלידה ועד הגעתו של הילד לגיל 19, למעט במקרים שבהם האב נישא שנית.
במצב שבו האב מתחיל את פרק ב' ונישא לאישה אחרת, הוא יקבל את ההטבה כל עוד הוא משלם במקביל מזונות לגרושתו.
חשוב להבהיר שגם כאשר האם היא המשמורנית הבלעדית, ניתנת לה נקודת זיכוי אחת וזאת כאשר הגרוש משלם לה מזונות ומשתתף בכלכלת ילדיו.
אם נקבעה משמורת משותפת כך שהאם והאב חולקים בנטל גידול ילדיהם, האב זכאי לנקודת זיכוי אחת וזאת בתנאי שהוא משלם מזונות בהתאם לצו מטעם בית המשפט. אב שמשלם מזונות אך ללא צו משפטי לא זכאי להטבה זו.
במשמורת משותפת, נקודות הזיכוי הנוספות שמגיעות בגין מספר הילדים יחולקו שווה בשווה בין שני ההורים.
כמה שווה נקודת זיכוי במס?
נכון לשנת 2021 עומד שוויה של נקודת זיכוי אחת במס על סך 218 ₪ ועד 2,616 ₪ בשנה. במצטבר, מדובר בהטבה נאה ביותר לאורך שנות ילדותו ובגרותו של כל אחד מהילדים ובה חוסך ההורה עשרות אלפי שקלים על חבות המס.
נציין גם שהורים לילדים עד גיל 5 מקבלים נקודת זיכוי נוספת (כך שההטבה מגיעה עד 2 נקודות זיכוי במס) והיא תחולק בין שני ההורים כאשר הם נמצאים במשמורת משותפת. אם ישנו משמורן יחיד, נקודה זו תינתן לו במלואה.
למה מעניקים לי הטבה מיוחדת?
הרציונל שמאחורי הטבת המס הוא לספק הקלה מסוימת מתוך הבנה למצבם הכלכלי של ההורים לאחר הגירושין. עלויות הטיפול בילדים במדינת ישראל נחשבות לגבוהות מאוד והן מוסיפות לעלות כאשר ההורים מתפצלים ונדרשים להוצאות נוספות על דיור חדש, אמצעים, רהיטים, ציוד ועוד.
החזר מס לאבות במשמורת מלאה או משותפת
כאשר האב נמצא במשמורת מלאה ומעוניין לדרוש החזר מס בגין הטבה שמגיעה לו אך טרם ניתנה או חושבה לו, עליו להוכיח שהוא מגדל את ילדיו במשמורת מלאה וזאת על ידי הצגת צו מבית המשפט או הוכחה לקבלת תשלום קצבת ילדים מהביטוח הלאומי (קצבה זו ניתנת לאחד ההורים כאשר הם נשואים ועוברת למשמורן בעת גירושים).
החזר המס כמובן מביא בחשבון את כל נקודות הזיכוי הנוספות שמגיעות לאב וכתוצאה מכך עשויות להגדיל משמעותית את הסכום החוזר ממס הכנסה. כפי שציינו, אבות שיתחתנו בשנית נתונים לשינויים בנקודות הזכות ולכן יקבלו את החזר המס רק עבור התקופה שלפני הנישואין החדשים.
אופן הגשת הבקשה להחזר מס
אם התגרשתם בשנים האחרונות אך לא בדקתם את סוגיית ההטבות שמגיעות לכם ממס הכנסה, ייתכן שתימצאו זכאים להחזר מס עבור השנים שבהן התגרשתם וקיבלתם משמורת משותפת או מלאה כאבות לילדיכם.
את ההחזר תוכלו לקבל עד 6 שנים אחורנית ולכן ניתן לעשות זאת לאורך טווח זמנים רחב המאפשר בדיקה מעמיקה של הנושא וקבלת החלטות מתאימות.
