אתם לא נשואים. אתם לא מחויבים לאיחוד דיווחים. ואפילו אין לכם תעודת נישואין. ובכל זאת, לפי פקודת מס הכנסה הישראלית, המדינה יכולה להתייחס אליכם לצורכי מס כאל זוג לכל דבר. הבעיה: זה לא קורה אוטומטית. הדינמיקה הזו היא מקור לטעות מס שחוזרת על עצמה שנה אחר שנה אצל עשרות אלפי זוגות בישראל.
ידועים בציבור שמסתפקים בדיווח נפרד – מבלי לבדוק אם חישוב משותף יהיה משתלם יותר – עשויים לשלם מס עודף לאורך שנים. ומי שבן הזוג שלו לא עובד כלל, או עובד בהכנסה נמוכה משמעותית, מפסיד נקודות זיכוי בשווי כסף ממשי.
המדריך הזה מסביר בדיוק מה עומד על הפרק, מתי משתלם לבצע חישוב מאוחד, מה הדרך לממש את הזכאות – וכיצד אפשר לקבל החזר רטרואקטיבי לשש שנים אחורה.
ידועים בציבור – ההגדרה לצורכי מס הכנסה
פקודת מס הכנסה, בסעיף 1, מגדירה "בן זוג" באופן שכולל גם ידועים בציבור בתנאים מסוימים [1]. ההגדרה הרלוונטית היא זוג הגר יחד, מנהל משק בית משותף, ומוכר על ידי הסביבה כבני זוג. אין דרישה לרישום כלשהו.
הפסיקה הישראלית קבעה לאורך השנים כמה מאפיינים שרשות המסים בוחנת [3]:
- קיום משק בית משותף – גרים בכתובת אחת ומשתפים בהוצאות
- קשר רגשי ומחויבות הדדית – לא מגורים של שותפים עסקיים
- הצגה חיצונית כבני זוג – ביחסים חברתיים, משפחתיים ומוסדיים
- משך הזוגיות – אין תקופת מינימום מחייבת בחוק, אך תקופה קצרה מאוד קשה יותר להוכחה
זוגות נשואים מחויבים בחישוב מאוחד – אם אחד מהם בחר במסלול מסוים, הדבר חל על שניהם. ידועים בציבור, לפי הפסיקה הנוכחית, אינם מחויבים בחישוב מאוחד ונחשבים כברירת מחדל לשני נישומים נפרדים. כדי ליהנות מהיתרונות של חישוב משותף, עליהם לבקש זאת באופן פעיל.
ההבחנה הזו – בין מה שאוטומטי לבין מה שדורש בקשה – היא לב הסוגיה. תושבי ישראל שאינם נשואים ואינם מגישים בקשה ייוחסו כנישומים עצמאיים לכל דבר. מי שמפסיד בגלל זה הוא הזוג עצמו.
חישוב מאוחד – מה זה ומתי הוא כדאי?
כדי להבין מדוע חישוב מאוחד יכול להועיל, צריך להכיר את מושג נקודות הזיכוי. כל נישום בישראל מקבל נקודות זיכוי בסיסיות. נקודת זיכוי אחת שווה 2,904 שקל לשנה (נכון ל-2024) [2], כלומר היא מקטינה את חבות המס ב-2,904 שקל.
כאשר בן/בת זוג לא עובד/ת, הם לא מנצלים את נקודות הזיכוי שלהם. בחישוב מאוחד, נקודות הזיכוי הבלתי מנוצלות של בן/בת הזוג שאינם עובדים מועברות לבן/בת הזוג שעובד/ת – ומקטינות את חבות המס שלו/ה.
הדוגמה המספרית
| מצב | הכנסה שנתית | חבות מס (משוערת) | נקודות זיכוי | מס לאחר זיכוי |
|---|---|---|---|---|
| בן זוג א' (עובד) – חישוב נפרד | 180,000 ₪ | כ-36,000 ₪ | 2.25 נקודות = 6,534 ₪ | כ-29,466 ₪ |
| בן זוג ב' (לא עובד) – חישוב נפרד | 0 | 0 | 2.25 נקודות – לא מנוצלות | 0 |
| חישוב מאוחד – שניהם ביחד | 180,000 ₪ | כ-36,000 ₪ | 4.5 נקודות = 13,068 ₪ | כ-22,932 ₪ |
ההפרש במדגם זה: כ-6,534 שקל בשנה. לאורך שש שנות רטרואקטיביות – כ-39,204 שקל. זה כסף שנשאר אצל המדינה כי לא ביקשתם את ההעברה.
מעבר לנקודות הזיכוי, חישוב מאוחד מאפשר גם לנצל נקודות זיכוי בגין בן זוג ללא הכנסה (ראו פירוט בהמשך) – וזה עוד מרכיב ממשי בסכום.
אינדיגו פיננסים – מייצגים מורשים מס' 46983. לבדיקת זכאות חינם – לחצו כאן | 03-950-7040
מתי עדיף לחשב בנפרד?
חישוב מאוחד אינו תמיד לטובת הזוג. הנה המצבים שבהם עדיף להישאר נפרדים:
מצב 1 – שני בני הזוג מרוויחים סכומים גבוהים ודומים
כשמאחדים שתי הכנסות גבוהות, ייתכן שחלק מהן ייפול במדרגת מס גבוהה יותר מאשר בחישוב נפרד. הכלל הוא: ככל שבני הזוג שווים יותר בהכנסה, כך ייתכן שהחישוב הנפרד עדיף.
מצב 2 – שני בני הזוג בעלי הכנסה מאותו עסק
אם שני בני הזוג עובדים בעסק שבבעלות אחד מהם או שניהם – חישוב מאוחד כמעט תמיד יוטל עליהם (כפוי). זה מאפיין את העסקים המשפחתיים ועלול להגדיל את חבות המס הכוללת.
מצב 3 – כשאחד מבני הזוג בעל הפסדים עסקיים
הפסדים עסקיים של אחד הצדדים יכולים, בנסיבות מסוימות, לקזז הכנסות של הצד השני בחישוב מאוחד – וזה עשוי להועיל. אבל ייתכנו גם מצבים שבהם הדבר מסבך את הדיווח. נדרשת בחינה פרטנית.
| מצב הכנסה | מומלץ | סיבה |
|---|---|---|
| אחד עובד, אחד לא עובד | חישוב מאוחד | נקודות זיכוי בלתי מנוצלות עוברות לעובד |
| אחד מרוויח הרבה, אחד מרוויח מעט | בדרך כלל מאוחד | העברת נקודות זיכוי משתלמת |
| שניהם מרוויחים דומה ובמדרגות גבוהות | חישוב נפרד | איחוד עלול להעלות מדרגת מס |
| אחד עצמאי, אחד שכיר | בדיקה פרטנית | מורכב – תלוי בסכומים ובמקורות ההכנסה |
| שניהם עצמאים | בדיקה פרטנית | הפסדים עסקיים עשויים לשחק תפקיד |
לא מחליטים על סמך אינטואיציה. רק חישוב מספרי פרטני – עם הנתונים הממשיים של שני בני הזוג – יגלה מה עדיף. מייצג מורשה מחשב את שני המסלולים ובוחר את זה שמביא לכם יותר כסף בחזרה.
נקודות זיכוי לידועים בציבור
פקודת מס הכנסה מעניקה נקודות זיכוי לבן/בת זוג שאינם עובדים [1]. ערך נקודת הזיכוי לשנת 2024 עומד על 2,904 שקל [2]. ידוע/ה בציבור שמוכיח/ה את מעמדו/ה יכול/ה לדרוש את הנקודות האלו. הנה פירוט הנקודות הרלוונטיות:
נקודות זיכוי בגין בן/בת זוג ללא הכנסה
כאשר בן/בת הזוג אינם עובדים כלל ואין להם הכנסה חייבת – הצד העובד זכאי לנקודת זיכוי אחת (1 נקודה = 2,904 שקל לשנה) [2]. זה לא הרבה אבל זה סכום שמגיע בהחלט.
נקודות זיכוי בגין בן/בת זוג בהכנסה נמוכה מאוד
כאשר הכנסת בן/בת הזוג נמוכה מסף מסוים (הסכום מתעדכן מדי שנה), ניתן לדרוש חלק מנקודת הזיכוי – לפי חישוב יחסי.
נקודות זיכוי בגין ניצול מקצועי
ניתן במקרים מסוימים להעביר ניכויים כגון ניכוי הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות בין בני הזוג, להגדיל את הניכוי האפקטיבי ולהקטין את בסיס המס.
| מקור נקודות הזיכוי | כמות נקודות | שווי שנתי (2024) | תנאי |
|---|---|---|---|
| נקודות בסיסיות – כל אדם | 2.25 | 6,534 ₪ | ניתנות לכל נישום |
| בן/בת זוג ללא הכנסה | 1.0 | 2,904 ₪ [2] | רק בחישוב מאוחד |
| ילד ראשון (עד גיל 18) | 2.5 | 7,260 ₪ | לפי הורה שנושא בעיקר |
| ילד שני | 2.5 | 7,260 ₪ | לפי הורה שנושא בעיקר |
| ילד שלישי ומעלה | 2.0 כל ילד | 5,808 ₪ לכל ילד | לפי הורה שנושא בעיקר |
| ילד עד גיל 5 | 0.5 נוספות | 1,452 ₪ נוספים | עד גיל 5 בלבד |
ילדים – ניכויים ונקודות זיכוי
ילדים שנולדו להורים שאינם נשואים נחשבים לגמרי ילדים לצורכי מס. אין כל הבדל בין ילד שנולד מחוץ לנישואין לבין ילד שנולד להורים נשואים לעניין נקודות הזיכוי.
מי מקבל את נקודות הזיכוי?
ההורה שנושא בעיקר בגידול הילד. בזוגות בהם שני ההורים נוטלים חלק שווה – ניתן לבחון חלוקה, אך בדרך כלל רשות המסים מצפה לייחוס ברור לאחד מהצדדים. הייעוץ המקצועי הוא לייחס את הנקודות להורה בעל ההכנסה הגבוהה יותר – כי שם הנקודות חוסכות יותר מס.
ילד בחינוך מיוחד
ילד עם מוגבלות רשומה זכאי לנקודות זיכוי נוספות – גם אם ההורים אינם נשואים. הנקודות הנוספות ניתנות לפי אחוז המוגבלות ומעמד הזכאות.
בידועים בציבור שאינם גרים יחד (נפרדו), חלוקת נקודות הזיכוי בגין ילדים הופכת לנושא שמצריך טיפול. כאשר יש הסכם משמורת, הסכם גרושים, או פסיקת בית משפט – יש לעיין בו לפני שמחליטים איך להגיש. טעות בחלוקה עלולה לגרום לכפל תביעה שרשות המסים תדחה.
מסמכים להוכחת הזוגיות
רשות המסים אינה מסתמכת רק על הצהרה בעל-פה [2]. להלן המסמכים שבפועל מקובלים לצורך הוכחת הידועות בציבור:
מסמכים ראשיים
- תצהיר בפני עורך דין – הצהרה משותפת של שני בני הזוג על מעמדם כידועים בציבור
- תעודת ידועים בציבור מביטוח לאומי – אם הוצאה לצורך קצבה כלשהי
- פסיקת בית משפט המכירה במעמד הזוגיות – אם ניתנה בהליך כלשהו [3]
מסמכים תומכים (לחיזוק הבקשה)
- חשבונות חשמל, ארנונה, מים – על שם שני בני הזוג לאותה כתובת
- חוזה שכירות משותף – ששמות שניהם מופיעים בו
- חשבון בנק משותף או הוכחת הוצאות משותפות
- ביטוח רכב שאחד מבני הזוג מכוסה כנהג נוסף של הצד השני
- מסמכי ילדים משותפים רשומים באותה כתובת
- מסמכי ביטוח בריאות שמעמד הזוגיות מוכר בהם
- תמונות, מכתבים, תכתובת – כראיה משלימה במקרה של ספק
ניתן לתבוע החזר על שש שנים אחורה – אך לכל שנה יש להוכיח את מעמד הידועות בציבור באותה שנה ספציפית. לא מספיק להוכיח שאתם ידועים בציבור היום. צריך להראות שהייתם כאלה גם ב-2019, 2020, וכן הלאה. מסמכים ישנים יותר – ארנונה ישנה, חשבונות ישנים – חיוניים לבקשה רטרואקטיבית.
שלב אחר שלב – כיצד מגישים?
שלב 1 – אספו מסמכים
לכל שנה שעבורה תובעים: טפסי 106 לשני בני הזוג, מסמכי הוכחת זוגיות (ראו רשימה לעיל), פרטי ילדים ותאריכי לידה, ועל ידי מי הם גדלו.
שלב 2 – הכינו תצהיר זוגיות
פנו לעורך דין ובקשו לערוך תצהיר המאשר את מעמדכם כידועים בציבור. כאשר הזוגיות ידועה לביטוח לאומי, לעתים מספיק לצרף את אישורו.
שלב 3 – חשבו מה משתלם
לפני הגשה – חשבו שני תרחישים: חישוב מאוחד מול חישוב נפרד. המספרים יגידו לכם מה עדיף. אינדיגו פיננסים מבצעת את החישוב הזה לכל לקוח לפני שמתחיל תהליך הגשה.
שלב 4 – הגישו לפקיד השומה
לשכירים: הגישו טופס 135 (בקשה להחזר מס) לכל שנה. צרפו את טופס 106, מסמכי הזוגיות, ואת הצהרת הזוגיות. לחלופין, הגישו דוח שנתי (טופס 1301) שיכלול את כל המרכיבים.
לעצמאים: הגישו דוח שנתי (טופס 1301) שיכלול הצהרת ידועים בציבור ותביעה לחישוב מאוחד.
שלב 5 – עקבו אחרי הסטטוס
רשות המסים בודקת את הבקשה ועשויה לבקש מסמכים נוספים. בדרך כלל ניתנת תשובה תוך מספר שבועות עד מספר חודשים. ההחזר מועבר לחשבון הבנק שציינתם.
ידועים בציבור שפשוט לא ידעו על האפשרות הזו, ומרוויחים את אותה רמת הכנסה כבר שנים – יכולים לקבל החזר מהותי. הגשה נכונה לשש שנים, עם תצהיר זוגיות מתאים, היא הדרך לממש את הזכות הזו. אינדיגו פיננסים עושה זאת לאורך כל הדרך.
הבדלים מרכזיים בין ידועים בציבור לנשואים – טבלת השוואה
| נושא | זוג נשוי | ידועים בציבור |
|---|---|---|
| חישוב מאוחד | כפוי בנסיבות מסוימות (עסק משותף) | לפי בקשה, אינו כפוי |
| נקודות זיכוי בן/בת זוג ללא הכנסה | אוטומטי בדוח | דורש הגשה מפורשת |
| נקודות זיכוי בגין ילדים | כללים ברורים מוגדרים | דרישה לציין מי ההורה העיקרי |
| הוכחת מעמד | תעודת נישואין (פשוט) | תצהיר + מסמכים תומכים |
| גמישות בחישוב | מוגבל – חלק מהמצבים כפויים | גמיש – בוחרים מה יותר משתלם |
| אחריות הדדית על חוב מס | קיימת בחישוב מאוחד | מוגבלת – כל אחד אחראי לשלו |
בניגוד לנשואים שבחלק מהמצבים החישוב המאוחד מוטל עליהם כפוי, ידועים בציבור יכולים לבחור. הם יכולים לחשב מאוחד כשזה לטובתם – ולחשב בנפרד כשזה לטובתם. הגמישות הזו, אם מנוצלת נכון, עשויה לתת להם יתרון על פני נשואים.
מילון מושגים
מקורות ומצות
- פקודת מס הכנסה – חישוב נפרד לבני זוג, נבו
- הוראות ביצוע מס הכנסה – רשות המסים
- תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת), תשנ"ג-1993 – נבו
שאלות ותשובות
אנחנו ידועים בציבור כבר 7 שנים ולא ידענו שמגיעות לנו הטבות מס. האם יש עדיין מה לעשות?
+
כן. ניתן לתבוע החזר לשש השנים האחרונות. כל שנה מתיישנת שש שנים לאחר תאריך ההגשה הרגיל. לכן, ככל שממתינים יותר, שנה אחת נוספת נסגרת ולא ניתן עוד לתבוע. פנו לבדיקה בהקדם. ראו גם את שאלות ותשובות נפוצות באתר אינדיגו פיננסים.
האם חובה לגור באותה דירה כדי להיחשב ידועים בציבור לצורכי מס?
+
מגורים בדירה אחת הם הראיה הכי חזקה, אך לא ראיה בלעדית. קיים פסיקה שהכירה בידועים בציבור שחיים בנפרד מסיבות מעשיות (עבודה, ילדים ממנישואין קודמים) אך שומרים על קשר זוגי מוכר. זה מקרה מורכב שדורש בחינה פרטנית.
אנחנו ידועים בציבור ואחד מאיתנו שכיר ואחד עצמאי. כיצד מגישים?
+
הגשה משותפת מחייבת דוח שנתי מלא (טופס 1301). העצמאי מגיש ממילא דוח שנתי; השכיר יצטרף לאותו דוח. הדוח יכלול את שתי ההכנסות, ניכויים, נקודות זיכוי ותביעת הזוגיות. בחישוב נפרד – כל אחד מגיש לחוד. מייצג מורשה יחשב מה עדיף.
גרנו יחד 4 שנים ואז נפרדנו. האם אפשר לתבוע עבור שנות הזוגיות?
+
כן. שנות הזוגיות שבהן עמדתם בתנאים – ניתן לתבוע עליהן. הפרידה לא מבטלת את הזכות לתקופה שקדמה לה. יידרשו מסמכים מאותן שנים.
בן הזוג שלי לא עובד ומנהל את הבית. האם זה מקנה לי נקודות זיכוי?
+
כן, בתנאי שאין לו הכנסה חייבת. ניהול משק בית אינו נחשב הכנסה לצורכי מס. אם בן/בת הזוג אינם מרוויחים מאומה – מגיעה לכם נקודת זיכוי בגינם. בנוסף, אם יש ילדים – נקודות הזיכוי עליהם ייוחסו לצד העובד.
ביצענו חישוב מאוחד אשתקד ויצא לנו שאנחנו חייבים מס נוסף. מה עושים?
+
זה בדיוק המצב שבו כדאי לבחון מחדש עם מייצג מורשה. ייתכן שנעשתה טעות בחישוב, ייתכן שחסרים ניכויים, וייתכן שחישוב נפרד היה עדיף. אינדיגו פיננסים בודקת לא רק "האם מגיע" אלא "איך לממש בצורה הנכונה".
אינדיגו פיננסים – מייצגים מורשים מס' 46983. לבדיקת זכאות חינם – לחצו כאן | 03-950-7040
סיכום: מה ידועים בציבור צריכים לבצע עכשיו
ידועים בציבור ניצבים בפני שני אתגרים שאינם פוגעים בנשואים: ראשית, הם חייבים להוכיח את מעמדם – דבר שנשואים עושים בתעודה אחת. שנית, הם חייבים לבחור באופן אקטיבי אם לחשב מאוחד – דבר שנשואים חלקם נעשה להם אוטומטית.
הבחירה הנכונה אינה ברורה מאליה ומשתנה מזוג לזוג, משנה לשנה, ומנסיבות לנסיבות. מה שברור הוא שמי שלא בדק – כמעט בוודאות משלם יותר ממה שצריך, או מפסיד כסף שמגיע לו.
אינדיגו פיננסים עובדת מאז 2003 עם לקוחות שיש להם 80% ומעלה סיכוי לזכאות. החזרנו עד כה מעל רבע מיליארד שקל לתושבי ישראל – ולא מעט מהם היו ידועים בציבור שלא ידעו שמגיע להם כסף.
בדיקת זכאות היא חינם. לוקחת שתי דקות. ואם מגיע לכם – נגיש עבורכם מול רשות המסים.
