הטבות במס הכנסה – באילו מקרים ניתן לקבל הטבות?
כאשר רוצים להפחית את חבות המס, כדאי להכיר את הסוגים השונים של הטבות במס הכנסה. ההטבות האלה יכולות להפחית את המס במידה ניכרת, והכרתן היא חלק ממיצוי מלא של הזכויות שלכם מול מס הכנסה.
הטבות המס בישראל מתחלקות לארבעה סוגים עיקריים, וכל אחד מהם פועל בדרך אחרת:
- נקודות זיכוי: הפחתה קבועה מסכום המס. ב-2026 כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ בשנה), והשווי מוקפא בשנים 2025–2027. כל תושב ותושבת מקבלים 2.25 נקודות, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה. נקודות נוספות ניתנות בעד ילדים, הורות יחידנית, שחרור משירות סדיר, סיום תואר אקדמי, עלייה, ומ-2026 גם בעד שירות מילואים כלוחם.
- זיכויים באחוזים: הפחתה מהמס בשיעור מסכום ששילמתם. לדוגמה: זיכוי של 35% על תרומות למוסד מאושר (מעל 207 ₪ בשנה ב-2026), זיכוי של 35% על הפקדות העובד לפנסיה עד התקרה, וזיכוי לתושבי יישובים מזכים.
- ניכויים: סכומים שמופחתים מההכנסה החייבת לפני חישוב המס, כמו ניכוי על ביטוח אובדן כושר עבודה, או ניכוי לעצמאים על הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות. החיסכון מניכוי תלוי במדרגת המס השולית.
- פטורים: הכנסות שאינן חייבות במס עד תקרה. לדוגמה: פטור לבעלי נכות של 90% ומעלה או לעיוורים (עד 445,200 ₪ בשנה ב-2026, ועד 684,000 ₪ למי שזכאי לתגמול לפי חוק הנכים או חוק נפגעי פעולות איבה), פטור על מענק פרישה עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה, ופטור של 57.5% על קצבה מזכה (עד 5,422 ₪ לחודש ב-2026).
מנהלים בצורה ברורה את כל הנתונים החשובים ומקבלים הטבות במס הכנסה
שכירים מקבלים את רוב ההטבות דרך המעסיק: מצהירים עליהן בטופס 101 ומצרפים אישורים, והמעסיק מתחשב בהן בניכוי המס החודשי. עצמאים מקבלים אותן במסגרת הדוח השנתי. הטבה שלא דווחה בזמן אינה אובדת: אפשר לבקש עליה החזרי מס עד 6 שנים אחורה. ב-2026 אפשר להגיש על השנים 2020 עד 2025.
לנקודות הזיכוי של הבסיס יש גם משמעות מעשית. בחישוב גס, ובלי הטבות נוספות, גבר עם 2.25 נקודות לא משלם מס הכנסה על שכר של עד כ-5,445 ₪ לחודש, ואישה עם 2.75 נקודות לא משלמת מס על שכר של עד כ-6,655 ₪ לחודש (לפי מדרגת ה-10% ושווי הנקודה ב-2026). מי ששכרו נמוך מכך לא ירוויח מנקודות זיכוי נוספות, כי אין מס שממנו אפשר להפחית אותן.
בעיה נפוצה היא הבנה שגויה של החוק: הטבה שלא נוצלה, או להפך, הטבה שנדרשה בלי זכאות ויוצרת חוב. כאן יכול רואה חשבון לבדוק את הנתונים שלכם ולהסביר אילו הטבות רלוונטיות.
שואלים את עצמכם מתי ניתן לקבל פטור ממס? הדבר תלוי בסוג ההכנסה, בגובה ההכנסה, במקום המגורים ובנסיבות אישיות כמו נכות או פרישה.
