סיום שנה אזרחית הוא הזמן האידיאלי למעבר על כל הנתונים שלכם בשנים האחרונות ולביצוע מיצוי זכויות מס הכנסה בתחומים אלו ואחרים. במקרים רבים התוקף של בקשות מסוימות ושל דוחות מסוימים הוא עד לסוף השנה האזרחית ולכן חשוב להבין מהו מיצוי הזכויות מטעם רשויות המס.
סיום שנה אזרחית הוא הזמן האידיאלי למעבר על כל הנתונים שלכם בשנים האחרונות ולביצוע מיצוי זכויות מס הכנסה בתחומים אלו ואחרים.
במקרים רבים המועד האחרון לבקשות מסוימות הוא סוף השנה האזרחית. כך למשל, בקשה להחזר מס על שנת המס 2020 אפשר להגיש רק עד 31.12.2026, וגם הפקדות ותרומות מוכרות לשנת המס שבה שולמו בפועל.
מיצוי זכויות יכול להגיע לידי ביטוי בהטבות והחזרים, ואפשר להיעזר באנשי מקצוע כדי לוודא ששום הטבה לא נשכחה. מאיפה מתחילים? מיד תגלו את הכל.
מיצוי זכויות מס הכנסה – שכירים, רשויות המס ומה שביניהם
כאשר מדובר על מיצוי זכויות מס הכנסה מדובר על כולם. עובדים שכירים פחות נדרשים לדווח ברמה העצמאית מבחינת הדוחות וההכנסות או הניכויים, אך יש כמה פעולות ששכירים כן צריכים לבצע בצורה עצמאית בסוף שנה אזרחית.
אלה הפעולות העיקריות שכדאי לבדוק:
הפרשה לביטוח פנסיוני
הרבה שכירים שואלים את עצמם כיצד ניתן לבצע החזר מס ומה התנאים בלי לדעת שהם יכולים לנקוט כמה וכמה צעדים לשם כך. הפקדות העובד לקצבה מזכות בזיכוי של 35% מההפקדה, עד 7% מההכנסה המבוטחת, כשתקרת ההכנסה המזכה בשנת 2026 היא 9,700 ש"ח לחודש. שכיר שההפקדות דרך המעסיק לא מנצלות את התקרה (למשל כי יש לו גם הכנסות שלא הופקדו בגינן כספים) יכול להשלים הפקדה עצמאית לקופת גמל לקצבה ולקבל עליה זיכוי, ואת האישור על ההפקדה מצרפים לבקשת ההחזר. ביטוח חיים פרטי (ריסק) מזכה בזיכוי של 25% מהפרמיה, בתקרה משותפת עם ההפקדות לקצבה. לעומת זאת, הפקדה עצמאית של שכיר לקרן השתלמות אינה מזכה בזיכוי או בניכוי ממס.
תיאום מס מול ביטוח לאומי
מי שעובד אצל כמה מעסיקים במקביל, או שהחליף מקום עבודה במהלך השנה, יכול לבצע תיאום מס. בלי תיאום, מהמשכורת הנוספת מנוכה בדרך כלל מס בשיעור המרבי. תיאום מס לפני סוף השנה מאפשר לקבל את ההפרש כבר בתלוש, בלי לחכות לבקשת החזר. כמו כן, שימו לב לדמי הביטוח הלאומי: מי שעבד אצל כמה מעסיקים והשכר הכולל שלו עבר את ההכנסה המרבית לחיוב (51,910 ש"ח לחודש ב-2026), עשוי לשלם דמי ביטוח ביתר, ואת העודף אפשר לבקש בחזרה מהמוסד לביטוח לאומי.
עדכון מלא של טופס 101
כאשר מדובר על מיצוי זכויות מס הכנסה גם הטופס הסטנדרטי ביותר הוא חלק בלתי נפרד מהתהליך. את הטופס הזה כולנו מכירים בתור כרטיס העובד, בו אנו מצהירים על הזכויות המגיעות לנו בתור שכירים. הזכויות הללו מגיעות בשל מגוון של אירועים בחיים המתרחשים במהלך השנים. לידות, מעבר ליישוב מזכה, אבחון ילדים עם מוגבלות, סיום תואר ועוד. משנת המס 2026 נוסף בטופס 101 גם סעיף לנקודות זיכוי ללוחמי מילואים, ומי שזכאי צריך לצרף אישור מצה"ל. עדכון הטופס כראוי מאפשר לקבל את ההטבות כבר בתלוש וחוסך הגשה של בקשות להחזר בהמשך.
תרומות למוסדות מוכרים
תרומה למוסד ציבורי מוכר מזכה בזיכוי של 35% מסכום התרומה, אם סך התרומות בשנה הוא לפחות 207 ש"ח (2026), ועד 30% מההכנסה החייבת. התרומה מוכרת בשנה שבה שולמה, ולכן מי שמתכנן לתרום כדאי שיעשה זאת עד 31 בדצמבר וישמור את הקבלות.
בדיקה חינמית
רוצים לבדוק זכאות?
השאירו פרטים ונבדוק אם המקרה שמתואר כאן רלוונטי אליכם.
אם אתם כבר עוסקים במיצוי זכויות לקראת סוף השנה, זו הזדמנות טובה לבדוק אם מגיע לכם החזר מס על שנים קודמות. אפשר לבקש החזר עד 6 שנים מתום שנת המס: בשנת 2026 על השנים 2020–2025. שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026, ואחרי המועד הזה לא ניתן יהיה לבקש עליה החזר.
ניצול ימי חופשה
מעבר לנושא של החזר מס כמה שנים אחורה, יש גם זכויות שאינן קשורות למס אבל כדאי לבדוק לפני סוף השנה. לפי חוק חופשה שנתית, צבירת ימי חופשה לשנה הבאה מותנית בכך שהעובד ניצל לפחות 7 ימי חופשה באותה שנה. לכן לקראת סוף השנה כדאי לוודא שניצלתם לפחות 7 ימים, ולבדוק בהסכם העבודה אם חלים עליכם כללים מיטיבים.
מיצוי זכויות מס הכנסה – מהן הזכויות עבור מעסיקים ועבור עצמאיים?
כאשר מדובר על עצמאיים ומעסיקים, אלו בדרך כלל יותר מודעים לתהליך לקראת סוף שנה אזרחית וכמובן גם לחשיבות של הדיווח כי מדובר בבירוקרטיה שחשוב שלא להקל בה ראש. הנה כמה דברים שחשוב לתת עליהם את הדגש:
הפקדה לקרן השתלמות
עצמאי יכול לנכות מהכנסתו הפקדה לקרן השתלמות של עד 4.5% מההכנסה הקובעת, כשתקרת ההכנסה לשנת 2026 היא 293,397 ש"ח, כלומר ניכוי של עד כ-13,203 ש"ח. רווחים על הפקדות של עד 20,566 ש"ח בשנה פטורים ממס רווחי הון בתנאים שנקבעו. ההפקדה מוכרת לשנה שבה בוצעה, ולכן כדאי להשלים אותה עד סוף דצמבר. זהו אפיק משתלם לעצמאים המעוניינים בחיסכון לטווח בינוני וארוך.
הפקדה לפנסיה כעצמאי
עצמאי שמפקיד לקופת גמל לקצבה זכאי לניכוי ולזיכוי על ההפקדות, עד תקרת הכנסה מזכה של 232,800 ש"ח בשנה (2026). גם כאן ההטבה נקבעת לפי שנת ההפקדה בפועל.
העברה של כספים אל ביטוח פנסיוני
אם אתם עצמאיים שמעסיקים עובדים, אתם מחויבים בהפקדה של כספים בביטוח פנסיוני של העובדים הנמצאים תחת חסותכם וכן בהנפקת טופס 106 לעובדים. מועד תחילת ההפקדות נקבע בצו ההרחבה לפנסיה חובה, ותלוי בין היתר בשאלה אם לעובד כבר יש קופת פנסיה. אי הפקדה בזמן עלולה לחשוף את המעסיק לתביעות ולסנקציות, ולכן חשוב לבדוק את הכללים מול רואה החשבון או יועץ השכר.
תשלום של ביטוח לאומי בהוראות קבע
עצמאים רשאים לנכות מהכנסתם חלק מדמי הביטוח הלאומי ששילמו על הכנסתם מעבודה (לא את דמי ביטוח הבריאות). הוראת קבע עוזרת לשלם את המקדמות בזמן ולהימנע מהפרשי הצמדה וריבית. כדאי לבדוק עם רואה החשבון באיזו שנת מס יוכר כל תשלום.
חברת אינדיגו, המתמחה בהחזרי מס ופתרונות פיננסיים, תסייע לכם עם מיצוי זכויות מס הכנסה.
לחברה צוות מקצועי בליווי מייצג מס מורשה (46983) ומומחים בתחומי הביטוח והמשכנתאות, שיבצע עבורכם את בדיקת הזכאות ואת הטיפול מול רשויות המס. החברה פועלת מאז 2003 ודוגלת בשירות ברמה גבוהה ובמקצועיות.
