חישוב מס הכנסה לשכירים נעשה בשני שלבים. קודם מחשבים מס לפי מדרגות המס: כל חלק של המשכורת ממוסה בשיעור של המדרגה שלו. אחר כך מורידים מהסכום את שווי נקודות הזיכוי, 242 ₪ לכל נקודה בחודש. לדוגמה, על משכורת של 15,000 ₪ בחודש ב-2026 יורד מס הכנסה של 1,571.50 ₪ לתושב עם 2.25 נקודות, ושל 1,450.50 ₪ לתושבת עם 2.75 נקודות.
. כל הנתונים לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026, כולל ההרחבה של מדרגות ה-20% וה-31%.
בקצרה: חישוב מס הכנסה ב-2026
- מדרגות חודשיות 2026: 10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪, ו-47% מעל.
- מה השתנה ב-2026: מדרגת ה-20% הורחבה מ-16,150 ל-19,000 ₪ בחודש, ומדרגת ה-31% מ-22,440 ל-25,100 ₪. השינוי חל רטרואקטיבית מ-1.1.2026.
- נקודת זיכוי: 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, וכל תושבת 2.75 נקודות.
- הנוסחה: מס לפי מדרגות, פחות נקודות זיכוי, פחות זיכויים נוספים (למשל 35% על ההפקדה שלכם לפנסיה).
- ביטוח לאומי ומס בריאות מחושבים בנפרד: 4.27% על השכר עד 7,703 ₪, ו-12.17% על החלק שמעל, עד 51,910 ₪. נקודות הזיכוי לא מקטינות אותם.
איך להשתמש במחשבון שבראש העמוד
המחשבון שבראש העמוד עושה את כל החישוב שמתואר כאן. הוא מתאים לשכירים תושבי ישראל. כדי לקבל תוצאה קרובה לתלוש שלכם:
- הקלידו את המשכורת החודשית ברוטו, כפי שמופיעה בתלוש.
- בחרו מגדר. המחשבון מכניס 2.25 נקודות זיכוי לגבר ו-2.75 לאישה.
- הוסיפו נקודות זיכוי שמגיעות לכם מעבר לבסיס, למשל בעד ילדים, תואר אקדמי, שחרור מצבא או שירות מילואים. את הרשימה המלאה תמצאו במדריך נקודות זיכוי במס הכנסה.
- הקלידו את אחוז ההפרשה שלכם לפנסיה, ואם יש, גם לקרן השתלמות.
- קבלו את מס ההכנסה, את ביטוח לאומי ומס הבריאות ואת השכר נטו המשוער.
המחשבון לא כולל שווי רכב ושוויים אחרים, הטבה ליישוב מזכה, תיאום מס או החזרי הוצאות. אם יש לכם רכיבים כאלה בתלוש, התוצאה בפועל תהיה שונה. לחישוב של מס ההכנסה בלבד יש גם מחשבון מס הכנסה נפרד.
מדרגות מס הכנסה 2026: טבלה חודשית ושנתית
מס הכנסה בישראל הוא מס מדורג. השיעור הגבוה לא חל על כל המשכורת, אלא רק על החלק שנמצא בתוך המדרגה שלו. הטבלה מציגה את המדרגות להכנסה מעבודה (יגיעה אישית) ב-2026. בעמודה האחרונה מופיע המס המצטבר: כמה מס יורד בסך הכול על משכורת שמגיעה בדיוק לסוף המדרגה, לפני נקודות זיכוי.
| שיעור המס | הכנסה חודשית (₪) | הכנסה שנתית (₪) | מס מצטבר בסוף המדרגה, בחודש (₪) |
|---|---|---|---|
| 10% | עד 7,010 | עד 84,120 | 701 |
| 14% | 7,011–10,060 | 84,121–120,720 | 1,128 |
| 20% | 10,061–19,000 | 120,721–228,000 | 2,916 |
| 31% | 19,001–25,100 | 228,001–301,200 | 4,807 |
| 35% | 25,101–46,690 | 301,201–560,280 | 12,363.50 |
| 47% | מעל 46,690 | מעל 560,280 | – |
על הכנסה שמעל 721,560 ₪ בשנה (60,130 ₪ בחודש) נוסף מס יסף של 3%. את ההסבר המלא על כל מדרגה, על ההבדל בין מס שולי למס ממוצע ועל סוגי הכנסה אחרים תמצאו במדריך מדרגות מס הכנסה 2026.
מה השתנה במדרגות ב-2026
חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2026 פורסם ב-31.3.2026, והרחיב רטרואקטיבית מ-1.1.2026 שתי מדרגות. שיעורי המס עצמם לא השתנו, ולא נוספה מדרגה:
- מדרגת ה-20% מסתיימת עכשיו ב-19,000 ₪ בחודש (228,000 ₪ בשנה). עד 2025 היא הסתיימה ב-16,150 ₪ (193,800 ₪ בשנה).
- מדרגת ה-31% מסתיימת עכשיו ב-25,100 ₪ בחודש (301,200 ₪ בשנה). עד 2025 היא הסתיימה ב-22,440 ₪ (269,280 ₪ בשנה).
כמה זה שווה? לפי חישוב מהמדרגות הרשמיות, לפני נקודות זיכוי:
| משכורת חודשית ברוטו | מס לפי מדרגות 2025 | מס לפי מדרגות 2026 | חיסכון בחודש |
|---|---|---|---|
| 15,000 ₪ | 2,116 ₪ | 2,116 ₪ | 0 ₪ (אין שינוי עד 16,150 ₪) |
| 18,000 ₪ | 2,919.50 ₪ | 2,716 ₪ | 203.50 ₪ |
| 22,000 ₪ | 4,159.50 ₪ | 3,846 ₪ | 313.50 ₪ (כך בכל שכר בין 19,000 ל-22,440 ₪) |
| 30,000 ₪ | 6,941.90 ₪ | 6,522 ₪ | 419.90 ₪ (החיסכון המרבי, מ-25,100 ₪ ומעלה) |
מעסיקים שלא עדכנו את המדרגות בינואר עד מרץ 2026 אמורים להחזיר את ההפרש בתלושים של המשך השנה. אם ההפרש לא הוחזר, ניתן לבקש אותו בבקשת החזר מס על שנת 2026, החל מינואר 2027.
איך מחשבים מס הכנסה: השיטה צעד אחר צעד
- מתחילים מהשכר החייב במס. זו המשכורת ברוטו, כולל שעות נוספות, בונוסים ושוויים (כמו שווי רכב). הפקדות של המעסיק לפנסיה ולקרן השתלמות בגבולות התקרות לא נכללות בה.
- מחלקים את השכר למדרגות. 7,010 ₪ הראשונים ב-10%, החלק שעד 10,060 ₪ ב-14%, וכן הלאה לפי הטבלה.
- מחברים את המס מכל המדרגות. זה המס לפני זיכויים. את התוצאה אפשר לבדוק מול עמודת "מס מצטבר" שבטבלה.
- מורידים את שווי נקודות הזיכוי. מכפילים את מספר הנקודות ב-242 ₪. לתושב עם 2.25 נקודות זה 544.50 ₪ בחודש, ולתושבת עם 2.75 נקודות 665.50 ₪.
- מורידים זיכויים נוספים, אם יש. למשל זיכוי של 35% על ההפקדה שלכם לפנסיה, עד 7% משכר של 9,700 ₪. בהפקדה מלאה הזיכוי מגיע לכ-238 ₪ בחודש. גם על תרומות למוסד מאושר יש זיכוי של 35%.
- התוצאה היא מס ההכנסה החודשי. המס לא יורד מתחת לאפס. אם הזיכויים גדולים מהמס, לא משלמים מס הכנסה באותו חודש.
ביטוח לאומי ומס בריאות הם ניכוי נפרד. הם מחושבים על הברוטו לפי שיעורים משלהם, ונקודות הזיכוי לא משפיעות עליהם.
דוגמה מלאה: חישוב מס הכנסה על משכורת של 15,000 ו-22,000 ₪
הדוגמה היא לשכיר תושב ישראל בשנת 2026, עם מעסיק אחד, בלי שוויים ובלי נקודות זיכוי מעבר לבסיס. כדי לפשט, לא הכנסנו בשלב הזה את הזיכוי על הפנסיה.
שלב 1: מס לפי מדרגות
| מדרגה | משכורת 15,000 ₪ | משכורת 22,000 ₪ |
|---|---|---|
| 10% על 7,010 ₪ הראשונים | 701 ₪ | 701 ₪ |
| 14% על 3,050 ₪ (7,011–10,060) | 427 ₪ | 427 ₪ |
| 20% על החלק שבין 10,061 ל-19,000 | 988 ₪ (על 4,940 ₪) | 1,788 ₪ (על 8,940 ₪) |
| 31% על החלק שבין 19,001 ל-25,100 | – | 930 ₪ (על 3,000 ₪) |
| מס לפני נקודות זיכוי | 2,116 ₪ | 3,846 ₪ |
שלב 2: הורדת נקודות הזיכוי
| 15,000 ₪, תושב (2.25 נקודות) | 15,000 ₪, תושבת (2.75 נקודות) | 22,000 ₪, תושב (2.25 נקודות) | 22,000 ₪, תושבת (2.75 נקודות) | |
|---|---|---|---|---|
| מס לפני זיכוי | 2,116 ₪ | 2,116 ₪ | 3,846 ₪ | 3,846 ₪ |
| שווי נקודות הזיכוי | 544.50 ₪ | 665.50 ₪ | 544.50 ₪ | 665.50 ₪ |
| מס הכנסה לחודש | 1,571.50 ₪ | 1,450.50 ₪ | 3,301.50 ₪ | 3,180.50 ₪ |
| מס הכנסה לשנה | 18,858 ₪ | 17,406 ₪ | 39,618 ₪ | 38,166 ₪ |
| מס ממוצע מהברוטו | 10.5% | 9.7% | 15.0% | 14.5% |
| מס שולי (המדרגה העליונה) | 20% | 20% | 31% | 31% |
שימו לב להבדל בין שתי השורות האחרונות. על משכורת של 22,000 ₪ השקל האחרון ממוסה ב-31%, אבל המס הממוצע על כל המשכורת הוא כ-15% בלבד.
בדיקה שנתית: אותה תוצאה מתקבלת גם מהטבלה השנתית. משכורת של 22,000 ₪ היא 264,000 ₪ בשנה. המס לפי המדרגות השנתיות הוא 46,152 ₪, ופחות 2.25 נקודות בשווי 2,904 ₪ כל אחת (6,534 ₪) נשארים 39,618 ₪. זה בדיוק פי 12 מהמס החודשי.
שלב 3: ביטוח לאומי ומס בריאות (בנפרד)
| רכיב | משכורת 15,000 ₪ | משכורת 22,000 ₪ |
|---|---|---|
| 4.27% על 7,703 ₪ הראשונים | 328.92 ₪ | 328.92 ₪ |
| 12.17% על החלק שמעל 7,703 ₪ | 888.04 ₪ (על 7,297 ₪) | 1,739.94 ₪ (על 14,297 ₪) |
| סך ביטוח לאומי ומס בריאות | 1,216.96 ₪ | 2,068.86 ₪ |
מה נשאר ביד
לפני הפרשה לפנסיה, תושב עם משכורת של 15,000 ₪ נשאר עם כ-12,212 ₪, ותושבת עם כ-12,333 ₪. במשכורת של 22,000 ₪ נשארים כ-16,630 ₪ לתושב וכ-16,751 ₪ לתושבת.
