ידועים בציבור ממוסים במס הכנסה, ככלל, כשני יחידים נפרדים. אין חישוב מאוחד לפי בקשה ואין העברה של נקודות זיכוי בין בני הזוג, אבל כל אחד מכם יכול לבדוק ולדרוש החזר על נקודות זיכוי והטבות שלא קיבל, עד 6 שנים אחורה.
ידועים בציבור חיים כמו זוג נשוי לכל דבר, אבל בפקודת מס הכנסה המצב שונה. ככלל, רשות המסים רואה בכל אחד מכם יחיד נפרד: כל אחד ממוסה על ההכנסה שלו, מקבל את נקודות הזיכוי שלו ומגיש בקשה להחזר מס בנפרד.
ברשת נפוצה הטענה שידועים בציבור יכולים "לבקש חישוב מאוחד" ולהעביר את נקודות הזיכוי של בן הזוג שלא עובד. זה לא נכון. נקודות זיכוי של מי שאין לו הכנסה אינן עוברות לבן הזוג, גם לא אצל זוגות נשואים.
המדריך הזה מסביר מה כן חל עליכם, איפה הזוגיות משפיעה על המס (בעיקר בנקודות הזיכוי בעד ילדים ובנקודת ההורה היחיד), ואיך כל אחד מכם בודק ומגיש בקשה להחזר מס לשנים 2020–2025.
ידועים בציבור – ההגדרה לצורכי מס הכנסה
סעיף 1 לפקודת מס הכנסה מגדיר "בן זוג" כאדם נשוי החי ומנהל משק בית משותף עם מי שהוא נשוי לו [1]. מכיוון שההגדרה מבוססת על נישואין, ידועים בציבור אינם נחשבים, ככלל, "בני זוג" לעניין מס הכנסה. כל אחד מהם הוא נישום עצמאי.
חשוב לדעת שההגדרה משתנה מחוק לחוק. בחוקים אחרים, כמו חוק מיסוי מקרקעין או חוקי הביטוח הלאומי, ידועים בציבור מוכרים לעיתים כבני זוג. לכן אישור מביטוח לאומי על מעמד של ידועים בציבור אינו הופך אתכם אוטומטית ל"בני זוג" במס הכנסה.
אצל זוג נשוי ההכנסות מיוחסות ל"בן הזוג הרשום", ובמקרים מסוימים (למשל כשאחד עובד בעסק של השני) המס מחושב במאוחד. אצל ידועים בציבור אין "בן זוג רשום" ואין חישוב מאוחד, וכל אחד מדווח על עצמו.
חישוב מאוחד – האם הוא רלוונטי לידועים בציבור?
לא. חישוב מאוחד או נפרד לפי סעיפים 65 ו-66 לפקודה הוא כלל שנקבע לזוגות נשואים. ידועים בציבור אינם יכולים "לבקש" חישוב מאוחד כדי לחסוך מס.
גם אצל זוגות נשואים, חישוב מאוחד אינו מעביר את נקודות הזיכוי הבסיסיות (2.25 נקודות) של בן זוג שאין לו הכנסה. נקודות זיכוי מקטינות מס, ומי שאין לו הכנסה חייבת פשוט לא מנצל אותן. לכן הטענה ש"חישוב משותף יחזיר לכם עשרות אלפי שקלים" אינה נכונה.
אז איפה כן יכול להיות כסף?
החזר מס אצל ידועים בציבור נובע מאותן סיבות כמו אצל כל שכיר, ונבדק לכל אחד מבני הזוג בנפרד:
- נקודות זיכוי בעד ילדים שלא נרשמו בטופס 101 אצל המעסיק
- עבודה אצל כמה מעסיקים במקביל או החלפת עבודה באמצע שנה, בלי תיאום מס
- חודשים בלי עבודה (חל"ת, אבטלה, לימודים) שבהם נקודות הזיכוי לא נוצלו
- תרומות, הפקדות עצמאיות לביטוח חיים או לפנסיה, תואר אקדמי, שחרור משירות
- משיכת כספי פיצויים או קרן פנסיה שנוכה מהם מס ביתר
דוגמה מספרית: אם לשני ילדים
אם ידועה בציבור, שכירה, עם ילד בן 3 וילד בן 7 בשנת 2025. נקודות הזיכוי שלה: 2.25 (תושבת) + 0.5 (אישה) + 3.5 (ילד בן 3) + 2 (ילד בן 7) = 8.25 נקודות, ששוות 8.25 × 2,904 = 23,958 ₪ בשנה [2].
אם היא לא עדכנה את פרטי הילדים בטופס 101, המעסיק נתן לה רק 2.75 נקודות (7,986 ₪). ההפרש של 5.5 נקודות, כ-15,972 ₪, הוא הסכום המרבי שהיא יכולה לקבל בהחזר על אותה שנה, בתנאי שהמס ששילמה בפועל גבוה מזה. נקודות זיכוי לא יוצרות החזר מעבר למס ששולם.
מתי הזוגיות כן משפיעה על המס?
למרות שכל אחד ממוסה בנפרד, החיים המשותפים משפיעים על כמה הטבות:
מצב 1 – נקודת זיכוי להורה יחיד
נקודת הזיכוי הנוספת למשפחה חד-הורית נועדה להורה שמגדל את ילדיו לבד. הורה שחי עם בן או בת זוג במשק בית משותף אינו נחשב, בדרך כלל, משפחה חד-הורית, גם אם אינו נשוי. מי שקיבל את הנקודה הזו בתלוש בזמן שחי עם בן זוג עלול להידרש להחזיר אותה. פירוט נוסף במדריך החזרי מס למשפחות חד-הוריות.
מצב 2 – פרידה
כשהורים נפרדים, כל אחד מקבל נקודות בעד הילדים לפי הטבלה, וההורה שהילדים בחזקתו זכאי לנקודה נוספת. אם ההורים חולקים בכלכלת הילדים, גם ההורה השני יכול לקבל נקודה [2]. שנת הפרידה היא שנה שכדאי לבדוק, כי טופס 101 לרוב לא מעודכן בה.
מצב 3 – עבודה בעסק של בן הזוג
מי שמועסק בעסק של בן או בת הזוג צריך שהשכר ישקף עבודה אמיתית ויהיה מדווח כדין. כללי החישוב המאוחד של זוגות נשואים אינם חלים עליכם, אבל רשות המסים בוחנת תשלומים בין בני משפחה לפי מהותם. כאן כדאי ליווי של מייצג מקצועי.
נקודות זיכוי לידועים בציבור
כל אחד מבני הזוג מקבל את נקודות הזיכוי שלו לפי מצבו האישי. שווי נקודת זיכוי בשנים 2024, 2025 ו-2026 הוא 2,904 ₪ לשנה (242 ₪ לחודש), והוא מוקפא עד סוף 2027 [2].
| מקור נקודות הזיכוי |
כמות נקודות |
שווי שנתי (2026) |
הערה |
| תושב/ת ישראל |
2.25 |
6,534 ₪ |
לכל אחד מבני הזוג בנפרד |
| אישה |
0.5 |
1,452 ₪ |
ללא קשר למצב משפחתי |
| ילד בשנת הלידה |
2.5 |
7,260 ₪ |
לכל אחד מההורים |
| ילד בגיל 1–2 |
4.5 |
13,068 ₪ |
לכל אחד מההורים |
| ילד בגיל 3 |
3.5 |
10,164 ₪ |
לכל אחד מההורים |
| ילד בגיל 4–5 |
2.5 |
7,260 ₪ |
לכל אחד מההורים |
| ילד בגיל 6–17 |
2 לאם, 1 לאב |
5,808 / 2,904 ₪ |
לפי הטבלה בתוקף מ-2024 |
| ילד בשנת הבגרות (18) |
0.5 לאם |
1,452 ₪ |
– |
מקור הטבלה: מדריך רשות המסים לדוח השנתי 2025 [2]. בשנים 2020–2023 חלו כללים אחרים לילדים, ולכן בבקשה להחזר על שנים אלה יש לחשב לפי הטבלה של אותה שנה.
נקודת זיכוי בעד בן זוג שאין לו הכנסה
הפקודה נותנת נקודת זיכוי אחת למי שמפרנס בן זוג שאין לו הכנסה, רק כשאחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה, עיוור או נכה בשיעור 90% ומעלה. זו לא הטבה כללית לכל מי שבן זוגו לא עובד. מכיוון שהנקודה מוגדרת ל"בן זוג", ידועים בציבור שעומדים בתנאי הגיל או הנכות צריכים לבדוק את זכאותם מול פקיד השומה לפני שהם דורשים אותה.
ילדים – ניכויים ונקודות זיכוי
ילדים של הורים שאינם נשואים מזכים בנקודות זיכוי בדיוק כמו ילדים של הורים נשואים. כל אחד מההורים מקבל את הנקודות שלו לפי גיל הילד, והנקודות אינן "מועברות" מהורה אחד לשני לפי בחירה.
איך מקבלים את הנקודות?
כל הורה שכיר ממלא טופס 101 אצל המעסיק שלו ומפרט את הילדים, עם צילום ספח תעודת הזהות. מי שלא עשה זאת יכול לקבל את ההפרש בהחזר מס על השנים הפתוחות.
ילד עם מוגבלות
הורה לילד עם מוגבלות שאינו מסוגל לכלכל את עצמו זכאי ל-2 נקודות זיכוי נוספות לכל ילד כזה (סעיף 45), גם אם ההורים אינם נשואים [2].
📌 נפרדתם? בדקו את ההסכם
אחרי פרידה, הסכם משמורת, הסכם גרושים או פסק דין קובעים אצל מי הילדים ומי נושא בכלכלתם, וזה משפיע על הנקודות. טעות בטופס 101 של אחד ההורים עלולה לגרום לחוב מס בדיעבד.
מסמכים לבקשת ההחזר
מכיוון שכל אחד מגיש בנפרד, אין צורך בדרך כלל בתצהיר ידועים בציבור לצורך החזר מס. המסמכים הרלוונטיים לכל בן זוג, לכל שנה:
מסמכים עיקריים
- טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה
- צילום תעודת זהות עם ספח, שבו רשומים הילדים
- אישורי ביטוח לאומי על דמי אבטלה, דמי לידה או מילואים, אם היו
מסמכים לפי הצורך
- קבלות על תרומות למוסד מאושר
- אישור שנתי על הפקדות עצמאיות לביטוח חיים או לפנסיה
- טופס 119 ואישור על סיום תואר או לימודי מקצוע
- הסכם משמורת או פסק דין, אם נפרדתם
- אישור תושבות ביישוב מזכה, אם גרתם ביישוב כזה
⚠️ שימו לב: שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026
אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים מתום שנת המס. באוקטובר 2026 פתוחות השנים 2020–2025, והמועד האחרון להגשה על שנת 2020 הוא 31.12.2026 [2].
שלב אחר שלב – כיצד מגישים?
שלב 1 – אספו מסמכים לכל אחד מכם
לכל שנה שאתם בודקים: טפסי 106, פרטי הילדים, ואישורים על הוצאות והפקדות מזכות (ראו רשימה לעיל).
שלב 2 – בדקו מה קיבלתם בפועל
השוו בין נקודות הזיכוי שמופיעות בתלוש של דצמבר (או בטופס 106) לבין מה שמגיע לכם לפי הטבלה. פער הוא הסימן הראשון להחזר.
שלב 3 – הגישו בקשה נפרדת לכל אחד
שכיר שאינו חייב בדוח שנתי מגיש טופס 135 או בקשה מקוונת באזור האישי באתר רשות המסים. מגישים בקשה נפרדת לכל שנה ולכל אחד מבני הזוג. עצמאי מגיש דוח שנתי (טופס 1301).
שלב 4 – עקבו אחרי הסטטוס
רשות המסים עשויה לבקש מסמכים נוספים. ההחזר משולם לחשבון הבנק שציינתם, בתוספת הצמדה וריבית לפי החוק.
💡 טיפ מקצועי
בדקו את שני בני הזוג, לא רק את מי שמרוויח יותר. החזרים נובעים לא פעם דווקא אצל מי שעבד חלק מהשנה או החליף מעסיקים.
הבדלים מרכזיים בין ידועים בציבור לנשואים – טבלת השוואה
| נושא |
זוג נשוי |
ידועים בציבור |
| מעמד במס הכנסה |
"בני זוג", עם בן זוג רשום |
ככלל, שני יחידים נפרדים |
| חישוב מאוחד |
חל במצבים מסוימים, למשל עסק משותף |
לא חל |
| העברת נקודות זיכוי בסיסיות |
אין |
אין |
| נקודות זיכוי בעד ילדים |
לכל הורה לפי הטבלה |
לכל הורה לפי הטבלה |
| נקודת הורה יחיד |
לא זכאים |
בדרך כלל לא, כל עוד חיים יחד |
| בקשה להחזר מס |
לפי מעמד בני הזוג |
כל אחד מגיש לעצמו |
מילון מושגים
ידועים בציבורזוג שאינו נשוי רשמית אך חי יחד ומנהל משק בית משותף. במס הכנסה הם נחשבים, ככלל, לשני יחידים נפרדים, כי הגדרת "בן זוג" בפקודה מבוססת על נישואין.
חישוב מאוחדחישוב מס משותף לזוג נשוי, שחל כשהכנסות בני הזוג תלויות זו בזו, למשל כשאחד עובד בעסק של השני. הוא אינו מעביר נקודות זיכוי של בן זוג שאין לו הכנסה.
חישוב נפרדחישוב המס של כל בן זוג נשוי על הכנסתו מיגיעה אישית בנפרד. אצל ידועים בציבור כל אחד ממוסה בנפרד ממילא.
נקודת זיכויסכום שמופחת ישירות מהמס. שוויה 2,904 ₪ לשנה בשנים 2024–2026. נקודות שלא נוצלו (כי לא היה מס לשלם) אינן מוחזרות ואינן עוברות לאחר.
טופס 101כרטיס העובד שבו מצהירים מול המעסיק על נקודות זיכוי, כולל ילדים. טופס חסר הוא סיבה נפוצה לתשלום מס ביתר.
טופס 135בקשה להחזר מס לשכיר שאינו חייב בדוח שנתי. מגישים טופס נפרד לכל שנה ולכל נישום.
מקורות ומצות
- פקודת מס הכנסה (סעיפים 1, 65, 66) – נבו
- רשות המסים – "דע זכויותיך וחובותיך", מדריך לדוח השנתי 2025
- תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת), תשנ"ג-1993 – נבו
שאלות ותשובות
אנחנו ידועים בציבור כבר 7 שנים ולא בדקנו החזרי מס. האם יש עדיין מה לעשות?
+
כן. כל אחד מכם יכול לבקש החזר על 6 שנות המס האחרונות. באוקטובר 2026 אלה השנים 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. ראו גם שאלות ותשובות נפוצות באתר אינדיגו פיננסים.
אפשר לבקש חישוב מאוחד כדי להעביר את נקודות הזיכוי של בן הזוג שלא עובד?
+
לא. ידועים בציבור ממוסים ככלל כיחידים נפרדים, וגם אצל זוגות נשואים חישוב מאוחד אינו מעביר את נקודות הזיכוי הבסיסיות של בן זוג שאין לו הכנסה.
אחד מאיתנו שכיר ואחד עצמאי. כיצד מגישים?
+
כל אחד בנפרד. העצמאי מגיש דוח שנתי (טופס 1301). השכיר, אם אינו חייב בדוח, מגיש בקשה להחזר בטופס 135 או באזור האישי באתר רשות המסים.
גרנו יחד 4 שנים ואז נפרדנו. האם זה משנה משהו במס?
+
אם יש לכם ילדים, כן. אחרי הפרידה ההורה שהילדים בחזקתו עשוי להיות זכאי לנקודת זיכוי נוספת, ולעיתים גם ההורה השני. כדאי לבדוק את שנת הפרידה ואת השנים שאחריה.
בן הזוג שלי לא עובד ומנהל את הבית. האם זה מקנה לי נקודות זיכוי?
+
בדרך כלל לא. נקודת זיכוי בעד בן זוג שאין לו הכנסה ניתנת רק כשאחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה, עיוור או נכה בשיעור 90% ומעלה, והיא מוגדרת לבני זוג נשואים. במצב כזה כדאי לבדוק את הזכאות מול פקיד השומה.
אני מקבלת נקודת זיכוי כהורה יחידה, אבל אני גרה עם בן זוג. זו בעיה?
+
ייתכן. הורה שחי עם בן זוג במשק בית משותף אינו נחשב בדרך כלל משפחה חד-הורית. כדאי לעדכן את טופס 101 כדי לא לצבור חוב מס, ולבדוק את המצב עם מייצג מקצועי.
סיכום: מה ידועים בציבור צריכים לבצע עכשיו
במס הכנסה, ידועים בציבור הם ככלל שני נישומים נפרדים. אין מסלול של "חישוב מאוחד לפי בקשה" ואין העברת נקודות זיכוי ביניכם. מה שכן כדאי לעשות: לבדוק לכל אחד מכם בנפרד אם קיבל את כל נקודות הזיכוי בעד הילדים ואת שאר ההטבות, ולוודא שנקודת ההורה היחיד לא ניתנה בטעות.
אינדיגו פיננסים פועלת מאז 2003 ומטפלת בבקשות להחזר מס מול רשות המסים. החזרנו עד כה מעל רבע מיליארד שקל לתושבי ישראל.
בדיקת הזכאות קצרה וללא עלות. אם נמצא שמגיע לכם החזר, נגיש עבורכם את הבקשה מול רשות המסים.
מידע משפטי: מאמר זה נכתב לצורכי מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או ייצוג מס. הנתונים מבוססים על פקודת מס הכנסה ועל פרסומי רשות המסים נכון לשנת 2026 ועשויים להשתנות. אינדיגו פיננסים (מייצג מורשה מס' 46983) פועלת מאז 2003 ומטפלת בהחזרי מס מול רשות המסים. לבדיקת זכאות: indigofinance.co.il | 03-950-7040.
