בקשה להחזר מס מגישים לרשות המסים, בנפרד לכל שנת מס. שכירים שאינם חייבים בדוח שנתי מגישים דוח מקוצר (טופס 135), בדרך כלל באופן מקוון באזור האישי. מי שחייב בדוח שנתי מבקש את ההחזר דרך הדוח עצמו. בסוף 2026 אפשר להגיש על השנים 2020–2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026.
. כל הנתונים נבדקו מול פרסומי רשות המסים ופקודת מס הכנסה.
בקצרה
- מי מגיש: שכירים שאינם חייבים בדוח שנתי מגישים דוח מקוצר (טופס 135). מי שחייב בדוח (טופס 1301) מבקש את ההחזר בתוך הדוח.
- איך: באזור האישי באתר רשות המסים, אחרי הזדהות. אפשר גם בטופס מודפס במשרד פקיד השומה או בדואר.
- על אילו שנים: עד 6 שנים מתום שנת המס. כרגע 2020–2025. שנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026, ושנת 2026 תיפתח להגשה בינואר 2027.
- מה צריך: טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה, אישורים על הכנסות נוספות ואישורים על כל הטבה שאתם מבקשים.
- מתי מקבלים: אין מועד קבוע. החזר שמאושר משולם בתוספת הפרשי הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה.
מי מגיש בקשה להחזר מס, ובאיזה מסלול?
הדרך להגיש תלויה בשאלה אחת: האם אתם חייבים להגיש דוח שנתי לאותה שנה.
| המצב שלכם באותה שנת מס | המסלול | מה חשוב לדעת |
|---|---|---|
| שכירים בלבד (גם אצל כמה מעסיקים), בלי חובה להגיש דוח | דוח מקוצר (טופס 135), מקוון או ידני | זה המסלול של רוב השכירים. אין חובה להגיש, ולכן ההגשה היא בקשה שלכם. |
| מי שחייב בדוח שנתי (למשל עצמאים, בעלי שליטה, או בעלי הכנסות גבוהות או הכנסות מסוגים מסוימים) | דוח שנתי (טופס 1301) | ההחזר, אם יש, נקבע בשומה על הדוח. אין צורך בבקשה נפרדת. |
| שכירים שיש להם גם הכנסה נוספת, כמו שכר דירה, ריבית או רווחי הון | תלוי בסוג ההכנסה ובגובה שלה | כדאי לבדוק קודם אם קמה חובת דיווח. בכל מקרה מצהירים על כל ההכנסות של אותה שנה. |
מי שחייב בדוח ולא יודע איך להתחיל, ימצא את הפרטים במדריך על הגשת דוח שנתי למס הכנסה. שכירים שמגישים במסלול המקוצר יכולים לקרוא מה כולל הדוח המקוצר ואיך ממלאים כל שדה.
לפני שמגישים: בודקים שיש בכלל החזר
בקשה להחזר פותחת את השנה לבדיקה מלאה של פקיד השומה. הבדיקה הולכת לשני הכיוונים. אם יתברר שנוכה פחות מס ממה שהייתם צריכים לשלם, למשל בגלל הכנסה נוספת שלא דווחה או עבודה אצל שני מעסיקים בלי תיאום מס, הבקשה עלולה להסתיים בדרישת תשלום.
לכן כדאי לחשב לפני ההגשה. אפשר להיעזר במחשבון החזר מס לשכירים לאומדן ראשוני, או לבקש בדיקת החזרי מס מקצועית שעוברת על כל 6 השנים הפתוחות.
איך מגישים בקשה להחזר מס באזור האישי, שלב אחר שלב
הגשה מקוונת מלאה אפשרית משנת המס 2019, ולכן כל השנים הפתוחות היום (2020–2025) אפשר להגיש באינטרנט. מגישים בקשה נפרדת לכל שנה.
- נכנסים לאתר רשות המסים ב-gov.il. ודאו שאתם באתר הרשמי ולא באתר שמתחזה לו.
- מזדהים במערכת ההזדהות הממשלתית ונכנסים לאזור האישי.
- בוחרים בשירות הגשת דוח מקוצר / בקשה להחזר מס, ואת שנת המס שעליה מבקשים.
- ממלאים את פרטי ההכנסה מתוך טופס 106 של כל מעסיק, ואת שאר ההכנסות של אותה שנה, אם היו.
- מסמנים את ההטבות שמבקשים: נקודות זיכוי (ילדים, תואר, שחרור משירות), הפקדות פרטיות לפנסיה או לביטוח חיים, תרומות ועוד.
- מצרפים סריקות של טופסי 106 ושל האישורים לכל הטבה.
- בודקים את פרטי חשבון הבנק. ההחזר מועבר לחשבון שרשום על שמכם.
- שולחים, שומרים את אישור ההגשה ועוקבים אחרי סטטוס הבקשה באזור האישי. שם תופיע גם פנייה של פקיד השומה, אם יבקש מסמכים נוספים.
הגשה ידנית: מי שמעדיף נייר יכול להדפיס את הטופס של אותה שנת מס, למלא ולחתום, לצרף את המסמכים ולהגיש במשרד פקיד השומה שאליו אתם שייכים, או לשלוח בדואר.
מסמכים להכנה
- טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה, גם אם עבדתם רק חודש. זה המסמך החשוב ביותר.
- אישורים מביטוח לאומי על תשלומים שקיבלתם, כמו דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים.
- טופס 867 מהבנק או מבית ההשקעות, אם היו ריבית, דיבידנד או רווחי הון.
- טופס 161, אם סיימתם עבודה וקיבלתם מענק או פיצויים.
- אישורים לכל הטבה: קבלות על תרומות, אישור שנתי על הפקדות פרטיות לפנסיה או לביטוח חיים, טופס 119 ואישור זכאות לתואר, תעודת שחרור, אישור תושבות ביישוב מזכה.
- פרטי חשבון בנק על שמכם. בהגשה ידנית מצרפים בדרך כלל אישור ניהול חשבון.
על אילו שנים אפשר להגיש, ועד מתי
אפשר לבקש החזר עד 6 שנים מתום שנת המס (סעיף 160 לפקודה). כך נראה המצב בנובמבר 2026. הטבלה מציגה גם את שווי נקודת זיכוי אחת בכל שנה, כדי לתת סדר גודל לסכום שעשוי להיות מונח על השולחן.
| שנת מס | מועד אחרון להגשה | שווי נקודת זיכוי אחת לשנה |
|---|---|---|
| 2020 | 31.12.2026 (נשארו פחות מחודשיים) | 2,628 ₪ |
| 2021 | 31.12.2027 | 2,616 ₪ |
| 2022 | 31.12.2028 | 2,676 ₪ |
| 2023 | 31.12.2029 | 2,820 ₪ |
| 2024 | 31.12.2030 | 2,904 ₪ |
| 2025 | 31.12.2031 | 2,904 ₪ |
דוגמה: עובדת שסיימה תואר ראשון ב-2023 ולא הגישה למעסיק טופס 119. לפי הכללים למי שסיים מ-2023, היא זכאית לנקודת זיכוי אחת בשנה שאחרי הסיום (2024). שווי הנקודה ב-2024 הוא 242 ₪ × 12 = 2,904 ₪. אם נוכה ממנה מס בסכום הזה לפחות, היא עשויה לקבל החזר של עד 2,904 ₪ על 2024, בתוספת הצמדה וריבית. אם התואר נמשך 3 שנים, הנקודה ממשיכה גם ב-2025 וב-2026.
